贵州省湄潭县翠芽茶开发项目可行性研究报告.doc

贵州省湄潭县翠芽茶开发可行性研究报告 大学： 贵州大学 专业： 无机非金属材料工程 班级： 无机071 学号： 070811110277 姓名： 贾本义 时间： 2009年12月12日第一章总论 一、项目提要 项目名称：湄潭翠芽茶开发 建设性质：改建建设单位：湄潭县食品有限公司报告承担人：贾本义 所有制形式：民营 建设地点：湄潭县 建设规模：茶园300亩，加工厂房900 建设期限：5年 建设内容：茶园改造转换，厂房建设，生产设备 投资规模：300万元 资金构成：财政资金200万元，其中无偿48万元，有偿112万元自筹资金80万元 项目申报单位：贵州省湄潭县茶叶总公司 法人代表：贾本义 主要技术经济指标 本项建成投产期 销售产值195万元 销售税金12.6万元 利润总额40.8万元 项目辐射范围及带动能力的 本项目主要辐射湄潭县湄江镇，塔平、黄家坝、永兴、复兴镇。带动农户200户，基地规模1000亩，增加就业120人。 二、编制依据 本项目编制依据：中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策、意见，普发中共湄潭县委、县人民政府关于推进农业产业结构调整的实施意见，2008年湄潭县委、县人民政府关于做好2003年农业和农村工作的意见。已通过省、市、县三级有关部门评审的湄潭县翠芽开发项目建议书。 第二章项目背景及必要性 一、项目建设背景 湄潭茶叶种植历史悠久，茶圣陆羽在茶经中说：“黔中生思州、播州、费州、夷州往往得之，其味极佳”。清贵州通志载：“黔省所属皆产茶湄潭眉尖茶皆为贡品”。抗战期间，国立浙江大学迁入湄潭办学，农林部中央农业实验所和中国茶叶公司在湄潭筹建实验茶场，提供茶树栽培、育种、制茶、防病等研究，对后来的湄潭茶业影响极大。湄潭茶叶品质优良，品牌众多，有17个获省、部优以上产品，同时拥有遵义市名牌产品及其它优质绿茶。品牌多了，但品牌集中度低，难以形成品牌效应，每年大量江浙茶商入黔，将湄潭茶叶制成龙井、碧螺春，“茶农得小利，加工得大利，茶商得暴利”曾是湄潭茶叶的生存现状。湄潭茶叶当然不甘于老做“他人替身”。2004年，湄潭可采茶园已达到3000公顷，产量超过3000吨，产值约1亿元左右，2005年可采茶园将达到5300多公顷。重塑一个湄潭茶叶品牌，已成为当务之急。在2003年，当地政府及有关部门选定湄潭翠芽为湄潭茶叶代表，着手建立茶叶标准体系。湄潭翠芽是上世纪90年代中期研制成功的新创名茶，所选原料为福鼎大白茶和湄潭苔茶，多次在各种评比中获奖。 二、项目必要性 同其它农业一样，随着化肥、农药等现代技术的应用与推广。茶叶生产得到了很大发展。但是由于在生产上投入了大量的高能物质，也带来了一系列的问题，一方面冲击了茶园生态系统，破坏了这个系统中的物质循环和能量流动，另一方面是促进了茶园生态环境的污染和浪费，产品质量下降。近年来，随着我国加入世界贸易组织，国外特别是西方国家相继对进口我国茶叶进一步削减关税，有利于我国茶叶出口。但是，由于贸易保护主义抬头，一些国家特别是西方国家对进口我国茶叶实施了更为严格的技术指标要求，如从2000年7月1日起，欧盟茶叶进口国对茶叶进口实施了更为严格的农残检测标准，新标准较原来的标准高10100倍，使我国茶叶出口受到了较大影响。 随着人们生活水平的不断提高和健康，保健意识的增强，健康、安全的食品成为人们追求的热点。特别是近来年出现的疯牛并口蹄疫以及各种农药残留引起的各种病症，如阜阳劣质奶粉事件。使人们更加关注食品的安全性。于是，各种无公害食品，绿色食品，有机食品迅速风靡全球。成为人们竞相追逐的目标。翠芽茶作为一种纯天然、无污染的营养最丰富、最安全的食品，越来越受到广大消费者的欢迎。 翠芽茶就是在无任何污染地按照有机农业生产体系和有机农业方法生产出茶叶原料，在加工包装和贮运过程中不受任何化学品污染，并经翠芽茶认证机构审查认证，颁发证书的茶叶产品或其再加工制品。有机茶在我国起步较晚。1990年浙江临安的有机茶经荷兰颁证组织颁证出口，至1997年中国农业科学院茶叶研究所开始进行有关有机茶的研究工作；1999年成立有机茶中心，开始了我国有机茶的认证。至今：全国共有200余家生产企业获得了有机茶认证，贵州有羊艾农场等5家企业获得了有机茶认证。经审查认证的有机茶园面积达12万余亩，生产有机茶4000多吨。我国有机茶主要是外销，我国有机茶出口数量占全年产量的60%。但是，我国有机茶还必较少，审查认证的有机茶园面积仅占全国茶园面积的0.7%，生产的有机茶仅占全国茶叶产量的0.5%。 我县在抓住西部大开发的机遇，积极调整农业产业结构方向，大力发展茶叶产业，是符合当前我县农业发展实际的，但是，由于我县技术力量薄弱，农业基础差，农民素质普遍不高，在进行茶叶生产管理上，存在着管理粗放，滥施化肥，农药等现象，与当前我国茶业发展存在较大差距，特别是在有机茶开发方面，目前安顺市尚未有获得有机茶认证的茶园及企业。为此，我公司根据当前乃至世界茶业发展方向，提出在我县化处镇播改村建设 300亩有机示范茶园，以开发湄潭县翠芽茶开发，带动全县茶业健康发展具有相当的必要性。 第三章建设条件 一、项目区概况 1、地理位置及区域范围湄潭地处遵义东北部，县城距遵义约74公里，326国道和204省道交汇于县城。全县面积1864多平方公里，人口46万，辖9镇6乡，120个行政村，20个居委会。湄潭风景优美，有云贵“小江南”、黔北“小花溪”的美誉，是久负盛名的鱼米之乡，素有“烟县、酒乡、茶城、粮仓”之称，是“全国农村改革实验区”、“全国商品粮基地县”、“国家级生态农业示范县”、“全国粮油高新示范县”、“全国无公害农产品（茶叶）生产示范基地县”。 2、自然资源状况 湄潭山净水秀，天气宜人，百里湄江画廊风光旖旎，万亩茶海碧波荡漾，北面水神奇古朴，湄江湖秀丽动人，湄江峡雄奇险峻，森林覆盖率达44.68%，是国家级生态示范县；湄潭历史悠久，文化厚重。傩文化、茶文化源远流长，漫画等现代艺术蓬勃发展，湄潭土地肥沃，农业发达，人民富裕，以高新农业示范园区为载体的粮油基础产业已初步建成，茅贡牌珠光营养米和七里香牌高级植物油走俏市场；湄潭是全省最大的茶叶生产县，贵州省茶叶科学研究所设在湄潭，有全省最大的国有茶场和黔北最大的茶叶专业交易市场，湄江翠片、遵义毛峰等品牌为消费者所青睐；湄潭是上海烟草团体优质烟叶生产基地县，其烟叶是中华烟的主要原料 3、社会经济状况 湄潭县以经济建设为中心，着力解决“三农”题目，强力推进“三化”进程，全面建设“三个文明”，提出了“以四大农业主导产业（烟叶、畜牧、茶叶、粮油）建设为重点，加快农业产业化经营步伐；以本地资源开发为重点，加快农村产业化进程；以县城建设为重点，推进城镇化建设；以美化湄江为重点，积极发展旅游业；以优化软环境为重点，大力发展非公有制经济”的经济发展方略，实现城乡协调发展、共同繁荣，谱写湄潭“三个文明”新的篇章。 二、项目实施的有利条件 翠芽茶生产是一项技术性很强的有机农业生产技术。在翠芽茶的生产、加工乃至销售等各个环节都要受到有关翠芽茶认证资格的认证机构进行监督认证。特别是在茶园的田间管理过程中，茶叶生产绝不允许受到任何化学及其它污染。翠芽茶生产在我国虽然起步较晚。但是，在以中国农业科学院茶叶研究所为首的我国国内各个科研院所联合攻关，目前已取得了相当的技术成果。如翠芽茶专用肥，苦蒿等植物原刹虫剂，茶病毒及 Bt制剂等生物源杀虫剂。就我市而言，我县广大茶叶工作者在长期的茶叶生产实践中积累了用苦蒿杀灭小叶绿叶蝉等方法。 湄潭地处遵义东北部，县城距遵义约74公里，326国道和204省道交汇于县城。全县面积1864多平方公里，人口46万，辖9镇6乡，120个行政村，20个居委会。湄潭风景优美，有云贵“小江南”、黔北“小花溪”的美誉，是久负盛名的鱼米之乡，素有“烟县、酒乡、茶城、粮仓”之称，是“全国农村改革实验区”、“全国商品粮基地县”、“国家级生态农业示范县”、“全国粮油高新示范县”、“全国无公害农产品（茶叶）生产示范基地县”。 第四章建设单位基本情况一、建设单位概况湄潭县茶叶总公司是茶叶之乡、全国无公害农产品生产试范基地、湄潭县集生产、加工为一体的专业公司，本公司集多年的茶业产业经验，创制名优绿茶“贵州银芽”、银凤雀舌、“湄潭银峰”、“清江绿”等。以公司加农户模式联营茶园数千亩。初制茶厂五间，精制茶厂一间。年产名优茶数万公斤，大众绿茶十万余斤。 二、企业财务状况 公司注册资本52.8万元，2008年末，公司资产总额为109.9万元，负债总额55.3万元，资产负债率为50%。2009年实现销售产值24万元，税利3.1万元。2004年预计销售产值40余万元，税利8万余元。 公司自2008年11月在县工商银行开户以来无不良信用行为。 第五章市场分析与销售方案 一、市场分析 翠芽茶是一种绝对不受任何污染的纯天然食品。由于翠芽茶在生产、加工销售等各个环节都受到严格控制，其品质是有保障的，是最营养、最安全的天然食品之一，满足了当今广大消费者追求健康安全的消费需求，因此，越来越受到消费者的欢迎，市场潜力巨大。目前，国际市场对翠芽茶需求量稳步增长，而国内市场对翠芽茶的需求正在启动并呈迅猛发展之势。 翠芽茶主要销往西欧、美国和日本等国；翠芽茶的销量仅占上述国家和地区茶叶销售量的1%，而有机食品在上述国家和地区已占到5%以上。 目前，世界茶叶总产量约为296万吨，而有机茶销售量约为6000T，且主要是红茶。有机茶在国际市场以20%的增长率增长。因此，有机茶市场还有相当大的发展空间，呈供不应求之势，有机茶的销售价格较一般常规茶叶销售价要高3050%，利润相当丰厚，市场空间相当巨大。 从我国的情况来看，我国有机茶发展经过近十年发展，已取得了一定的可喜成绩。然而，到目前为止，我国有机茶园经有机茶认证的茶园面积仅12万亩，占全国茶园面积的0.7%，年产有机茶仅4000吨，占全国茶叶产量的0.5%。我国的有机茶主要分外销和内销两条渠道，外销为主。从目前情况来看，我国有机茶出口数量占全年产量的60%，而内销为40%，但从产值情况来看，目前有机茶产值约为1亿元，占全国茶叶产值的1%，利润丰厚。出口有机茶产值占有机茶产值25%，而内销有机茶产值占有机茶产值75%。由此可见，内销有机茶的产值高于出口有机茶产值，内销市场较外销市场更好，说明我国有机茶市场处于起步期并迅猛发展，消费者对最营养、最安全的有机茶更加青睐。 二、销售方案 从我国有机茶销售渠道而言，我国已开展有机茶经销商认证，建立了翠芽茶销售专柜制度。在经销商和市场的共同拉动下，目前我国有机茶产销基本平衡，部分产品特别是高档的有机名优茶呈供不应求的态势。我国翠芽茶市场主要由当地市尝北京、上海等大城市和出口市场组成。因此，对我公司即将开发出来的翠芽有机茶产品销售，我们将以当地市场和北京、上海等大城市为主，在北京、上海等大城市寻找已获得有机茶认证的经销商代理经营翠芽有机茶产品，从而建立起我公司翠芽有机茶的销售网络。 第六章项目建设方案 一、建设任务和规模 我公司提出的开发湄潭翠芽有机茶是一个改建项目，主要是对茶园进行有机茶园改造。采用公司+农户的方式，推动湄潭茶叶产业化发展，项目的建设内容有：我公司改建有机茶示范基地300亩；辐射带动现有常规茶园1000亩进行有机茶园改造；新建翠芽有机茶生产加工厂房900m2;翠芽有机茶加工设备一套。 二、项目规划与布局 整个项目需35年完成。第一年即2009年，主要进行示范茶园建设，即300亩有机茶茶园建设，第二年即2002010年进行翠芽有机茶加工厂房的建设和加工设备的引进。第三、第四年进行公司+农户的运作，通过我公司的示范茶园，辐射带动相邻几个村1000亩茶园的转换。争取用5年左右时间，辐射带动我县湄江镇、永兴镇近5000亩的茶园转换。以推动全县茶叶产业化的发展。 三、生产技术方案及工艺流程 1、生产技术方案。 翠芽有机茶园的建设和技术方案主要有： 园地选择，茶园应远离城市和工业区以及村庄与公路，以防止城乡灰尘、废水、废气的污染。要求茶园周围林木繁茂，具有生物多样性，空气清新、水质纯净，土壤未受污染，土质肥沃。 茶种选择，不要选用基因改良生产的良种，所选茶种具有抗病虫害、抗冻害的无性系良种。 茶树种植，选择在秋季或早春，即霜降前后或惊蛰至春分。种植时施足底肥，每亩施150200kg的磷肥和100kg的无机矿质料，如钙镁磷肥、脱氧磷肥。或50100担的厩肥、堆肥、绿肥。每亩种植无性系茶苗60008000株。 苗期茶园管理：主要搞好肥水管理，施肥只能用各种有机肥料，以就地取材，有条件的可以选用经认证的有机茶专用肥。施用畜禽粪时必须进行无害化处理，搞好病虫害防治，以农业防治为主，勤除杂草，防止病虫害发生。如果发生比较严重，则要用各种生物防治，物理防治方法进行，在进行化学防治时，一定要选择有机农药。 成龄茶园管理，主要是在茶树的收获期，以采摘茶叶为主，采摘时要做到及时采摘和按标准采，采养结合。其它的仍然是加强肥水管理，耕作除草和修剪。必要时进行茶园行间铺草，每亩铺草1000公斤，即可以防治草荒，增加茶园土壤温度，有利无有益微生物繁殖，同时亦可以向茶园提供肥力，每年施肥一次，主要是基肥、按每亩100150kg磷肥和50kg无机矿质肥料，如钙镁磷肥，以补充茶树营养，认真做好病虫害防治，其方法同苗期管理相同。 2、工艺流程。 名优茶工艺流程 鲜叶摊放杀青摊凉揉捻做形提毫烘焙成品 大宗茶工艺流程 鲜叶杀青揉捻解块筛分烘干一炒二炒辉锅成品nbsp; 四、项目建设标准和具体建设内容 1、建设标准 严格按翠芽有机茶园标准进行建设，厂房及加工机械设备，按照翠芽有机茶加工环境及设备要求进行。 2、具体建设内容 土建：900m2 设备：为杭州茶机总厂或上洋茶机厂生产的翠芽有机茶设备，分名优茶机械设备和大宗茶机械设备。 种苗：为福鼎大白茶，无性系播苗。 第七章投资估算及资金筹措 一、项目建设投资估算 （一）项目建设投资估算 1、土建投资及构成42万元 2、加工设备及构成38万元 名优茶加工设备23.75万元 蒸汽杀青机6CZS-502×63500元/台 12.70万元 揉捻机6CRW-304×3500元/台 1.40万元 碧螺春烘焙机6CHP-941(环保)6×13500元/台 8.1万元 足大提香机6CCQ-50D2×7750元/台 1.55万元 大宗茶加工设备14.25万元 701×25800元/台 2.58万元 揉捻机6CRW-554×6750元/台 2.7万元 连续烘干机6CH-3/201×25700元/台 2.57万元 解块机6CJW-401×1980元/台 0.2万元 瓶式炒干机6CCP-1104×15500元/台 6.20万元 3、种苗投资及构成75.50万元 茶园建设 A、种苗180万株0.20元/株36万元 B、深耕整地费300230元/亩6.9万元 C、肥料费300250元/亩7.5万元 种植费30060元/亩1.8万元 苗期抚育 A、耕作除草3003×40元/亩3.6万元 B、施肥3003×150元/亩13.5万元 C、定剪3003×38元/亩3.5万元 D、病虫害防治3003×30元/亩2.7万元 4、流动资金36.5万元 流动资金需要量为： 即=36.5万元 （二）无偿资金48万元 其中：用于新产品研发，新技术的引进，示范推广和技术培训等15万元；用于项目前期工作经费，有机茶园认证等工作经费10万元；用于通往茶园道路改造及输变电设备、排灌设施等15万元；用于贷款贴息8万元。 二、资金来源及筹措 本项目总投资规模为240万元，其中：申请财政资金160万元（有偿资金112万元，无偿资金48万元），自筹资金80万元（自有资金36.5万元，申请银行贷款43.5万元）。 三、资金使用和管理 1、资金使用及管理 根据项目建设规划，资金分年度使用计划如下表： 资金使用计划表 单位：万元 项目 工程进度 预计完成 投资额 2009年 2010年 2011年 有偿资金 无偿资金 有偿资金 无偿资金 有偿资金 无偿资金 有偿资金 无偿资金一、基地种苗投资 52、 23.5、 75.5 万元 二、土建 42、 42 万元 三、设备 38、38 万元四、流动资金 36.5、 36.5 万元 五、其他 1、技术引进、培训5、 5、 5、15 万元 2、基础设施10、5、15 万元 3、前期工作经费 4、 3 、 3、 10 万元 4、贷款贴费 8、 8 万元 5、累计 52 、19 、140 、13、16 、192、 48 万元 项目资金设立专户管理,按工程进度质量监督使用.无偿资金的使用将遵照财政部财发200257号文件规定合理使用。 2、有偿资金及银行贷款归还 本项目的有偿资金及银行贷款，拟用公司3.3亩土地，厂房1170m2，评估价值100万元和法人代表个人商住楼841m2，评估价值80万元，共180万元作为抵押担保。本项目作为种植业项目，需经过3年的抚育期才能投产。因此，对项目有偿资金及银行贷款的归还应从第五年开始，利用本项目的利润以及本公司现有经营利润进行归还。第五年归还有偿资金及银行贷款的 50%。第六年全部还清。参见贷款分期偿还计划。附表8。 第八章财务评价 一、财务评价依据 近年来，中央相继出台了扶持农业发展的有关政策。前不久，国家已出台了取消烟叶以外的所有农产品农业特产税，以后用5年的时间取消农业税。茶叶作为农产品，长期以来，其税收税率都比较高，为16%，取消其农特税后，无疑将推动茶叶产业的健康发展。同时，贵州省人民政府关于西部大开发若干政策措施的实施意见，对设在我省以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务，其当年主营业务收入超过企业总收入70%的内外资企业，在2003年至2010年内减按15%税率缴纳企业所得税，本项目亦符合此实施意见，将给企业增加留利，增强投资偿还能力。 二、销售收入和销售税金及附加估算 该项目采用公司+农户的方式进行，公司基地300亩，辐射带动农户基地1000亩，项目共有茶园面积1300亩。 茶树是一种叶用多年生经济作物，其经济年限一般在3040年。如果能科学种植和管理，便能达到头年载，二年摘，三年超双百的水平。但是，通常来讲，茶园都要通过23年的抚育后，进入67年后即进入盛产期，可延期2030年。 随着我国茶叶产品结构调整，我国茶叶产品都向无公害、绿色食品、高档化、名优茶产品方向发展，茶园产值相当乐观。外省茶园如浙江、江苏亩产值最高可达2600元以上，最低也在1300元以上。就我省及我市而言，我市的许多茶叶生产企业其茶园亩产值亦在1500元以上，如贵州羊艾农尝安顺蚕种尝安顺市茶尝安顺明英茶场等，按以上茶园亩产值1500元计，本项目进入投产期以后，年产值达195万元，即销售收入195万元。 参照安顺几家茶场名优茶销售价格综合水平约5060元/公斤，以每公斤54元计，则年生产量约36000公斤。即年销售收入=36000公斤×54=1950000元 年销售税金=1950000×6%=117000元 年城建税及附加=117000×8%=9360元 年实现税金及附加=117000+9.360=126360元 参见附表61。 三、成本及利润分析 根据浙江省义乌市农业局多年来对该市茶叶生产情况调查分析，其每亩茶园投入成本接近1000元，我省较浙江省经济较为落后，劳动力、燃料成本均较浙江省低。则该项目年成本不足 130万元。 根据浙江省义乌市农业局的调查，茶叶生产加工过程中，其投入产出比基本上在1:1.31:1.65之间。按:1.3的投入产出比计，则茶叶生产利润率达35.6%。即如果每亩茶园的年产值为1500元，该项目年生产总值为195万元，则其利润可达69.42万元，扣除企业所得税22.91万元，则年净利润可达46.51万元。参照浙江义乌的生产成本水平，结合当地实际，其单位产品生产成本及总成本测算参见附表 4。 四、财务效益分析 1、盈利能力分析 投资利润率： 投资利润率=×100%=×100%=22.3% 静态投资回收期： 静态投资回收期= 即：PP=2.9（年）PP=2.9+2=4.9（年） 财务内部收益率和净现值 根据现金流量表及现金流量图。 其财务净现值为： NPVA1（税前）=152.99（万元） NPVA2（税后）=77.08（万元） 财务内部收益率为24.7%。 项目内部收益率为32%。 现金流量图 A120.9531.4252.3752.3752.3752.3752.3752.3752.3752.3752.37153.87 A218.7225.7439.7739.3338.8938.8938.8938.8938.8938.8938.89140.39O123456789101112 复利0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5130.4670.4240.3860.3500.319 系数 192 根据上图，以折现率I=10% 即净现值NPVA1=192+20.95×0.909+31.42×0.826+52.36×4.759+153.87×0.319 =192+20.74+25.95+249.22+49.08待添加的隐藏文字内容3 =152.99（万元） NPVA2=192+18.72×0.909+25.74×0.826+39.77×0.751+39.33×0.683+38.89×3.325+140.39×0.319 =192+17.02+21.26+29.87+26.86+129.29+44.78 =77.08（万元） 折现率I=50%即NPVA1=192+20.95×0.667+31.42×0.444+52.37×0.867+183.87×0.008 =192+13.97+13.95+1.23 =192+74.54 =117.46（万元） NPVA2=192+18.72×0.667+25.74×0.444+39.77×0.296+39.33×0.198+38.89×0.373+140.39×0.008 =192+12.48+11.43+11.77+7.78+14.5+1.12 =192+59.08 =132.92（万元） 项目内部收益率IRR=10%+×（50%10%）=10%+56.6%×40%=32% 财务内部收益率IRR=10%+×（50%10%）=10%+36.7%×40%=24.7% 2、清偿能力分析 公司现有资产总额109.8万元，负债总额55万元，资产负债率50%，项目建成后，资产总额达301.8万元，负债总额随之增加为210.5万元，资产负债率为69.7%。 茶园建设具有周期长、回收慢的特点，且盛产期是在建设6年之后。本项目建成投产第六年需偿还银行借款43.5万元，财政有偿资金本金112万元，资金占用费14.74万元，其中：第三至第六年的资金占用费9.38万元已在经营期内财务费用中列支，作应付账款处理，实际清偿资金占用费5.36万元，财政有偿资金本金利息共计117.36万元。清偿资金总额为160.86万元。根据投产期经营收益测算，投产第六年，累计新增税后利润86.46万元，折旧基金23.6万元，清偿能力合计110万元，拟用公司现有经营利润和折旧51万元参与归还。 五、不确定性分析 1、盈亏平衡分析 （1）以产量表示的盈亏平衡分析（依据收入、成本测算表） 即保本产量=6182kg （2）以销售价格表示的盈亏平衡分析 即保本价格= =39.30元/kg 根据盈亏平衡分析，本项目年生产量达到6182kg（为生产能力的17.2%）项目盈亏平衡。销售价格每公斤39.30元时保本。在本项目成本预算时，折旧基金和借款利息均记入固定成本，故在保本量或保本价格之临界点时，也能保障折旧基金提取和息款利息的偿付。 2、敏感性分析 根据现金流量图，以净现值为主要指标分析销售收入及经营成本的变动对净现值的敏感性。 设定本项目最低期望收益率约15%。 即NPV=155.5+52.37（P/A15%10）+65（P/F15%10） =155.5+52.37×5.0188+65×0.2472=123.4万元 销售收入及经营成本的变动对净现值的影响如下表： 净现值变动表 单位：万元 变动率 变动因素 20 1 0 +10 +20 销售收入 59.6 32.7 215 266.3 经营成本 253.9 188.7 123 58.2 7.5 根据上表，当销售收入下降10%时，净现值下降为32.7万元，其变化率为： =73.4% 当销售收入增长10%时，净现值上升为215万元，其变化率为：=74.8% 当经营成本上升10%时，净现值下降为58.2万元，其变化率为：=52.7% 当经营成本下降10%时，净现值增长为188.7万元，其变化率为：=53.4% 根据以上分析，说明销售收入的变动对净现值的影响程度较大，经营成本变动对净现值的影响程度较校 六、财务评价结论 根据上述分析结果，本项目的经营成本是作宽松估算，对产品销售价格及单产是作最保守的估算，据此测算的投资利润率，财务收盖率均高于正常融资成本的100%，静态投资回收期PP，项目清偿能力也能如期偿付财政有偿资金和银行借款。盈亏平衡及敏感性分析也说明本项目的风险性较校 根据目前有机茶的销售价格水平和先进的茶园管理以及公司+基地+农户的运作模式，茶叶的单产及销售价格期望上升10-20%，丰产期的第六至第八年，年净现值期望增加50-80万元是有可能的，发展后劲十足。 第九章环境影响评价 翠芽有机茶是在原料生产过程中遵循自然规律和生态学原理，采取有益于生态和环境的可持续发展的农业技术，不使用合成的农药、肥料及生长调节剂等物质，在加工过程中不使用合成的食品添加剂。翠芽有机茶从种植到加工，其本质要求就是天然无污染，其实就是一个生态环境的改善过程。所以说，翠芽有机茶园建设，既是经济林，又是生态林，其发展对改善生态环境，促进人类文明具有重要的现实意义和长远意义。 第十章农业产业化经营与农民增收效果评价 一、农业产业化经营 目前湄潭县的农业主要是以粮食、油菜和蔬菜为主。在近年来，由于产业结构调整，普定县的茶叶产业有所发展，2008年较上年增长22.2%，但是其绝对数仍然偏小，尚未有一个具有规模的茶叶产业化龙头企业带动全县茶业的健康发展。 本项目的建设，将瞄准全县茶叶产业龙头企业方向，依托湄潭县知名的历史品牌价值朵贝，大力发展翠芽有机茶，通过示范带动，采用公司+农户的运作模式，向农户提供种苗，提供技术，在茶园投产后，按照市场价格向农户收购茶鲜叶，统一加工、统一品牌、统一销售，壮大普定县茶业经济，推进普定县农业结构调整。本项目的实施，将辐射带动湄潭县湄江镇、塔平镇、永兴镇、复兴镇等几个镇，近1000多亩的茶园转换。增加就业人数60人以上。 二、农民增收效果评价 根据遵义市蚕种场生产情况分析，2009年该场743亩茶园产茶青产值62.8万元，平均亩产茶青产值845.5元（含采茶费）。提供采茶费31.4万元，平均每亩提供采茶费422.6元。根据以上情况分析，该项目建成后，1300亩茶园，每年可向当地农民提供采花费54.94万元。该项目是采用公司+农户的方式，基地规模1000亩，辐射带动农户100户，平均每户茶园规模为10亩。在茶园投产后，公司将主要收购农户茶青，按每亩茶园茶青产值845.5元计，项目投产后，每户每年茶青产值为8455元。 三、其他社会影响 翠芽有机茶园是一个要求茶园与生态环境相互协调的生态环境，在生产过程中，要求严禁施用化肥和农药，提高生态环境质量。因此，是一个很好的生态环境建设项目，而我县地处长江上游，石漠化较为严重的县发展翠芽有机茶园，是加快我县退耕还林还草，切实改善我县生态环境的好项目。 第十一章项目组织与管理 一、组织机构与职能划分 由公司全权负责本项目的实施和管理，具体分项目建设期和投产期两个阶段实施管理：建设期由公司经理兼任项目经理，聘请技术顾问1-2人。下设项目基地建设室、基建技术设备室、财务室、办公室等职能部门，其职能、职责参见建设期管理网络图。项目建成投产后，公司将推行全员股份制经营，实行董事会领导下的总经理负责制。遵循精干、高效原则设置组织机构，其职能机构参见投产营运管理网络图。 二、项目经营管理模式 本项目实施的最终目的是带动农民致富，推动产业结构调整，确保财政资金安全使用。据此，借鉴省内外有关茶园建设管理先进经验，采用公司+基地+农户农业产业化经营模式：公司的职责是搞好翠芽有机茶产品加工、新产品研究开发，负责向农户提供生产管理技术，严格按照有机茶生产要求要求农户搞好茶园生产管理，做品牌，做市场；农户的职责是遵循技术规范，负责种植和茶园管理，向公司提供优质鲜叶。公司与农户是在分散与集中的统一、利益与责任的统一之前提下实现双赢。 公司将选择50户农户作300亩示范基地的转换，农户与农户之间也可以联手，集约种植和管理，划片承建等。由公司统一提供种苗和肥料，农户负责种植抚育，公司保价收购鲜叶，公司与农户双方的责任与义务以及鲜叶收购价格将通过合同形式固定下来，确保农户的利益。农户以鲜叶折款逐年抵还公司投资。通过示范带动，逐步幅射实现 1000亩的茶园转换。 三、经营管理措施 1、工程管理 项目实施的基建工程将按照有机茶加工技术规范要求及基地规模进行设计，聘请专业技术人员进行监督施工，在确保工程建设质量的前提下实现最佳工程投资。 2、生产管理 从鲜叶收购开始把关，规范农户采摘，定级收购。按照有机茶加工技术标准和产品质量标准制定生产管理制度，操作规程，岗位责任等，做到有章可行、责利挂钩、保证质量。 3、财务管理 编制财务收支计划、严格财经纪律、遵守财政、法规、合理安排调配资金，保证工程建设和生产经营的顺利进行，加强财务监管，提高资金使用效率，保障资金安全。 4、销售管理 公司设有专门销售部门，聘用专业营销人员，销售部门要制定年度销售目标计划，做好市场调查和市场细分，根据市场需求制定营销系统策划，包括产品结构、包装、价格、服务等。公司将根据年度销售目标测算确定营销责利挂钩比例，充分调动营销人员的积极性。 公司的产品除在本县、铜仁、安顺、贵阳销售外，将在北京、上海等地联系具有通过有机茶销售认证的专柜代理。 四、技术培训 根据项目实施进度拟定培训计划。首先对基地农户进行种植和抚育技术的培训，由公司技术顾问负责，采取集中与现场指导相结合进行培训。 对项目实施管理人员，由技术顾问负责，集中进行相关知识培训。项目基地建成后，对择优录用的企业员实行先培训，后上岗，采取理论与实际操作相结合进行培训。 五、劳动保护与安全卫生 凡经公司录用的员工均按规定签订劳动合同，按劳动法对企业员工进行安全保护，依法确保企业员工的利益和公司的利益不受侵害。 第十二章可行性研究的结论 有机农业是世界发展的方向，翠芽有机茶亦是世界茶业发展的方向。我公司提出开发普定翠芽有机茶，既符合世界茶业发展的方向，亦符合我国实施西部大开发的相关政策，亦符合我市大力发展茶叶产业化的精神。普定的生态极为脆弱，是我省石漠化较为严重的县，加快退耕还林还草，促进生态环境建设是当务之急。我公司提出建设翠芽有机茶园，借全县退耕还林还草，种茶上万亩之东风。