外贸企业出口货物转内销日常申报操作.docx

外贸企业出口货物转内销日常申报操作外贸企业出口货物转内销日常申报操作 1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知两份；企业自行发现出口转内销，应填制出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表三份； 2、企业还应按“÷”计算填列纳税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字填列. 3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复印件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留一份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门； 4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表一式三份经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件相符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表处理。