浅谈如何利用税收分析、纳税评估提高稽查选案准确率综合论文.doc

浅谈如何利用税收分析、纳税评估，提高稽查选案准确率_综合论文浅谈如何利用税收分析、纳税评估，提高稽查选案准确率_综合论文浅谈如何利用税收分析、纳税评估，提高稽查选案准确率 浅谈如何利用税收分析、纳税评估，提高稽查选案准确率税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查“四位一体”的良性互动机制旨在减少税收流失，降低税收风险，提高征管质量和效率。这一目标的实现，最终必须通过有效实施税务稽查，发挥其打击、震慑、促收、促管作用，提升联动机制整体效能。而税务稽查工作的质量和效率很大程度上取决于选案的准确程度，只有选准稽查对象、稽查重点，才能抓住整个稽查工作的中心链条，推动稽查向纵深发展。否则不仅会造成人员和时间的浪费，也降低了税务稽查的威慑力和效率。因此，如何提高选案准确率是我们必需思考的问题。本文笔者试从分析稽查选案环节存在的问题入手，就如何建立健全“税收分析指导选案、纳税评估有效供案、稽查和评估促进税源监控”的互动机制谈一些粗浅的看法。一、税务稽查选案工作的现状及存在的问题应该肯定的是，近几年税务稽查部门不断探索选案方法，稽查选案准确率逐步提高，有力打击了涉税违法活动。但不可否认，选案准确率不高一直是稽查部门悬而待决的问题，一定程度上降低了稽查工作效率。表现在：1.选案方法不规范，随意性大目前在日常检查、专项检查、专案检查、税务协查等稽查对象的确定上，尚无规范的选案方法，未形成一套科学、全面的选案指标体系。专项检查只能将同类型的纳税人作为稽查对象，选案准确率无从谈起；专案检查，主要来源于纳税人举报，但由于举报人举报动机不同，很多举报线索可信价值不高，有不少是不实的举报，导致选案准确率偏低；日常检查基本上还是依靠人工选案，全国都没有统一的计算机选案分析系统，各地基本依据稽查计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择确定稽查对象，依赖税务台帐或凭借选案人员及一些老同志的主观印象进行，缺乏科学性和准确性。2.选案依据欠充分，准确性低无论是计算机选案还是人工选案，都必须依靠多渠道税务信息网络和大容量经济信息来源的支撑。如果没有丰足而真实的信息资源，选案工作就不可能在瞬息万变的市场经济环境中把握主动权。然而，在我们税务系统中却缺乏统一的“税务数据仓库”，一方面是横向网络不到边，纵向网络不到底，缺乏稽查与征管、国税与地税、税务与银行、税务与司法部门等有效的信息传递渠道，征管软件中虽然有纳税人登记和征收方面的数据资料，但缺少纳税人日常经营的一些关键数据资料，造成选案不能对症下药。另一方面信息渠道狭窄，部分信息渠道时常阻塞，形同虚设，实际上只是连着一些信息“空白点”，难以取得更多的稽查案源信息资料。3.选案计划朝令夕改，稳定性差当前，偷税、逃骗税等案件比过去有明显的增加，需要进行税务稽查的对象越来越多。每年配合国家宏观经济管理的专项检查多，上级交办、转办及群众举报案件等要放在优先位置检查，协查案件增长迅猛，基本都需要回复结果，此外，还要结合当地实际征收管理情况安排突击性的检查-选案工作常常陷入两难，计划过大，工作任务难以完成，计划过小，工作职责难以履行。稽查部门安排相应稽查计划的自主性就受到很大约束，缺乏必要的稳定性。4.稽查征管衔接不畅，协调性弱.目前稽查与征管衔接不够，尚没有形成一套行之有效的工作衔接制度，也没有建立起有效的信息共享和双向反馈机制，稽查选案工作无论在组织形式上，还是在方法措施上都未能与其它税务征管工作相同步、相配合，在稽查过程中仍隐含着稽查收入任务的压力，迫使选案主要偏重大户、重点户，对税收分析、纳税评估产生的案源，没有引起足够的重视；税务各部门之间信息传递不详实、沟通速度慢，系统规范的微机选案一时难以实现；稽查完毕后的查核结果与初始疑点反馈和分析不足、同行业同类型的案例横向交流不够，导致稽查选案的准确率大大降低，严重削弱了税务稽查的威慑力。二、完善互动机制、提高稽查选案准确率的几点建议如何进一步建立和完善“税收分析指导税源监控、纳税评估向税源监控要案源、纳税评估为稽查提供有效案源、稽查和评估促进税源监控”的互动机制，实现分析、评估成果共享，提高稽查选案准确率，全面提升税源监控水平。笔者提出如下建议：（一）深化税收分析，提高实用效果，引导科学选案税收分析作为互动机制的前提和基础，具有重要的指导、决策作用。但目前的税收分析深度不够，宏观分析一般停留在税种、税负、税源结构及同期同类比较等简单的分析对比上，微观税源分析停留在销售收入等几个简单财务指标的变动上，局限于一个企业的得失，简单对比，1 2 下一页