周转材料管理办法.docx

周转材料管理办法周转材料管理办法 为规范、有效地加强周转材料管理，提高周转使用效率，节约成本，特制定本办法。 一、 周转材料定义 周转材料是指能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料。周转材料包括包装物、低值易耗品等，其中，包装物是指为了包装商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等；低值易耗品是指不符合固定资产确认条件的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在经营过程中周转使用的容器等。我公司设定的周转材料单位价值在1000元以上，3000元以下；单位价值在3000元以上的按固定资产核算管理，单位价值在1000元以下的按工器具核算管理。 二、周转材料的管理 xxx是公司周转材料实物形态的管理部门，其主要职责为：负责本车间部门周转材料计划、使用、保管、维护、调拨和提请处置、内部盘点管理； xxx是公司周转材料价值形态的管理部门，主要负责公司周转材料的财务核算和监督管理，负责对周转材料的清理、报废、出售、内部转移等活动引起的价值增减变动情况进行控制和管理，负责组织周转材料的定期盘点。 三、周转材料管理职责 主管部门职责： 1、审核请购的周转材料是否合理； 2、验收采购回来的周转材料是否合格； 3、将周转材料的日常管理和使用落实到责任人； 4、对周转材料进行登记、造册，盘点，做到账实相符； 5、对周转材料的变更进行记录； 7、随时掌握周转材料的使用状况； 8、负责监督配合使用单位做好周转材料的使用和维护，提高利用率； 9、负责审批并办理调拨、报废等事项； 10、严肃财经纪律，对违反周转材料管理制度，擅自赠送、变卖、拆除的行为和破坏周转材料的现象，要严格追查责任，及时上报，视情节给予处罚。 使用部门职责： 1、各周转材料使用部门负责本部门的周转材料管理工作，应设置专职或兼职的周转材料管理员，每项周转材料有明确使用、保管、维护责任人。 2、 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保周转材料的完好、清洁、润滑和安全使用。 3、 建立周转材料台帐，周转材料的领用、调出、报废必须经主管部门批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 4、 根据要求定期组织周转材料的盘点，做到账、物相符。 个人管理职责： 1、负责监管、保存好分配到个人使用的周转材料，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。周转材料发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任； 2、保持周转材料的日常清洁卫生； 1 3、周转材料损坏以后，及时上报修理或更换。 周转材料核算部门 1、xxx为公司周转材料的核算部门； 2、xxx设置周转材料账目，按项目核算每项周转材料； 3、采用一次性摊销法摊销周转材料，在领用的同时一次性摊销； 4、会同xxx部门对周转材料实物台账建立监督、实物盘点，做到账实相符； 四、周转材料的购置与验收 1、公司实行“谁使用，谁请购”的原则进行采购申请。参照公司 “物资采购申请”流程办理； 2、经批准后，xxxx部门按公司招标采购制度进行招标采购。 3、需办理入库手续的，xxx部门凭验收单办理入库，并按存货类别分类管理，使用部门凭出库手续办理领用。 4、周转材料的验收： 4.1凡新购置的周转材料，均由xxx部门共同进行验收。 4.2 参与验收的有关人员，在验收工作完成后在验收单上签字以落实验收责任。验收单分别由xxx部门留存作为记账、报销和资产登记的凭证。 4.3对验收不合格的，要拒绝交付使用，xxx部门不予以办理决算手续，应按照合同规定条款及时向供应商或承建方退货、修复或索赔。 五、周转材料的变更 1、周转材料在公司内部门之间变更调拨使用的，需填写“周转材料变更单”，由部门主管、分管领导审核通过后，将周转材料变更单交主管部门办理转移登记后方可转移。 2、周转材料责任人变更的，经批准同意后，交接责任人需履行书面交接手续； 3、变更后的周转材料由变更后的使用部门和责任人维护管理。 4、需外出加工、修理、修配的周转材料，需提前书面申请，明确经办人、时间及大致费用等，经批准后办理； 5、周转材料原则上不得外借，在特殊情况下，应经主管部门审查同意并经公司总经理批准后外借，并完善外借手续。 六、周转材料的清查 1、每季度对全公司的周转材料进行盘点，遇有下列情况，应当进行全部或部分的临时清查： a）直接经管周转材料的人员调动工作； b）因机构、业务变动，办理财产交接； c）周转材料发生非常损失事故； d）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。 2、根据周转材料清查的范围和任务，成立由xxx清查小组。组长由周转材料使用主管部门领导担任。 3、对周转材料进行清查以前，xxx部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与周转材料管理、仓库以及其他有关部门核对各项周转材料的收、付记录，做到清查前的账目相符。 4、经管周转材料的人员，在清查以前，应当将所经管的周转材料进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的周转材料，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。 2 5、周转材料清查应当逐一点清实物，包括查明周转材料的实有数与账面结存数是否相符，周转材料的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的周转材料，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。 周转材料的盘点应填制“周转材料盘点明细表”，详细反应所盘点的周转材料的实有数、拥有人、存放地等，做到账实相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门和财务主管及公司总经理批准后，财务进行相应的财务调整。 对租赁、代管的周转材料，都应当进行清查，并分别填制清查表。 清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名存档。 6、清查表单应当由资产管理部门留存一份，财务部门留存一份。 七、周转材料报废 1、周转材料出现以下情形，可以申请报废： 1）超出使用期限，并已没有使用价值； 2）虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值； 3）非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。 4）严重影响环保、安全，继续使用会引起安全事故或造成严重污染，危害人身健康，且不能进行改造或改造不经济； 5）因改建、扩建或生产流程变动后无法利用者； 2、由周转材料使用部门提出申请，填写“周转材料报废申请单”，报经部门主管和财务主管、公司总经理审批。未经正式批准报废前，任何单位不得拆卸、挪用。 八、周转材料的处置 周转材料管理部门应将超过使用年限不再使用、提前报废、闲置不用的周转材料及时上报公司领导，并提出处理意见： 1、如需出售处理，需由主管部门提出申请，填写“周转材料出售申请表”； 2、列出准备出售的周转材料明细，注明出售处理原因，出售金额，报请公司主管领导审批。 3、周转材料出售申请经批准后，由公司指定部门对该材料进行处置。 4、如有需要财务处根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并进行相应的账务处理。 九、本周转材料管理办法从发布之日起实施。 3