税官查出医院的“病”——两起医疗机构偷税案稽查小记.doc
税官查出医院的“病”两起医疗机构偷税案稽查小记囡案例一:苏州某门诊部账外隐匿收入偷税案在税务稽查人员对苏州某门诊部进行税务检查时.发现一些应正常列支的成本费用未正常列支.如房租只列支了全年的三分之一.从业人员工资发放记录不完整.而在财务报表上又有利润体现据此税务稽查人员凭直觉判断该门诊部有隐瞒收入的嫌疑.在检查账册,凭证和对当事人询问无任何进展的情况下.稽查人员没有丝毫的气馁.他们采用了对诊所各科室进行察看的办法.了解整个诊所经营流转的过程进而从中寻找突破口在收费处.稽查人员正好看到一位病人手拿一张收据在与收银员交涉换开发票的情况在与病人简单作了交谈后.稽查人员立即出示证件,亮明身份.要求收银员打开抽屉配合检查经过检查发现一本2004年度的收费记录流水账,一本2004年度仓库账和2005年的部分收据.这些资料的获取,进一步印证了最初的判断为尽快取得更多的证据.稽查人员按程序要求检查出纳的保险箱.该单位负责人以出纳不在(没钥匙)为由进行搪塞.在稽查人员的建议下该单位财务主管决定拨打110寻求帮助但是过去一个多小时后.开锁匠仍没有来.再次拨打11O.被告知已经有人打电话说不用开了原来财务主管在屋里打电话要开锁.而该单位负责人在外面打电话说不用开此时已经从上午僵持到下午两点多钟.而且该单位负责人以自己年纪大,血压高等原因拒绝配合检查.为避免矛盾升级.稽查人员决定采取新的策略.一组人员对仓库已作记录的进药单进行药品核对.一组人员对收银员作谈话笔录.药品核对基本无误,而对收银员的谈话取得了较大进展.收银员承认2004年度的收费记录流水账是每月门诊收费的汇总账.真实反映门诊的实际收费.同时承认无医保的病人一般不要求开具发票.每天的营业收入通过现金方式交给出纳.但无交接记录.由于出纳已辞职半年多.且在外地.于是稽查人员加强了对负责人政策宣传.在众多事实逐渐清晰,隐瞒无望的情况下.负责人终于答应作全面配合.并同意立即把出纳叫回苏州次日.稽查人员对出纳作了询问笔录.出纳承认,每天在收银员处收取门诊收入.除部分直接作支出外.大部分款项以收银员和她自己的名义存入某商业银行,存折就放在保险箱内.稽查人员随即到该银行作了调查取证.调取了对账单等相关资料.与出纳所作的笔录相吻合.形成了一套完整的"证据链"收银处的流水账的记录应是正确的.可以作为补征税款的依据当时稽查人员没有强行去打开保险箱.避免了矛盾冲突.而是采取了迂回战术.同样掌握了相应的证据资料.殊途同归.至此,该医疗机构门诊部收费不开发票,隐匿收入进行偷税一案被查处案例二:苏州某医院利用假合同多列支出偷税案税收稽查人员在对苏州某医院进行税收执法检查时发现一份合同存在以下疑点:1,该单位2004年1月至4月在"管理费用其他费用"以在院病人国寿病员安康保险保险费的名义计提了5755OO元的保险费.这对于一个年经营收入只有200多万元的小诊所来说数字偏大2,经过对同行业的咨询,病人国寿病员安康保险合同是存在的.但该类小诊所不可能有这么大的金额3,该单位已经停业,等待注销.是否存在利用投保名义进行偷税于是.稽查人员到某保险公司苏州市分公司进行调查.未发现该医院投保国寿病员安康保险这个f下转第28页圈检查发现后.决定给予其罚款10000元.该业户为了少交或不交罚款.带着礼物.找到彭家旺局长的家.对他说:"看在过去我们一起工作多年的份上.能不能网开一面."彭家旺说:"你违规使用餐饮业假发票.这是严重违法行为.如果凭我们过去的关系对此事进行低调处理.我无法对大家交代.你要按稽查人员对你的处罚决定执行.还要写出深刻检查."第二天,该业户仍不甘心.通过多种渠道托各种关系.找彭家旺局长说情,都被一一拒绝.彭家旺局长坚持依法行政的工作理念.也给稽查人员吃了个"定心丸".依法对该业户违规使用假发票行为给予了10000元罚款.并对其违规行为在全区个体户中予以公告,以儆效尤."国家的每一份资产,我们都要像爱护自家的财产一样,认真呵护管好"彭家旺是位出了名的"精细管家".他在全局提出了"勤俭节约.开源节流"的八字理财方针.从完善制度人手,建立经费监控办法,严格经费开支审批权限和程序.一次开支在5000元以上的项目.须经局长办公会讨论通过:实行局务会财务通报制度.在每月科所长工作例会上通报各基层科,所的开支;在业务招待上,须严格填写"接待审批单".注明开支原因.谁是牵头人:召开全局大会.与会者均吃5元标准的盒饭.此举已历时3年多.在机关的管理上.彭家旺更是细中求细.去年.他提出节约每一滴油,每一度电,每一张纸.先后几易车辆安全管理办法,食堂安全管理办法和机关办公楼安全管理办法.由于管理到位,2004年全局招待费同比下降了30%.2005年再降12%:车辆维修费用.2004年同比下降了43%.2005年再降20%.桃李不言,下自成蹊.渐渐地,大家也就认识到了"小事"的重要性.管小事成了大家的自觉行动.如今.江夏地税局内部管理职责分明.井井有条.各项制度得到充分完善和落实."做人要做得堂堂正正,税服要穿得干干净净,不沾染一丝灰尘"作为一名地税局长.彭家旺面临着太多诱惑.但是.在诱惑面前.他始终保持着一名优秀共产党员的本色.2004年春节.有三名干部为了提拔.到彭家旺家中拜年,并留下了"红包".春节后.彭局长一一将他们喊到办公室.当面退掉.并告诫道:"你们的好意我心领了,工作干好了,大家认可了,局党组会考虑的."2003年,他将无法退掉的5000多元"红包"上缴监察科.2004年.他又上交"红包"IOOOO多元,2005年又当面拒收礼金一万多元."不能将手中的权力私有化".这是彭家旺的权力观他的妻子下岗后一直在家做家务.有位企业经理了解情况后.要他爱人到企业工作.答应月薪2000元.彭家旺心想这次他满足了我.怕以后难满足他的要求.婉言谢绝了他的好意.在干部的任用上.他更是坚持原则.不搞"一言堂".严格按照竞争上岗八个程序进行操作.所提拔的干部,群众没有不良反映.正气,源自廉洁;精彩,源自平凡;成功,源自辛勤.在他的带领下.江夏地税人团结一心:各项工作开展得有声有色该局先后荣获江夏区"红旗单位","文明系统","十佳基层党组织".武汉市"先进基层党组织","模范职工之家",湖北省"文明单位"等称号.局党组连续两年被市地税局党组授予"五好班子"称号没有什么豪言壮语.也没有惊天动地的壮举.只有一片丹心.一片赤诚.沉甸甸的奖牌.饱含着彭家旺对税收事业无限的热爱与追求.矢志不渝.无怨无悔.这.或许就是人生的价值所在(上接第24页)险种的记录,但发现其为六人投保了国寿养老年金保险.金额合计为575500元.投保时间分别为2004年5,6月份.在对办理该保险业务的业务员杨某的询问中.杨某承认苏州某医院办理的是六人国寿养老年金保险而不是国寿病员安康保险.金额合计575500元.分两次缴付,第一次300000元,第二次27550O元.且此笔保费已经以96%的比例.即552480元退还给该医院.由医院会计余某接收.款项存入一张以余某自己开户的存折内稽查人员随即对保险公司的保险发票记账联,银行进账单和退款收据进行了复印取证苏州某医院会计余某在证据确凿的情况下.承认提供给检查人员的国寿病员安康保险合同是拼接出来的.是份假合同.同时他承认,为了增加成本,少交税,加之企业马上又将注销,而想出这个办法.为了在税前列支,账上反映的是假的国寿病员安康保险:而实际上是为了将款项转到账外.真正购买的是以单位名义为六个员工投保的,能够很快返还的国寿养老年金保险.余某还补充说.已经于投保后一个月收回552480元保费.该保费先存在自己的存折内.后来将此款项全额上交给投资者侯某,这笔金额未在账上反映.同时余某提供了由某银行苏州分行出具业务证明.反映他在该银行开户账户于2004年6月22日收入2880O0元,2004年8月5目收入264480元.合计552480元经稽查人员询问该单位主要投资人侯某他承认接收了退还的全部保费.上述款项未在年终汇算时作纳税调整.该单位故意隐瞒事实.偷税手段恶劣.偷税数额超过法定比例.税务机关依法作出补税并罚款两倍的处理.并移送公安部门进一步查处
