审计底稿装订与整理.docx

审计底稿装订与整理审计底稿要求 一、 装订顺序要求 1、 把纸质底稿第一张“xx工作底稿”和索引一、二撕下来； 2、 然后放审计报告和业务约定书 3、 然后工作计划、客户基本情况表和管理声明书三张表 4、 然后“企业提供资料”后按顺序放企业所有的备查资料 5、 然后放F1-F10即审计独立性到与客户交换意见记录 6、 然后放综合类和风险导向类审计底稿 7、 然后是资产类负债类等审计底稿，并把相应的审计程序表穿插在相关实质性底稿前。 二、 检查时总的要求 1、 审计规程充分体现风险导向审计理念。 2、 开展初步业务的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，确定审范围、时间和方法。 3、 了解审计单位及环境，识别财务报表重大错报风险。 4、 实施充分审计程序，获取充分适当审计证据，形成审计结论。 三、 底稿具体要求 1、 底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一致，该复印的资料应复印附在底稿后底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应，有分析说明的要适当解析说明。 2、 报告工作底稿中“整体工作计划、三级复核工作底稿、审核过程中重大总理请示报告”、审计工作底稿中的“与主审+注册会计师沟通和报告、审计完成工作核对表、总体审计策略”都必须在出报告前完成。 3、 编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰当、格式规范、勾稽关系清晰。在编制过程中发现货币资金、存货、固定资产、应收、应付等余额较大时应取得银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函，最后由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整，内容完整，各费用的明细应填列清楚，调整事项说明要简单明了且要有充分的证据，各科目的数据要与报告财务报表一致，截止替代测试应附有相关的凭证单据。 4、 出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的顺序放入底稿中，如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位提供。