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第二章 支付结算法律制度考情分析分值：20分左右题型：单选、多选、判断第一节 支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算概念1.定义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。3.主体：单位（包括银行、个体工商户）、个人4.支付结算和资金清算的中介机构：银行5.方式：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。【题型：多选】【例1-判断】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为。（ ）【答案】×（二）特征（新）1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；【题型：判断】【注意】未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。 未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证，银行不予受理。3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。【例2-判断】未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理。（ ）【答案】×二、支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款 【例3-多选】（2002）下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则【答案】ABCD三、支付结算的主要支付工具（新）汇票出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1. 基本当事人：出票人、付款人、收款人2. 分类：银行汇票、商业汇票3. 付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款本票 出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1.基本当事人：出票人、收款人2.付款方式：见票即付支票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1.基本当事人：出票人、付款人、收款人2.付款方式：见票即付信用卡商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。基本当事人：银行、持卡人、商户汇兑汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。1. 方式：信汇、电汇2. 适用：单位或个人托收承付根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。ü 适用：异地ü 单位：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。3.款项性质的要求：必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理4.起点：每笔一万元，新华书店系统每笔一千元委托收款收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。1. 适用：同城、异地2. 方式：邮寄和电报【例4-多选】以下关于托收承付结算的表述中，正确的是（）A.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算B.托收承付结算每笔的金额起点是500元C.任何企业之间的商品交易款项均可以采取托收承付方式结算D.商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项可以办理托收承付。【答案】AD【例5-多选】银行本票的基本当事人包括（ ）A.出票人 B.付款人C.收款人 D.承兑人【答案】AC四、支付结算的主要法律依据（了解）票据法、支付结算法等（依据很多）五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（三）填写票据和结算凭证的基本要求【题型：单选、多选、判断】1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。例如：345.00 人民币叁佰肆拾伍元整 正确； 345.60 人民币叁佰肆拾伍元陆角（整） 正确； 345.67 人民币叁佰肆拾伍元陆角柒分整 错误。3. 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时：（1）中间有“0”时，要写“零”字。￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整（2）中间连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字。￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分（3）万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，可以只写一个“零”字，也可以不写零字。￥1680.32，人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。￥107000.53，人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（4）角位是“0”，而分位不是“0”时，应写“零”字。￥16409.02，壹万陆仟肆佰零玖元零贰分5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。6.票据的出票日期必须使用中文大写。月：1-2月,10月，加零日：1-9日，加零日：11-19日，加壹日：10，20，30，加零2月12日，应写成零贰月壹拾贰日7. 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。【题型：判断】（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。ü 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，如果不一致，票据无效，结算凭证银行不予受理。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章个人：签名、盖章或签名加盖章【例6-知识点】2考核支付结算的主要法律依据不局限于票据法和支付结算管理办法3考核票据出票日期、金额4考核票据和结算凭证不得更改的项目【例7-判断】（2001）票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【答案】错【例8-单选】（2003）根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期 B.收款人名称 C.用途 D.票据金额【答案】C【例9-判断】（2003）单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）【答案】对【例10-单选】（2004）某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月拾玖日 B.贰零零叁年拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【解析】10月：零壹拾月【例11-单选】（2005）根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途【答案】D【例12-多选】（2002、2005、2007）下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD【例13-多选】（2005、2007）根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据 【答案】ABC【例14-单选】（2008）根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明【答案】C【例15-多选】（2008）根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分” B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分” C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分” D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”【答案】AB第二节 现金管理一、现金管理的基本要求（一）现金及现金管理1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是人民币（包括纸币和铸币）2.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。法律依据是现金管理暂行条例及实施细则（二）现金管理基本要求ü 除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。二、开户单位使用现金的范围【题型：多选】职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的款项； 出差人员必需随身携带的差旅费； 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。【总结】1-6项均属于对个人的支出+7（1000以下）【补充】除向个人收购物资的款项和差旅费外，其余超过现金限额的均需支票或本票支付，确需支付现金须经开户行审批。【例17-判断】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ）【答案】错【例18-单选】下列各项中，不可以使用现金结算的有（）。 A.职工工资、津贴 B.购买国家专控商品 C.个人劳务报酬 D.向个人收购农副产品和其他物资的价款 【答案】B 三、现金使用的限额1.库存现金限额由开户银行核定，限额一般按照单位35天日常零星开支所需的现金数额确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。四、现金收支的基本要求1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。【例19-简答】教材75页。考核特殊情况可以坐支。【例20-判断】企业支付的现金，可从企业库存现金中支付、从开户银行中提取或者从本企业的现金收入中直接支付。（ ）【答案】错五、现金管理的其他规定【题型：多选】1.账目应当日清月结，账款相符。 2.开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票（转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力）。 3.一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。4.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： （1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；（2）用转账凭证套换现金的；（3）谎报用途套取现金的；（4）单位之间互相借用现金的；（5）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（6）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；（7）保留账外公款的；（小金库）（8）未经批准随意坐支或者超范围、超限额坐支现金的。5.实行大额现金支付登记备案制度（1）范围：机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构（以下简称开户单位）的大额现金支付。工资性支出和农副产品采购现金支出除外。【补充】个人提取存款不实行备案。（2）程序：填写有关大额现金支取登记表格，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于其后15日内报送中国人民银行当地分支行备案。（3）开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。【例21-简答】教材102页。考核转账凭证支付能力同于现金。【例22-多选】出现（ ）情形，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款。A.将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的B.超限额坐支现金的C.用转账凭证套换现金的D.单位之间互相借用现金的【答案】ABCD【例23-判断】对于开户单位的所有大额现金支出均需要进行备案。（ ）【答案】错六、建立健全现金核算与内部控制【题型：判断】1.钱账分管：管钱的不管账，管账的不管钱，即出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务【补充】除办理现金银行存款的收付和保管以外，出纳还负责现金及银行存款日记账的登记工作。，所以不是任何账都不管，只是不管除现金及银行存款日记账以外的账。2.禁止：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 二、银行结算账户的分类1.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。2.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。【例23-多选】（2007年）单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】ABCD三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（新）（一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。2.中国人民银行核准与备案：【题型：多选】（1）核准：基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户（2）备案：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户3.预留签章：存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。（二）银行结算账户的变更【题型：多选】1.定义：指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销 【题型：多选、简答】1.撤销的情形：（1） 被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的2.不得撤销的情形：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。【注意】开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。【例24-多选】以下应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有（ ）。A.存款人尚未清偿开户银行债务的B.因迁址但不需要变更开户银行的C.因迁址需要变更开户银行的D.被撤并的【答案】CD【例25-多选】下列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开户的有（ ）A. 基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人银行结算账户【答案】AC五、基本存款账户概念存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。使用范围存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取【题型：多选、判断】开户要求一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户开立程序填制开户申请书，提供规定的证件，送交印鉴卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。【例26-单选】（2001、2002、2003、2004、2007）根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户 【答案】A【例27-判断】为了便于结算，一个单位可以同时在一家银行开立若干个银行基本存款账户。（） 【答案】错六、一般存款账户概念存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【题型：多选、判断】开户要求存款人开立一般存款账户没有数量限制。出具文件：开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户许可证；因向银行借款需要，应出具借款合同；因资金结算需要，应出具有关证明。开立程序实行备案制【例28-判断】（2003）存款人可以通过一般存款账户现金支取。（） 【答案】错【例29-多选】（2004）下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理 【答案】ACD【例30-多选】（2005）下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 【答案】BC【例31-多选】一般存款账户用于办理存款人的（ ）.A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取【答案】ABC七、专用存款账户（了解）（一）概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）使用范围基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。八、临时存款账户概念存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户使用范围临时机构或临时经营活动的资金收付1设立临时机构；2异地建筑施工及安装单位；3异地的临时经营活动；4注册验资资金。开户要求批文、（2）合同、（2.3）营业执照、（2.3）基本存款账户开户登记证、（4）预先核准注意1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。【例32-多选】下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.支付单位银行卡备用金B.注册验资C.支付职工差旅费D.异地临时经营活动【答案】BD【例33-判断】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具有关部门的批文即可。（）【答案】错2. 个人银行结算账户概念自然人因投资、消费结算等而开立的可办理止付结算业务的存款账户。申请情形使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务使用范围用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。【题型：判断】注意1.单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。未达5万的，无须提供付款依据。其中应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。2.个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户；个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款。3.个人持出票人（或申请人）为单位且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应向开户银行出具最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。4.单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按照有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。【例34-单选】单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过（ ）万元的，应向其开户银行提供付款依据。A.1 B.2 C.3 D.5【答案】D【例35-判断】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。( )【答案】正确【例36-多选】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人银行结算账户【答案】ACD十、异地银行结算账户（了解）（一）概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（二）开立情形1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（三）开户要求除出具开立本地银行结算账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：1.经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。2.异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。3.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。十一、银行结算账户的管理（新）中国人民银行的管理1.负责监督、检查；建立健全制度；监测、查处；处罚；2.负责银行机构代码信息的统一管理和维护；对开立使用进行监控和管理；3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。银行的管理1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。2.明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理。3.实行年检制度。4.对存款人使用情况进行监督，对可疑支付应按照规定的程序及时报告。存款人的管理1.加强对预留银行签章的管理。2.妥善保管密码。【注意】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。【题型：单选】1. 违反银行账户结算管理制度的罚则（新）（一）存款人违反账户管理制度的处罚非经营性存款人1000元经营性存款人1.1000元：法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行2.1万-3万：伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人3.5000-3万：其余违法情况（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1.给予警告，并处以5000-30000罚款；2.对直接责任人员按规定给予纪律处分；3.情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。【例37-简答】教材117页。考核一般存款账户适用范围。【例38-多选】教材118页。考核银行结算账户核准制度。【例39-单选】法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行应当给予警告并处以（ ）的罚款。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A第四节支付结算方式一、票据概述（一）票据的概念和种类票据是指票据法所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。【题型：多选】【例40-多选】（2005）票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（）。A.汇票B.本票C.支票D.信用卡 【答案】ABC（二）票据的当事人【题型：多选】票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。基本当事人在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体（1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。（2）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承担借款责任的人。非基本当事人在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人。非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。（1）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人。（2）背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。（3）被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（4）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。【例41-单选】（2001）依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（）。A.背书人B.出票人C.收款人D.付款人 【答案】B【例42-单选】（2002、2007）根据票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（）。A.出票人B.付款人C.保证人D.收款人 【答案】C【例43-单选】（2003）根据票据法的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（）。A.出票人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人 【答案】A【例44-多选】（2004）下列各项中，属于票据当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人 【答案】ABCD【例45-多选】（2008）下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.承兑人 B.出票人 C.付款人 D.收款人 【答案】BCD （三）票据权利与义务1.票据权利【题型：多选】指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。（1）付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人。（2）票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人包括票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。2.票据义务指票据债务人向持票人支付票据金额的责任，不具有制裁性质。包括付款义务和偿还义务。【例46-多选】（2005）下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人【答案】ABCD【例47-多选】（2007）甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（）。A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【答案】ABCD【例48-判断】（2008）行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（）【答案】对（四）票据行为【题型：单选】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。1.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为.2.背书是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。3.承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。4.保证是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。【例49-多选】（2002、2004）票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证【答案】ABCD【例50-多选】（2008）根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。 A.票据丧失后向银行挂失止付的行为 B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 【答案】BCD（五）票据签章票据签章是指票据有关当事人在票据上的签名、盖章或签名加盖章的行为。如果票据缺少当事人签章，该票据行为无效。（六） 票据记载事项【题型：多选、判断】绝对记载事项必须记载的，如不记载，票据即为无效的相对记载事项应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。1.汇票上未记载付款日期的，为见票即付；2.汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经营居住地为付款地。任意记载事项不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。【例51-多选】（2001）汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（）。A.营业场所B.住所C.经常居住地D.主要财产所在地【答案】ABC【例52-单选】（2003）票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）。A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项【答案】D【例53-多选】（2008）根据票据法的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（）。 A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载“不得转让”字样 D.未记载出票人签章 【答案】ABC（七）票据丧失【题型：多选】挂失止付失票人将丧失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式。公示催告在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。普通诉讼丧失票据的失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。【例53-判断】（2002）票据丧失后只能通过普通诉讼一种形式进行补救。（）【答案】错【例54-多选】（2004）票据丧失后，可以采取的补救措施有（）。A.普通诉讼 B.公示催告C.挂失止付 D.登报声明【答案】ABC【例55-判断】（2005、2007）票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。（）【答案】对二、支票（一）概念及适用范围1.概念：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.适用范围：同一票据交换区域 （二）种类现金支票、转账支票和普通支票【题型：判断】ü 现金支票只能用于支取现金；ü 转账支票只能用于转账。ü 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【例56-多选】（2002、2005）可支取现金的支票有（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票【答案】AC【例57-单选】（2004、2005、2007）下列有关支票的表述中，正确的是（）。1. 转账支票可以用于支取现金，也可用于转账B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D.