固定资产报废流程.docx

固定资产报废流程1 范围 固定资产报废 适用于公司内所有的固定资产的报废处理过程 2 控制目标 2.1 确保固定资产的报废是不可用或不再具有使用价值，并经过相应的审批，防止企业资产流失 2.2 确保报废的固定资产得到及时处置残值得到充分的回收 3 主要控制点 3.1 部门经理组组织设备管理员、固定资产管理员、使用部门固定资产管理员、技术部技术员成立技术鉴定小组进行鉴定，并落实报废原因 3.2 主管副总和总经理分别根据自己的金额权限审批，判断是否同意报废 3.3 固定资产管理员判断是否还有市场价值,如有列入可出售清单 4 特定政策 4.1 固定资产管理员定期根据固定资产台帐会同使用部门、技术中心、财务部等相关部门就固定资产报废申请及需要强制报废的固定资产出具意见 4.2 对于价值 元以下的报废资产，其最终审批权由固定资产管理员会同财务主管决定；对于 元以上, 万元以下的报废资产,其最终审批权由设备能源部经理会同财务部经理决定;对于 万元以上, 万元以下的的报废资产，其最终审批权归主管副总会同财务副总决定；对于 万元以上的报废资产，其最终审批权归总经理办公会议决定 4.3 信息类固定资产的报废由信息技术部参考本流程执行 5 固定资产报废流程说明 步骤 1. 1.1. 2. 涉及部门 设备能源部-设备管理员 使用部门-固定资产管理员 步骤说明 设备管理员定期搜集整理各固定资产使用部门的固定资产状况，对认为应该报废的项目，督促使用部门提交固定资产报废申请单。 使用部门有固定资产需要报废时，固定资产管理员填写固定资产报废申请单。 固定资产管理员登记固定资产报废申请，向经理汇报。 设备能源部-步骤 涉及部门 固定资产管理员 步骤说明 3. 设备能源部-经理 经理安排组成技术鉴定小组，主要成员：设备能源部设备主管、固定资产管理员、设备管理员，技术部技术员，使用部门固定资产管理员。 设备主管指导技术鉴定小组根据固定资产报废条件，进行鉴定，并落实报废原因。 4. 设备主管、技术鉴定小组 5. 设备能源部-固定资产管理员 若符合固定资产报废条件，则固定资产管理员整理并归档鉴定意见，报批固定资产报废申请单。 5.1. 6. 技术鉴定小组 若不符合固定资产报废条件，则技术鉴定小组通知使用部门不予报废。 应收应付会计在报废申请单上填上固定资产残值。 财务部-应收应付会计 7. 8. 主管副总 主管副总审核固定资产报废申请单。 对于已经审批通过的固定资产报废申请单，应收应付会计依据*规定，到*相关部门办理报废手续，固定资产管理员配合提供相应审批材料。 若主管副总不同意报废，则固定资产管理员通知使用单位不予报废。 财务部-应收应付会计 8.1. 设备能源部-固定资产管理员 8.2. 9. 10. 总经理 设备能源部-固定资产管理员 若主管副总同意报废，但涉及金额过大，超出审批权限，则总经理审批。 固定资产管理员分发报废申请单。 固定资产管理员依据固定资产报废申请单，调整固定资产台帐。 设备能源部-固定资产管理步骤 涉及部门 员 步骤说明 10.1. 10.2. 10.3. 财务部-应收应付会计 固定资产使用部门 设备能源部-固定资产管理员 应收应付会计根据固定资产报废申请单，调整固定资产明细账 使用部门根据固定资产转移通知单，将报废的固定资产退回设备能源部，进入修旧利废流程。 固定资产管理员判断已报废的固定资产是否还有市场价值，若有则列入可出售清单，进入固定资产销售流程。