欧力德集团财务制度01稿.doc

南京欧力德集团有限公司财 务 管 理 制 度版 本：第一版文件号：OLD-MD-FID-07-001-1.0地址：南京总部 工业厂区南京市洪武路359号 南京市六合区雄州镇福鑫国际大厦17层11室 雄州经济开发区 邮编：210000 210006电话：02557910622 02557512799传真：02557910633 02557512919 南京欧力德集团有限公司成员单位母公司南京欧力德投资管理有限公司 简 称 全 称类型京联矿业 南京京联矿业有限公司天兴矿业 天长市天兴矿业有限公司 生产南京仓储公司南京欧力德仓储设备制造有限公司 生产混凝土公司南京京联混凝土有限公司 生产兴元炉料 南京兴元炉料有限公司 加工兴基炉料 南京兴基钢铁炉料有限公司 销售天长仓储公司天长欧力德仓储设备制造有限公司 基建材料公司南京欧力德交通材料有限公司（六合平山林场采石场）生产目 录第一章 基本会计内部控制制度 一、 财务管理制度 第004-006 页二、 财务管理体系 第007-008 页三、 财务组织与岗位职能 第 009-015 页四、 子公司财务经理管理制度 第 016-017 页五、 会计基础工作标准 第 018-027页六、 会计核算办法 第 028-024 页七、 会计科目使用说明 第 025-043 页八、 原始凭证管理办法 第 039-040 页九、 会计档案管理办法 第 041-047 页十、 财产清查制度 第 048-050 页十一、 仓库管理制度 第 051-052 页第二章 货币资金与票据管理制度一、货币资金管理制度 第053-059页二、票据管理制度 第060-064页第三章 实物资产管理制度一、存货管理制度 第 065-070 页二、低值易耗品管理制度 第 071-071 页 三、固定资产管理制度 第 072-074 页 四、无形资产管理制度 第 075-077 页 四、其他资产管理制度 第 078-078页 第四章 采购与付款管理制度 第079-081 页第五章 销售与收款管理制度 第082-085页第六章 成本费用管理制度 一、 成本管理制度 第086-089 页二、 经营费用管理制度 第090-094 页三、 成本会计制度 第095-097页第七章 财务报告、分析、评价制度一、 公司财务预算管理制度 第098-102 页二、财务报告和财务评价制度 第103-106 页 财务管理制度第一节 总则 1为了加强南京欧力德集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团公司的实际情况,制定本制度。2本制度适用于集团公司，各全资子公司和控股子公司。3集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。4集团公司对授权经营的企业资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的企业资产实行占有责任制。各所属子公司必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。5各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。6各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。7集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。8各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。第二节 集团公司财务管理机构及职责1集团公司设财务资产管理部，对所属各企业及参股公司的集团财务与资产实行统一管理。2制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。3负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。4建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。5参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。5负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。6对所属企业财务人员管理实行财务委派制，制定管理规定并负责实施。7根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。8了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。9制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷，集团所属企业部门利益必须服从集团公司利益。10如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。第三节 所属企业财务机构职责1贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司财务部备案，接受集团公司的财务监督。2做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。3集团所属各企业实行预算管理。31每年12月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。32本年度1月中旬上报本年度正式预算案。33各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。34上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。4所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。5对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。6拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。7固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。8坏帐损失单户在1万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例按集团公司财务部规定执行。9每年进行一次财产清查盘点，对各项实物资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在1万元以上的必须报集团批准后方可入帐。10各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的10%提取法定公积金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。11各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。第四节 附 则1本制度由集团公司财务资产管理部负责解释。2本制度报集团公司审批通过之日起执行。财务管理体系第一节 总则 1集团财务管理实行“统一领导、分级管理”原则。2集团公司财务部对委派的财务经理，实行“单线任免、双线汇报、双线考核”的管理制度。第二节 集团财务1集团公司财务总监具体负责领导管理集团总部范围内的各项财务工作，并直接对集团董事长负责。集团管理总部财务总监的任免由集团董事长提名，经董事长办公会议批准。2集团公司财务部建立向集团办公会议进行重大财务事项报告制度，接受集团办公会议对集团管理总部财务活动的监督与管理，全面负责集团整体的预算管理、资金管理、投融资决策和财务制度建设等工作，形成集团宏观财务决策管理中心。3集团公司对一级子公司及其他必要成员单位的财务负责人、总帐会计、其他财务人员实施全员委派制。成员单位财务负责人必须将人事关系转入集团公司进行管理。集团公司财务部对委派的财务负责人，实行“单线任免、双线汇报、双线考核”的管理制度：31“单线任免”：即财务负责人由集团统一委派，由成员单位董事会任免。32“双线汇报”：即财务负责人对所属公司的重大经济活动除向成员单位董事会或主要领导汇报外，还须及时向集团管理总部领导、财务总监汇报。33“双线考核”：即成员单位董事会对集团公司委派的财务负责人进行考核，同时集团管理总部财务总监也要对其委派的财务负责人进行考核，定期轮换。 第三节 集团成员单位财务1集团各级财会机构、财务人员应对本企业的经济活动进行财务监督。监督依据包括国家有关财经、会计法律、法规和规章制度；集团制定的内部会计控制规范及相关管理制度；集团及各成员单位的经营计划和财务预算等。2集团公司子公司财务部负责本单位的财务管理和会计核算，并根据集团公司要求和本单位的经营特点，制定本单位的财务规章制度及实施细则，建立健全内部会计控制制度。3集团所属各级财会机构均须对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，对有权按照国家和集团有关规定自行处理的，应及时处理；无权处理的，应立即向单位负责人报告，查明原因，提出处理意见，进行处理。4成员单位财务部门应根据本单位业务需要设置会计工作岗位，建立有效的内部控制制度，按规定程序配备具有相应专业知识和专业技能，遵守职业道德，熟悉国家有关法律、法规和财务会计制度的会计人员。各成员单位财务部门人员配备及调整变动情况以书面形式报集团公司财务总监备案。5各成员单位每年须对财务人员进行考核，集团管理总部根据基层考核情况和实际工作情况给予综合评定。对不适合财务岗位的财务人员予以撤换。对于优秀的财务工作者给予嘉奖。6实行财务人员回避制度。成员单位负责人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人，财务负责人的直系亲属不得在本单位财务部门工作。7建立健全财务工作交接、监交的程序和制度。财务人员因工作调动或因故离职，必须按规定与接管人员办理书面交接手续，保证财务工作的有序性和延续性。一般财会人员办理交接手续，由财务部门负责人监交；财务部门负责人办理交接手续，由单位负责人监交；集团管理总部财务总监在必要时，可派人会同参与监交。8健全员工工作调动备案制度。员工在调离本单位前应清偿所欠单位的债务，经财务部门签署意见后，人事部门方可办理离任手续。如未经财务部门签署意见，人事部门办理离任手续而造成经济损失的，由人事部门承担全部责任。9成员单位负责人应保证财务部门、财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部门和财务人员违法、违规办理有关事项。各级财务人员也不得故意设置障碍，使企业的日常经营活动受阻。10财务人员必须严格遵守保密制度。除法律、法规、有关制度规定和单位负责人同意外，不得私自向外界提供或者泄漏本单位的会计信息。11.成员单位应鼓励、支持和组织财务人员参加继续教育，不断提高业务素质和水平。同时，对于通过职称考试财务工作者，给予报销相关费用。对于财务考核中，获得突出贡献优秀称号的财务工作者，给予带薪休假和进修机会。12加强财务文档管理，建立财务文档的立卷、归档、保管、查阅、复制和销毁等管理制度，保证财务文档妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损、散失和泄密，保证财务信息内部流通迅捷、顺畅。财务文档的保管期限和销毁办法按国家有关规定执行。财务组织与岗位职能 集团财务组织与职能的界定应划分为两个层次：集团的财务组织及职能、各会计核算单位的财务组织与职能 集团公司的财务组织，应在以下方面承担主要管理职能：对下属企业业绩管理、利用先进的信息技术保证报表的准确和高效、收集并整理足够的财务信息、重视风险管理和资金统筹、制定财务政策程序、税务筹划：各会计核算主体应根据企业具体业务设置财务组织机构，可以一岗多人或多人一岗，财务岗位的设定应遵循财务内部控制制度的基本原则。会计岗位设置：财务部财务总监财务部财务经理财务部总帐会计财务部出纳会计财务部进销存会计财务部总监岗位描述职位：财务部总监工作职能：1组织协调本部门业务，确保财务部按时有效的完成公司在不同时期制定的各项财务目标和任务。2贯彻执行财政部门所颁布的会计准则及财务管理制度，结合企业经营特点，不断完善公司内部财务管理制度及内部控制制度。3明确财务工作的最终目标会计科目规范化，财务核算模式化，记账方式统一化，办公手段现代化，同时建立一套完整的财务规范系统。4不断针对财务工作系统进行调查研究，科学分析，并且负责对内、对外的财务申报数据的准确性、真实性。5积极配合其他部门工作，努力完成集团公司制定的各项工作计划。工作责任：1确保公司财务流程系统畅通，且顺应公司的发展要求。2按照资金的时间价值最大化为原则，确保资金合理分配和使用。3为公司财务信息保密。4领导本部门全部员工完成日常会计工作。5加强内部控制，防止工作出现错弊，保障财产安全，督促制度的确实施行。6组织财务部门员工按期讨论工作流程中的问题，并及时做出正确判断，监督日后改进工作。7能够保证资金安全，及时发现资金缺口，并能灵活筹资，完整高效的运营，维持良好的财务状况。8维护企业经济利益，认真协调各方面的利益关系，包括：金融单位、工商税务部门、客户与供应商等。9向管理当局提出积极有益的财务管理建议。资格与技能：1具有三年以上的财会运作和管理经验。2具有大学学历和公认的会计师等证书。3具备在计算机领域中对财务专业系统的管理能力。4具备适合于大、中型企业的财会操作管理经验。5具备良好的表达沟通技巧，以及人员管理能力。6具有丰富的计算机知识和实用经验，有能力确保财务工作电算化的顺利进行。工作关系：1直接向主管领导汇报，并与公司领导及高级管理人员紧密合作，有效的完成财务统筹工作。2主动与财政部门、税务部门、股东及业务关联部门建立良好的财务关系。3妥善处理好与公司其他部门的关系，保证财务决策畅通，减少内部工作摩擦。4积极与政府相关部门、会计师事务所等审计、监督人员联络沟通，以便在各项财务工作中及时发现问题，使财务工作顺利进行。财务经理岗位描述职位：财务经理工作职能：1全面理解公司的收入、各项费用、利润等工作流程，带领本部门员工紧密合作完成各阶段的财务核算及财务分析工作。2有效的管理日常财务部运作。3为公司高效管理提供精确分析的财务数据。4建立、健全内部管理制度，控制各种项目的计划、预算的使用和执行情况。工作责任：1敦促并协调公司日常财务核算工作，保证财务内部管理制度及核算流程在日常核算工作中的贯彻执行。2确保公司财务信息的准确记录，并做出正确的财务报告。3确保政府纳税，会计核算，以及工资福利等其他和财务相关的政策法规的正确执行。4不断完善财务内部管理控制制度。5为公司财务信息保密。6领导本部门按照公司制定的会计政策，正确的执行日常会计工作及业务程序。7确保财务报告和业务记录的正确真实和准确性。8确保公司的财务工作符合国家法律规定。9确保内部审计适时适当的完成。10协调公司各部门管理人员执行部门预算，并作为年度工作计划的组成部分。11在工作中帮助员工找出工作方法，完善工作步骤。12与其他部门的管理人员有效沟通，帮助他们按时按目标的完成任务。13向领导提出积极有益的建议。资格与技能：1具有三年以上的财会运作和管理经验。2具有大专学历和公认的会计证书。3具备在计算机领域中对财务专业系统的管理能力。4具备良好的表达沟通技巧，以及人员管理能力。5具有丰富的计算机知识和实用经验，有能力确保财务工作电算化的顺利进行。工作关系：1直接向总经理、财务总监汇报，并与公司领导及其他部门管理人员紧密合作，有效的完成各项工作。2领导财务部为其他业务部门提供尽可能的支持。3努力与其他部门协调一致，以取得最好的工作业绩。4积极与政府监察部门、会计师事务所等审计、监督人员联络沟通，以便各项财务工作的顺利进行。总账会计岗位描述职位：财务部会计-总账会计工作概要：严格按照企业制定的财务工作流程，全面理解自身工作岗位职责，努力提高业务技能，发挥会计监督、核算的职能。同时针对业务需要，紧密联系其他部门员工，为建立良好的业务沟通环境打下基础。工作责任：1针对自身工作岗位，主动收集财务记账资料，确保公司财务信息真实、准确、完整，如实反映财务现状。 2严格按照公司财务制度及统一的会计核算办法处理日常核算业务。3与税务部门建立良好的工作关系，按照税务申报流程办事，做到税务申报及时、准确。4对原始单据进行审核，审查预算执行情况，及公司财务制度的贯彻执行状况。5定期与往来单位核对账目，确保公司债权、债务的真实性，并向信用管理部门提供相关数据，以协助公司控制财务风险。6提供定期财务分析报告。7为公司财务信息保密。8明确工作岗位后，对上报的会计数据负责。9按照已确定的会计原则记账。10监督会计账目中的未核销金额。11为内审部门提供有效的会计数据。12辅助销售部门监督公司合同的执行。13在工作流程中，对上、下员工提供的会计数据进行稽核。14与其他部门的管理人员有效沟通，帮助他们按时按目标的完成任务。15主动提出在自身工作岗位中的存在的流程问题、会计原则问题以及内控问题，并提出改进措施。资格与技能：1具有三年以上的财会运作经验。2具有专科学历和公认的会计证书。3具备良好的表达沟通技巧。4具有丰富的计算机知识和实用经验，有能力确保财务工作电算化的顺利进行。工作关系：1直接向财务部经理汇报，与在会计流程中与之有关人员密切合作，有效的完成各项工作。2努力与其他部门协调一致，以取得最好的工作业绩。3在与其他部门形成的多种利益冲突之中，需从公司整体利益出发，顾全大局，始终应围绕着公司经营宗旨办事。4积极与政府监察部门、会计师事务所等审计、监督人员联络沟通，以便各项财务工作的顺利进行。财务部出纳岗位描述职位：财务部出纳上级领导：财务部经理工作概要：在财务部经理的直接领导下，严格按照企业制定的财务工作流程做事，办理本公司的现金收付、银行结算及有关账务，并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。工作职责：1全面、真实反映货币资金的增减变动。2为公司经营决策和会计核算提供基础数据。 3严格按照公司财务制度及统一的会计核算办法工作。4积极与银行方面沟通，及时收集、提供有关金融方面的最新信息；协助总账会计编制银行存款调节表。5及时提供资金日报表，编制现金盘点表。6按照会计制度的规定，及时登记手工日记账。7按财务部工作流程及时传递单据，作好与会计的单据交接，以确保会计人员及时完成会计处理。8完成部门其他工作，并为公司财务信息保密。9按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。10掌握银行存款余额，严禁签发空头支票，严禁出租出借银行账户为其他企业办理结算。11保护库存现金和各种有价证券的安全与完整。12保管有关印章、空白收据和空白支票。13维护财经纪律，执行财务制度，阻止不合法的收支和弄虚作假的行为。14参与货币资金计划定额管理。15管好用好货币资金。资格与技能：1具有二年以上的财会运作经验。2具有中专学历和具有会计从业资格证书。3具备良好的表达沟通技巧。4具有丰富的计算机知识和实用经验。工作关系：1直接向财务部经理汇报，并与在会计流程中与之有关人员密切合作，有效的完成各项工作。2努力与其他部门协调一致，以取得最好的工作业绩。3在与其他部门形成的多种利益冲突之中，需从公司整体利益出发，顾全大局，始终应围绕着公司经营宗旨办事。4与银行建立良好的业务协作关系，确保工作高效、圆满完成。进销存会计岗位描述职位：财务部会计-进销存会计工作概要：严格按照企业制定的财务工作流程，全面理解自身工作岗位职责，努力提高业务技能，发挥会计监督、核算的职能。同时针对业务需要紧密联系其他部门员工，为建立良好的业务沟通环境打下基础。工作责任：1针对自身工作岗位，主动收集存货财务数据，确保公司财务信息及时、真实、准确，如实反映财务现状。 2严格按照公司财务制度及统一的会计核算办法工作。3与商务部门进行良好沟通，及时、准确反映存货进、销、存状态。4按财务内部管理制度的规定，定期进行盘库，并出具盘库报告。5为公司财务信息保密。6明确工作岗位后，对上报的存货会计数据负责。7审核出、入库单据，发现异常情况，向相关领导层汇报。8根据出入库单据，做好存货明细账。9为内审部门提供有效的会计数据。10在工作流程中，对上、下员工提供的会计数据进行稽核。11与其他部门的管理人员有效沟通，帮助他们按时按目标的完成任务。12主动提出在自身工作岗位中的流程问题、会计原则问题以及内控问题。资格与技能：1具有二年以上的财会运作经验。2具备良好的表达沟通技巧。3具有丰富的计算机知识和实用经验。工作关系：1直接向财务部经理汇报，并与在会计流程中与之有关人员密切合作，有效的完成各项工作。2努力与其他部门协调一致，以取得最好的工作业绩。子公司财务经理管理制度第一节 总则1为适应公司生产经营和资本经营的需要，规范内部控制，确保公司资产保值、增值，设立子公司财务经理职务，为此特制定本制度。2本规范主要适用集团公司及下属子公司、其他公司。 3财务经理是由集团公司派往全资、控股子公司财务部负责人的统称，包括派驻子公司担任公司级财务领导职务和中层级财务领导职务的代表。财务经理受集团公司委托对全资、控股子公司进行资产管理、财务监督和业务指导，对集团公司投入资产的保值增值负主要责任，并协助所在企业经理完成当年度经济效益指标。第二节 财务经理的职责1宣传贯彻执行国家各项财政、税收、法规和制度，中华人民共和国财政部发布的企业会计准则、企业会计制度、集团公司财务管理制度的规定，组织制订适合本企业的财务制度，按管理权限经审核批准后组织实施，并根据具体情况适时作出修订和完善。对于违反财政纪律和财务会计制度的问题，及时进行制止纠正，保证企业各项财务活动在国家规定和企业制度范围内进行。2协助本企业总经理对经济效益指标负责。根据经营目标，组织制定实施年、季、月财务、成本、资金预算方案，督促财务部门分解、下达、考核各项财务预算指标，督促财务部门及相关部门对预算差异及时分析和控制。3根据企业生产经营、基建技改的需要，组织对资金的预算、筹集、分配。协调、监督对采购、储备、生产、销售等各环节资金的合理使用，努力降低资金成本，提高资金使用效益。4负责企业价格管理工作，包括：对外产品定价，供货合同定价及相应经济合同的签审；对内核算价格的制订，修订及审定发布。 5负责组织对企业的产权界定、财产清查、投出资产的盘点、清理、审核工作。参与企业对外投资、联营、参股等重大经济事项的决策，定期组织企业内部各项资产的清查、盘点，确保企业资产的安全性、完整性。6负责组织、指导企业内部财务核算工作，不断完善内部内部控制的各项基础工作，协调监督企业经济核算中各部门与财务部门的关系；协调解决财务成本核算中出现的问题及矛盾，确保会计核算工作的及时性、真实性、合法性、合理性。7负责所在企业与集团公司之间财务信息的联系与沟通。按月向集团公司反馈财务信息资料，按期向集团公司领导、集团公司财务部报告财务状况，对于所在企业重大财务事项，及时向集团公司财务总监报告，并提出本人主导性意见。8负责本企业财务人员的考核、聘用和调配，培养、锻炼、提高会计人员的业务素质和政治素质。第三节 财务经理的权利1有权主持、召开企业财务成本核算会议及与之相关的财务会议。2有权对企业内部各部门提出财务、成本、费用、资产、资金管理的计划目标及具体要求。3有权对各部门执行财务成本计划过程中存在的问题进行协调控制和仲裁。4有权对相关部门和个人组织财务成本管理的实绩进行业绩考评和奖惩意见。5有权对违反财务制度及损害公司利益行为及时制止和作出处理，对制止无效的有权直接向总公司报告。6有权对企业发生的各项费用支出（在公司规定限额内）审批。7有权参加所在企业经营领导集团关于资产 (资金) 管理、对外投资、收益分配、经营效益指标计划、分析、考核等工作研究的会议。8有权对总公司与所在企业之间内部控制中需要衔接与解决的问题提出协调与处理的意见。第四节 财务经理的条件1具有较高的政治思想素质和政策水平。 2具有较强的事业心和责任感。3具有较强的组织协调能力。4原则上应具有五年以上专业业务经历和中级职称。第五节 财务经理的管理1财务经理人选由集团公司财务总监提名，经考察后由集团公司任命派驻子公司工作，任职时间一般为二年。2财务经理在子公司应同时兼任实质性的财务领导工作。3财务经理行政关系隶属集团总公司财务部。4对财务经理工作业绩实行年度考核。年末由本人作出书面述职报告，分别送本公司总经理和集团公司财务部，财务部进行考察并作出书面考察报告提交集团公司。 会计基础工作标准第一节 总则为了进一步完善会计核算和财务管理基础工作，使会计工作逐步走上法制化、规范化和科学化的轨道，发挥会计工作在经济核算和管理中的重要作用，更好地为本企业会计核算和财务管理服务，根据国家财务会计制度和有关财务会计方面的规定和标准，结合我公司实际情况，特制定本标准。第二节 填制会计凭证1填制、审核、记账（账）、会计主管等有关人员盖章齐全；收款凭证和付款凭证应由出纳人员签名或盖章。 2书写要清楚、规范，笔迹颜色统一，内容不重复。 3注明附件张数，原始凭证审核后要加盖“已核”章，防止重复入账（账）；一级科目不得手写，一律盖章。 4二级科目填制要根据实际发生的经济内容按照会计的要求设置，同一经济业务的发生二级科目的使用要具有一贯性原则，往来账（账）只按单位或个人设到二级科目，费用类只设到二级科目，特殊情况需附说明。 5白条、非行政事业单位收据、过期失效发票一律不得报账（账）和作为原始凭证。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务（或发票）专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，除单位和个人盖章外，并应具有县（市）级以上税务机关发票监制章。 6填制的会计凭证，取得的原始凭证凡有大写和小写的金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明；需要入库的材料，需按数量办理入库手续，填写入库验收单和质检单并有经办、验收、质检等相关人员签章。 7有涂抹、刮擦、挖补等涂改痕迹的原始凭证不得作为编制会计凭证的依据；对记载不明确、不完整、不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正。 8填制会计凭证一旦出错或不符合要求，必须重新填制。 9日期：收、付款凭证一般应填写经济业务的发生期，但有些付款业务（凭证）应填制报销日期；转账（账）凭证上的日期一般应填写凭证的填制日期。 10记账（账）凭证中每一个会计科目的金额，必须与所附原始凭证或原始凭证汇总表中的有关金额一致，借贷方合计应一致。 11记账（账）凭证应指定专人审核，只有经过审核无误的凭证才能作为汇总和记账（账）的依据。 12收、付、转凭证定期分类，按凭证均匀厚度分号段（xixn)编制科目汇总表，单独装订。 13科目汇总表是一定时期内的记账（账）凭证，应分别按收、付、转三种凭证归类汇总，须经制表人复核签章后才能据以登记总分类账（账），并同记账（账）凭证一起，装订成册，妥善保管。 14记账（账）凭证应及时装订成册，填齐封面内容，以满足立卷归档和查阅方便的要求。 15各种记账凭证必须连续编号，以备考查。各种凭证如果以（已）预先印定编号，在写坏作废时，应当加盖审核，并据以编制记账凭证。第二节 会计账（账）簿1会计人员要按规定设置总账（账）、分类账（账）、明细账（账）、日记账（账）；现金、银行日记账（账）和总账（账）必须采用订本式。 2会计人员启用新账（账）簿时，应在账（账）簿封面上注明单位名称和账（账）簿名称。在账（账）簿扉页上应附“启用表”和目录，按规定内容填齐，并加盖单位公章，贴足印花税票并按税务要求核销。使用活页账（账）年终抽出空白页，按顺序填盖总号和分号后，加封面装订成册，保持账（账）簿的完整性。 3登记账（账）簿必须使用蓝、黑墨水，不准使用圆珠笔和铅笔书写。对按照红字更正法更正的记账（账）凭证，可用红字墨水书写金额。记账（账）时，要留有空距，不得写满格。各项会计分录填写，必须保证正确、真实、清晰和整洁，以便查阅。 4记账（账）时，会计分录的借贷方向与记账（账）凭证一致。但生产成本和应付工资调整减少的会计事项，应用红字记入生产费用（账）户的借方和应付工资的贷方，总分类账（账）按科目汇总表逐笔登记，明细分类账（账）按记账（账）凭证逐笔登记，不得少记、错记和自行改变。记账（账）后，应在记账（账）凭证上注上“”符号表示已经记账（账）。记账（账）后，记账（账）人员应在凭证上签章。 5各种账（账）簿应按逐行顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划斜线注销，或注明“此页空白”、“此行空行”的字样，并由记账（账）人员签章。 6每一账（账）页登记完毕后结转下页时，应留一行，在“摘要”栏内注明“过次”页”，并结出当月截止本页上的借、贷发生额合计数及余额，同时记入次页第一行借、贷金额和余额栏内，并在“摘要”栏内注明“承前页”字样。 7结账（账）前必须将本期所发生的各项经济业务全部登记入账（账）。各类账（账）簿登记完毕，应结出当月发生额合计数及期末余额，在“借”或“贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账（账）和银行日记账（账）必须逐日结出余额，需要结出发生额累计的账（账）户，应结