发票收据管理制度(2).docx

发票收据管理制度发票、收据管理办法及流程 总则 为加强公司发票、收据管理和财务监督，维护公司正常的经济秩序，保证公司正常的经济收入，特制定本管理办法。 一、发票、收据的领购 1、财务部门会计负责管理发票、收据的领用、使用、核实、保管、稽核、检查等各项工作的管理。票据使用人应在其职责范围内，配合财务部门严格做好发票、收据的管理工作。 2、财务部门作为公司发票、收据的管理部门，实行发票、收据使用登记制度，并按各领用单位设臵发票、收据购、领、销、存登记簿，以详细记载发票、收据的购进领用缴销情况。各发票、收据使用单位对发票、收据应实行专人负责制，并设臵发票、收据登记簿，加强发票、收据的管理。 3、首次领用票据时，必须持有票据使用部门领导签字的票据申领报告，送交财务负责人审批后，票据管理员才能予以票据的发放。 二、发票、收据的使用 1、票据在启用前，使用人员应先检查票据有无缺联、缺号、重号等情况，一经发现，应及时报告票据管理员，由票据管理员交财政、税务部门处理。 2、开具发票、收据必须做到按号码顺序填写，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、不得涂改，所有联次一次复写，全部联次内容和金额一致。发票要加盖单位的发票专用章，收据要统一加盖公司财务专用章。如填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“作废”， 作废发票应所有联次齐全，已撕下的联次应粘贴在一起，不许缺少联次，不得私自销毁。 3、开具发票、收据后，当月发生退款，取得对方有效证明，在收回原发票、收据作废后，重新开具发票、收据；在开票次月及以后才收到退回发票、收据的，应当取得对方有效证明及税务局审批核准的红字发票申请单并收回原发票、收据方可填开红字发票、收据。 4、有发票开具后因收票方不索取应单独保管。 开票人和收款人应在发票上填写全名，不许只写姓氏。 开票人和收款人必须分离，收款人收款后在票据各联上盖现金收讫专用章、银行存款收讫专用章。如果领用票据在财务部门外其他地方开票，收到款后在票据的客户联注明已收讫现金或收讫银行存款。 不得拆本使用发票和收据，存根联应始终为整本。 三、发票、收据的管理 1、票据管理员必须保管好未使用的空白发票、收据。在发票收据未被领用之前，不得预先加盖有关财务章，发现空白发票收据遗失，应及时向财务负责人汇报并查明原因，办理有关挂失手续。 2、任何单位和个人不得转借、转让、代开票据，不得拆本使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得真票假开，弄虚作假。 3、发票、收据原则上各使用人每次只能领用一本。若因实际业务需要，经财务负责人同意可按实际需要领用。发票、收据领用采用交旧领新方式，在领取新发票、收据时需交销原发票、收据。旧发票、收据未核销者原则上不能领用新发票、收据。票据领用人与票据管理人应在发票、收据购、领、销、存登记簿登记簿上签字，以分清责任。 4、发票使用人每月应将已开具发票及时交给收票单位或业务人员，将交付发票详细登记并请收票人签字确认，次月3日前将已开具发票未收款的全部记账联交给票据保管人员，并做好记录，由票据保管人移送会计及时入账。 5、收据使用人应严格管理收据，不得损毁，对已开具的收据存根联，应及时报到财务核销。 6、票据管理员在办理发票、收据核销时，应检查被核销的发票、收据是否按规定用途使用，填写是否符合规定要求，所有发票收据应收取的款项是否全部收妥并解缴财务入账。对未收妥的款项应查明原因落实解决措施，对款项已收但未解缴到财务者不予核销并停止供应新的发票收据，同时须责令其限期将所收款项解缴到财务。 7、票据管理员应定期和不定期检查发票收据的使用情况，对违反本办法规定的情况，除责令纠正外，还应视具体情况予以处理。 8、未使用规定票据收费，应收缴其所得。凡有未按规定领购发票和收据，借用他人发票收据，盗取盗用发票收据，单联填开或上下联金额内容不一致，涂改伪造发票收据，虚构经济业务活动，虚开发票收据扩大发票收据开具范围等，应没收其所得，停止其继续领用发票收据，并处以违纪金额5%10%的罚金。 9、未按规定及时办理发票收据核销，应责令其及时核销并停止其继续领用发票、收据。 10、 11、 未按规定将所收款项及时解缴到又无正当理由者，视金额大小及问题严票据收据管理员和使用人员未按规定保管发票和收据，包括丢失发票、重程度，按有关规定做出处理。 毁损发票、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票、收据购、领、销、存登记簿等给公司造成经济损失，应承担相应经济责任。对违反发票、收据管理法规情节严重而构成犯罪的，公司将移送司法机关处理。 发票开具流程 发票申请人将销售合同及合同相应的商品出库单、发票申请单交到财务审核，财务审核无误后，将会在每周三、周四统一开具。 开具发票 开具发票申请单 开具出库单 签订销售合同 成都成冠实业有限公司 发 票 申 请 表 申请人： 申请时间： 发票抬头 合同/项目名称 税号 地址电话 开户行 帐号 发票内容 开票日期 发票类型 发票号码 数量 发货情况 单价 已发 未发 金额 合计 财务审核 公司领导审批 发票领取人