风险识别.ppt

第二章,风险识别Risk Identification,本章主要内容,风险识别的内容和特点风险识别的方法,第一节 风险识别的内容和特点,一、风险识别的内容二、风险识别的意义与特点三、风险的根源(sources of risk),一、风险识别的内容,风险识别是在风险事故发生之前，人们运用各种方法系统地、连续地认识风险主体所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因和条件的过程。内容包括：感知风险，即了解所面临的客观存在的风险有哪些；分析风险，即分析引起风险事故的因素有哪些。,二、风险识别的意义与特点,目的：通过风险识别了解面临的各种风险和致损因素，以便衡量风险大小和选择最佳风险处理方案。意义：风险识别是风险衡量和风险管理决策的基础特点：系统性，指风险识别要全面、系统地了解整个风险主体面临的各种风险。连续性，指许多复杂的风险要经过多次识别才能获得较准确的答案，而且风险是在不断变化的，可能出现前所未有的风险。制度性，指风险识别作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。,三、风险的根源(sources of risk),识别风险要认识各种可能的风险来源，包括：物质环境(Physical environment)社会环境(Social environment)政治环境(Political environment)法律环境(Legal environment)操作环境(Operational environment)经济环境(Economic environment)认知环境(Cognitive environment),第二节 风险识别的方法,一、风险识别方法概述二、风险调查表或风险清单三、财务报表分析法四、组织结构图分析法五、流程图分析法六、现场调查法七、危险因素分析法（事件树分析法）八、损失统计分析法,一、风险识别方法概述,风险识别主要是收集、分析有关风险根源、危害(hazards)、风险因素(risk factors)、危险(perils)和损失暴露(exposures to loss是与某一具体风险相联系的潜在损失)等方面信息的过程。风险识别的方法主要是收集、分析这些信息的方法或技术。风险识别途径：一是借助风险主体外部力量，利用外界的风险信息、资料识别风险。二是依靠风险主体的自身力量，根据自身特性识别风险。,风险识别方法概述,识别风险，需要利用外界风险信息资料识别风险主体的一般性风险，可利用外界资源进行，方法：利用保险公司、风险及保险学会、有关咨询或研究机构等的专业人员设计的风险分析表格（风险清单），如资产损失分析表、风险分析调查表、保单对照检查表等直接识别自身风险。识别风险主体的特殊性风险，可针对特有情况自行设计识别风险的方法，如财务报表分析法，组织结构图分析法、流程图分析法，现场调查法，危险因素分析法（事件树分析法）等。,二、风险调查表或风险清单,一份包括所有潜在损失的一览表即风险清单，它是一种风险识别工具。风险管理者对清单上的每一项目都要辨别其是否是本单位的一个风险源，从中发现本单位面临的潜在损失。标准表格，也可以由经济单位自行设计。,1.保险公司及有关学会设计的标准调查表,在风险管理发达的美国，保险公司、风险和保险管理学会（RIMS）、美国管理学会（AMA）、风险管理咨询公司等组织都提供根据实际经验设计好的主要是针对可保风险和纯粹风险的标准风险调查表。例如，美国风险和保险管理学会1977年制定了一份较全面的风险清单；美国管理学会设计了一种“资产损失分析表(Asset-Exposure Analysis)”；还有“风险分析调查表(Risk Analysis Questionnaire)”等。此外，还可以使用“保单检查表(Insurance Checklist)”，这是将保险公司出售的保单所载的风险种类与风险分析调查表结合设计而成的问卷，将它与企业已有的保单对照分析，可以发现风险。它突出了对可保风险的调查。（参见教材P.67-68）,标准调查表,这些标准调查表是针对一般企业组织设计的一般风险识别表，所列项目是人们已经识别的最基本的各类潜在损失，少则几页多则上百页，通常根据不同方法分为几部分。采用这种标准调查表格优点是经济方便（有些是免费或花少量费用即可得到的），适合于中小企业和风险管理初期使用，从中可以获得专家意见。缺点是缺乏弹性，无法满足特定企业的特殊需求；不包含投机风险。,2.经济单位自行设计的风险清单,一般从管理要求的角度将风险或风险因素分类，可以将本单位面临的各种风险从风险因素到风险事故及损失结果联系起来。（参见教材P.72-73）优点在于适用性强，可以针对本单位的特殊风险，可以包括标准风险调查表中未包括的潜在损失，形式方便灵活。缺点是设计费时，费力。下面是企业自行设计的风险清单或安全检查表举例。,三、财务报表分析法,财务报表分析法以风险主体的会计记录和财务报表为基础，通过对每个会计科目进行深入的研究，来发现潜在损失，并且就每一会计科目提出研究结果的报告。此外，风险管理人员还必须用调查、法律文件等其他信息来源补充这些财务记录，以保证识别过程的全面、准确。,财务报表分析法,主要有资产负债表、损益表、现金流量表等。资产负债表显示某时点风险主体的资产、负债及所有者权益三方面的内容，(1)由于意外损失可能导致价值减少的资产；(2)可能由于事故而增加或产生的负债及事故发生后仍存在的负债；(3)由于资产价值的减少或负债的增加所减少的企业净值。,财务报表分析法,对资产负债表进行逐项分析，指出存在哪些风险，可能导致何种损失，损失原因是什么。例如：-现金，有通货膨胀风险、利率风险，保管过程中有灾害事故风险、被盗、被抢以及其他人为原因引起的风险；-银行存款，有银行信誉风险和其他以外事件可能导致的损失；-存货有流动性风险和被盗、灾害损毁风险；-应收帐款有信用风险；-投资有利率风险和价格风险；-以外币计价的应收帐款、应付帐款、借款等还有汇率风险；,财务报表分析法,损益表反映一定期间企业财务成果，包括收入、费用、利润。可逐项分析存在何种风险，可能导致的损失（收入减少费用增加）。现金流量表反映企业短期营运资金的变化以及报告期内经营状况的变化，可能反映企业潜在损失的重要变化。下面是存货会计科目风险分析举例。,财务报表分析法,会计报表记录的是过去的情况，只能是将来可能发生情况的参考指标。财务报表分析法使企业其他管理人员、会计人员、以及外部银行人员等更熟悉、更容易接受。此外，财务报表除有助于风险识别外，还可用于衡量风险和确定对付风险的方法。,四、组织结构图分析法,利用组织结构图描述经济单位的活动性质和规模，反映单位内部的组成部门、个部门所承担的责任和风险以及各部门之间的内在联系和相互依赖程度，揭示单位内部关键人物对本单位经营管理的影响，反映存在的可能使风险状况恶化的薄弱环节，即描述风险发生的领域。,通过组织结构图，风险管理人员可以初步确定风险管理的重点。这对于组织结构复杂、分支机构众多的风险主体识别内在风险、估计风险严重程度有重要意义。例：下面是光大证券有限责任公司组织流程图,五、流程图分析法,流程图分析法是将风险主体的生产经营过程或管理过程按其内在的逻辑联系绘成作业流程图，针对流程中的每一阶段每一环节进行调查分析识别风险。此方法便于发现容易引出风险事故和损失的环节和部门。流程图的类型有很多：简单和复杂流程图；内部和外部流程图；实物形态和价值形态流程图；生产和资金流程图等。例：下面是台湾某鞋厂内、外部流程图。,流程图分析法,上图对于识别营业中断和连带营业中断风险来源有用该鞋厂70%原料来自中国内地，该供应商财务不稳的风险是连带营业中断风险的来源，即为供应商风险。该公司90%产品外销美国，因此影响美国拒买台湾地区货物的所有因素也是连带营业中断风险的来源，即为客户风险。应用流程图法应注意：此方法只是建立在过程分析的基础上的，应当与识别风险的其他方法同时使用。此方法是一般意义的风险识别，不考虑系统的具体细节，不可能指出生产经营过程每一步骤的弱点，也不能对事件发生的可能性进行量化，因此，必须对流程图提出问题，弄清潜在损失的发生频率和程度。,六、现场调查法,现场调查法（或实地检查法）是风险管理者亲身到现场对存在风险的场所和设施进行直接观察或操作。获得第一手资料。还提供了风险管理者与实际工作人员当面沟通机会。检查之前要做好准备工作，实地检查之后要采取相应措施，并做好日常管理工作，如对所有需要续保的保险合同进行评估；将经营场所的重要变动通知保险公司。实地检查费时，且定期检查可能使相关人员忽视对风险的识别或疲于应付检查工作。,七、危险因素分析法,危险因素分析法是通过考察有可能导致事故的因素来识别风险。先将许多复杂的问题分解为可以处理的部分，然后对每一部分分别进行仔细研究，从中发现所有与之相关的风险。例：下面是对一笔跨国境贷款中的金融风险进行分析采用的树形图。,危险因素分析法,可以看出跨国境贷款面临的金融风险首先可以分解为偿还问题、期限问题、收益问题等。其中，偿还问题又受到受信企业及其母国的政策等的影响，企业能否按期还款又受到经营能力、经营环境等的影响就这样，即从主干到分枝，从分枝到子分枝通过对各种因素逐层分解、步步深入地加以分析，找出主要的不确定因素，从而识别、分析金融风险。利用树形图可以较直观、全面、深入地分析风险的成因或识别风险，是一种很好的分析工具。,事件树分析法(Event Tree Analysis)(ETA),事件树分析法是一种分析事故原因的有效技术。方法是选择某一风险因素作为开始事件，用逻辑推理的方法推论其各种可能的结果以及产生这些结果的途径，从而了解事故发生的原因和条件。其理论基础是：任何事故的发生都是一系列事件按时间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后事件发生的条件，在事件的发展过程中，每一事件有两种可能的状态，即成功和失败。从各种事件不同状态的组合可得到不同的结果。事件树分析法就是对事物发展的各个环节进行判断从而得出系统发生的各种可能结果。,例：以行人过马路为例说明事件树分析过程,行人过马路时存在着有车经过和无车经过两种情况。无车经过时人能顺利通过马路；有车经过时，存在着人在车前通过和车后通过两种情况。若人从车后通过，能顺利过马路；若从车前通过，则存在着有无足够时间两种情况。如此推断下去，得出可能存在的六种结果。可做成如下事件树。,事件树分析具有以下特点：(1)能找出防止事故发生的途径。当然并不是所有不发生事故的途径都安全可靠。(2)能找出消除事故的根本措施。例如发生车祸的条件是人和车在空间和时间上同时相遇。解决的最好办法是使人、车在空间上分离，如可在交叉路口用红绿灯控制或建过街天桥、地下通道。(3)事件树分析是一个动态过程。事故的发生是一连串事件连续失败的结果，而且是环环相扣形成事故链。若这些环节有一个不失败事故就不会发生。这些事故链相当于骨牌理论中的若干直立的骨牌，一张牌代表一个因素，如下图：,事件树分析法,事件树分析法是宏观地分析事故发生过程的方法，对掌握事故的发生规律、控制事故的发生是很有益的。若每一事件发生的概率是已知的，则可以计算出各种后果发生的概率。能进行定性分析还能进行定量分析。但需要大量资料和时间，故一般只在风险很大或隐患很深的系统中才采用。事件树分析法与事故树分析法(Fault Tree Analysis，FTA)同被国家质量技术监督检疫局定为事故分析主要技术方法。事件树是从原因分析结果，事故树是从结果分析原因。二者都是用逻辑推理的方法进行推论分析，了解事故发生的原因和条件。事故树分析法参见许谨良主编风险管理（第二版）P.4347，及P.224225案例三。,八、损失统计分析法,对于特大型公司可以通过对以往损失事件的统计记录进行分析来识别风险。这些记录可以通过风险管理信息系统(Risk Management Information System)(RMIS)收集到。这是一个辅助此项工作的计算机软件。它按照事故原因、发生地点、损失量等方面来分析损失事件。统计记录使得风险管理者能够估计风险主体已发生的损失事件的趋势，并能把它与其他类似单位相比较。由于RMIS越来越先进，而且便于使用，预计越来越多的经济单位将能更有效的在风险管理活动中使用损失统计分析法。,最后需要指出：任何一种方法都不可能揭示出风险主体面临的全部风险和导致风险事故的所有因素；长期使用一种方法也会引起风险识别方法效益下降；而且风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决所有的问题，许多复杂和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。因此风险管理人员必须根据实际条件和具体情况选择效果最优的方法或方法组合，通常同时运用几种方法才能收到良好的效果。,本章学习要求,了解风险识别的意义、内容和特点；理解风险识别的主要方法：风险调查表法，财务报表分析法，组织结构图分析法，流程图分析法，现场调查法，危险因素分析法（事件树分析法），损失统计分析法。,