银行系统论文：强化稽核监督职能遏制违规违纪案件.doc

银行系统论文：强化稽核监督职能，遏制违规违纪案件信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的业务和财务活动所进行的监督和检查，稽核是经济监督不可缺少的重要内容，现阶段信用社存在的主要问题：信用社内部控制存在缺陷，表现在制度建设滞后、权力制约失衡，极少数员工业务素质差，责任心不强，执行制度流于形式、违规操作、违规放贷时有发生，存在着不同程度的违规违纪经营问题，造成了不良的社会影响和经营风险。笔者就如何强化稽核监督职能，有效遏制违规违纪案件发生，谈几点认识：一、加强存、贷款业务的稽核对贷款业务的稽核，贷款业务是信用社的主要资产业务，贷款业务经营状况如何，直接关系到信用社的稳健经营，应从贷款业务的真实性、合规性、合法性和效益性四方面进行检查和监督，贷款业务经营的合规合法与否是贷款业务经营的最大风险，如一笔贷款虽成为呆滞、呆帐，但信用社乃有追索权，但如发生一笔违规违法贷款，可能将失去追索权，最终导致贷款的损失。稽核时要调阅内部稽核等有关资料，检查信贷管理制度执行情况，核对与贷款业务相关的总分帐、报表与凭证余额是否相符，对其真实性和准确性进行分析，逐笔审核贷款申请书、审批表、贷款借据、贷款合同、担保手续、调查和检查报告、审查审批记录、贷款台账等资料。并抽查部分贷款，进行上门核对，抽查面应不少于20，上门核对时对单位贷款要其提供短期借款明细账，对农户贷款要其出示身份证件，并在核对清单上签章。对内查和外核发生疑点的贷款要采用逆查或顺查等方法查清疑点，要通过集体询问、个别谈话、单位或群众走访等，查明实情。针对发现的问题，深层次查找制度层面的根源，并提出建议，及时完善内部管理制度。对大额贷款，要进行上门核查，从企业的资产负债结构、经营情况、发展前景等方面进行深入调查，发现存在较大风险的，稽核人员要写出书面的报告，指出存在的问题，并提出合理化的意见或建议报主管领导，为领导决策提供可靠的依据，便于及时采取相应的措施，从而有效控制风险。对发放的信用贷款（不含农户小额信用贷款），在稽核时要查阅贷款档案，是否符合发放信用贷款的条件，对不符合发放信用贷款的要查明原因，限期整改，防止信用贷款带来风险。存款是信用社最基本、最主要的业务，存款的多少，制约着贷款业务的发展，并影响到信用社的盈利大小。对存款业务的稽核主要是单位存款和储蓄存款。对单位存款主要从合规性和真实性两方面加以检查：一是单位存款账户开立是否符合人民币银行结算账户管理办法；二是单位存款账户管理和使用是否合规，检查挂失、冻结和扣划账户存款的相关手续是否符合规定，有无侵犯单位的合法权益、挪用客户资金、乱转资金的现象，主要通过分户账及业务凭证检查；三是是否存在派生存款的现象，看有无为了完成存款任务，突击向企业或个人发放贷款，稽核时重点检查月末、年末存贷款变动幅度较大的账户。对储蓄存款主要稽查办理储蓄业务的合规性，看是否执行实名制，教育储蓄是否按教育储蓄管理办法办理，有无超限额现象，查询、止付、挂失等手续是否齐全合规。二、加强后续稽核后续稽核是稽核部门对被稽核信用社在初次稽核所作的稽核结论、处理决定或建议被采纳实施和对问题的整改情况进行再检查，以上次查出的问题为内容，且必须在上次稽核的结论和处理决定所规定的整改期限后进行，监督被稽核信用社纠正其错误,对被稽核信用社未及时采取纠正措施,要给予一定的处分或处罚,从而维护稽核结论和处理决定的严肃性，强化稽核的权威性。三、强化内部控制制度的稽核对内部控制制度的稽核是整个稽核工作的基础和重要环节，再好的制度得不到落实，也形同虚设。一是对现行的各项业务管理制度、操作规程、内控制度的可行性和可操作性进行审查，消除处理过程中的内控“盲点”。通过内控制度稽核，明确缺陷，确定其薄弱环节，然后拟定措施，提出改进意见，从而促进内部控制制度的严密和完善；二是注重督促信用社（人）严格执行各项制度和规程，将制度范本落实到管理和操作之中，强化对制度执行情况的检查监督；三是对内部控制制度进行实地观察测试。稽核人员要根据业务操作流程，到基层社处理业务的岗位即重点控制环节进行实地观察，核实其内部控制制度的实际执行情况，同时，将各方面观察结果进行归纳、评价，从而判定该岗位内控制度的执行情况和使用效果，如对贷款业务内部控制制度的实地观察，贷款人及保证人是否到场签字，是否实行双签，柜面是否按要求严格审查，通过实地观察，看其对贷款制度、操作规程等内部控制制度的实际执行情况和执行效果，再如柜面操作人员离开岗位时是否将计算机退出业务系统至初始状态，所保管的印、押（压）、证入柜上锁，印、押（压）、证是否三人分管，上柜现金是否超过核定的限额。通过经常性的现场稽查，使得业务人员能自觉执行各项内控制度，减少违规违纪的发生。四、加强经济责任稽核和违规违纪查处力度经济责任稽核是对信用社领导及其他责任人履行经济责任的情况所进行的稽核，主要是加强对基层信用社主任、信贷员、主办会计等重要岗位、重点人的离任稽核。开展经济责任稽核，可以督促管理人员在任职期间认真履行职责，及时纠正工作中的缺点，提高经营管理水平。要从德、能、勤、绩四个方面进行客观公正的评价，将稽核结果及时向职能部门及领导反馈，为领导者用人提供可靠的决策依据，有效防止因用人失察而导致案件发生的现象。在赋予权利的同时，强化责任追究制度，要从制度上消除违规操作的侥幸心理。对各类违规违纪业务，不仅要追究直接责任人员，也要追究有关业务人员的责任，还要视情况追究高级管理人员的责任，对触犯法律的案件要及时移交司法机关处理。五、加强过渡性资金的稽核加强对过渡性资金的稽核，防止扩大列账范围，督促信用社及时清理挂账资金。对过渡性资金进行稽核，主要是对其他应收账款的稽核，看基层信用社是否擅自挂账，对长期未能收回的其他应收款，应查明原因，看其有无利用长期挂账来达到挪用公款的现象。六、实行稽核员分片管理每位稽核员负责56个信用社的稽核管理工作，且要相对稳定，35年轮片稽核，对重点人（主任、主办会计、信贷员）稽核人员要建立稽核档案，实行一人一档，档中有档和动态管理的办法，主档中设若干分档，即基本档案（包括基本情况、各个时期业务开展、制度执行、履职情况以及有关数据等）和单项档案（每次稽核的独立档案），这样有利于对重点人的有效监督和管理。七、采用灵活多样的稽核方式稽核的方式可采用全面稽核与专项稽核相结合，内部稽核与外部稽核相结合，独立稽核与联合稽核相结合，定期稽核与不定期稽核相结合。笔者认为要多实行不定期的稽核检查和突击检查，因为提前通知和定期稽核弊端很多，基层信用社可在稽核前将违规违纪的业务采取弥补的措施加以纠正或处理，不利于发现问题，不定期稽核和突击检查可以及时揭露、纠正错弊，有利于信用社的稳定和健康发展。八、加强员工“八小时”之外行为规范的稽核目前，信用社对员工“八小时”之外行为规范的管理还缺位，稽核人员在到基层信用社稽核时要对员工“八小时”之外行为规范进行排查，采取群众座谈、外部走访等方法及时掌握员工“八小时”之外的行为规范，对有失范行为的应如实向主管部门或领导反映并提出处理意见，从而减少员工及其直系亲属经商办企业可能带来的道德风险。