关联方的定义及范围.docx

关联方的定义及范围关于关联方的定义 陷阱： 1、控股股东的监事的亲属不属于关联自然人 2、控股子公司的董监事高管人员不属于关联自然人 3、与其他公司合营或联营，并不因合营或联营而构成关联关系 4、关联自然人任监事的公司不是关联法人 5、关联自然人直接或间接控制的公司才是关联法人 6、前后一年有关联自然人/关联法人情形的依然认定为关联自然人/关联法人 深圳证券交易所股票上市规证监会上市公司信息披露管企业会计准则第36号关联方披露 则 理办法 是指上市公司或者其控股子关联交易是指上市公司或者关联交易 公司与上市公司关联人之间其控股子公司与上市公司关关联方交易，是指关联方之间转移资源、发生的转移资源或者义务的联人之间发生的转移资源或劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。 事项 者义务的事项。 一方控制、共同控制另一方或对另一方施关联方 关联人包括关联法人和关联关联人包括关联法人和关联加重大影响，以及两方或两方以上同受一自然人 自然人。 方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。 母公司 直接或者间接控制上市公司直接或者间接地控制上市公该企业的母公司。 的法人或其他组织 司的法人； 由前项所述法人直接或者间由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控与该企业受同一母公司控制的其他企业。接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他 股子公司以外的法人； 组织； 上市公司的关联自然人直接该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。 对该企业实施共同控制的投资方。 对该企业施加重大影响的投资方 同被控制的兄弟公司 被关联自然人控制的公司 关联自然人直接或者间接控或者间接控制的、或者担任制的、或者担任董事、高级董事、高级管理人员的，除管理人员的，除上市公司及上市公司及其控股子公司以其控股子公司以外的法人； 外的法人或其他组织 法人股东 持有上市公司5%以上股份的持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人 法人或者一致行动人； 自然人股东 直接或间接持有上市公司5以上股份的自然人； 直接或者间接持有上市公司该企业的主要投资者个人及与其关系密切5%以上股份的自然人； 的家庭成员。 本公司高管 该企业或其母公司的关键管理人员及与其上市公司董事、监事及高级上市公司董事、监事及高级关系密切的家庭成员。 直接或间接地控制上市公司直接或者间接地控制上市公该企业或其母公司的关键管理人员及与其的法人的董事、监事及高级司的法人的董事、监事及高关系密切的家庭成员。 直接或间接持有上市公司直接或间接持有上市公司5以上股份的自然人和上5以上股份的自然人和上市公司董事、监事及高级管市公司董事、监事及高级管该企业的主要投资者个人及与其关系密切母公司高管 股东和本公司高管的亲属 理人员的关系密切的家庭成理人员的的关系密切的家庭的家庭成员。该企业或其母公司的关键管员，包括配偶、父母及配偶成员，包括配偶、父母、年理人员及与其关系密切的家庭成员 的父母、兄弟姐妹及其配偶、满18周岁的子女及其配偶、 人。 人。 在过去12个月内或者根据相在过去12个月内或者根据相时效条款 关协议安排在未来12月内，关协议安排在未来12月内，实际原则，侧重于会计核算， 存在上述情形之一的； 存在上述情形之一的； 受同一国有资产管理机构控制而形成兄弟公司的，不因此构成关联关系，但该法人 系的企业，不构成关联方 以上的董事是上市公司董事、监事及高级管理人员的除外。 关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企其他 公司法 业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。 关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织一)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；(三)在利益上具有相关联的其他关系。 上市规则和证监会一致，与会计准则有差别，全面概括。 税收征管法实施细则 结论