税种分类及税收分类.docx

税种分类及税收分类税种分类及税收分类 我国的税种及分类税收分类 按税种分，分为四大类有28个税种： 1、流转税类 包括7个税种： (1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税。 这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。 2、所得税类 包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。 这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。 3、财产税类 包括10个税种： (1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税； (7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。 这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。 4、行为税类 包括8个税种： (1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税； (7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税(未开征)。 这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。 按税收立法分 目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有： 1、全国人民代表大会及其常务委员会。 2、国务院。 3、财政部、国家税务总局、海关总署。 4、各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民*。 现行28个税种的立法情况如下： 1、由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法；个人所得税法；农业税条例。 2、由国务院发布的税收条例有20个： (1)增值税条例；(2)消费税条例；(3)营业税条例；(4)关税条例；(5)资源税条例；(6)企业所得税条例；(7)房产税条例； (8)城市房地产税条例；(9)城镇土地使用税条例；(10)耕地占用税条例；(11)契税条例； (12)车船使用税条例；(13)车船使用牌照税条例；(14)城市维护建设税条例；(15)印花税条例；(16)土地增值税条例； (17)固定资产投资方向调节税条例；(18)屠宰税条例；(19)筵席税条例；(20)车辆购置税条例。 3、由国务院公布实施细则的税种有2个： 外商投资企业和外国企业所得税法实施细则；个人所得税法实施条例。 4、由财政部公布实施细则的税种有9个： (1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)企业所得税；(5)资源税；(6)固定资产投资方向调节税；(7)印花税；(8)土地增值税； (9)契税。 5、由海关总署发布的税种有1个：船舶吨税。公布实施细则的有2个：关税；船舶吨税。 6、由各省、自治区、直辖市人大或*制定实施细则的税种有12个： (1)房产税；(2)城市房地产税；(3)车船使用税；(4)车船使用牌照税；(5)耕地占用税；(6)城镇土地使用税；(7)城市维护建设税； (8)屠宰税；(9)筵席税；(10)农业税；(11)牧业税；(12)农业特产税。 此外，税法立法中税收管理方面的立法主要有： 1、税收征管法，由全国人大常委会公布法律，国务院发布实施细则。 2、发票管理办法，由财政部发布。 3、税务行政复议规则，由国家税务总局发布。 按税收管辖分 1、由国家税务局负责征收的税种和项目有14个： (1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税； (5)银行和非银行金融企业所得税； (6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税； (8)证券交易征收的印花税；(9)外商投资企业和外国企业所得税；(10)利息所得税；(11)车辆购置税； (12)中央税和共享税附征的教育费附加；(13)出口退税； (14)集贸、个体税收。 2、由地方税务局负责征收的税种和项目有22个： (1)营业税；(2)个人所得税；(3)地方企业所得税；(4)资源税；(5)房产税；(6)城市房地产税； (7)城镇土地使用税；(8)耕地占用税；(9)车船使用税；(10)车船使用牌照税；(11)城市维护建设税； (12)印花税；(13)固定资产投资方向调节税； (14)契税；(15)屠宰税；(16)筵席税；(17)土地增值税；(18)农业税；(19)农业特产税；(20)牧业税； (21)按地方税征收的教育费附加；(22)集贸、个体税收。 3、由财政部门负责征收的税种和项目有6个： (1)农业税；(2)农业特产税；(3)牧业税；(4)农业税附加；(5)耕地占用税；(6)契税。 4、由海关征收的税种和项目有4个： (1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口增值税、消费税；(4)行李和邮递物品进口税。