正海磁材：审计报告.ppt

,烟台正海磁性材料股份有限公司,审计报告,审 计 报 告（2012）汇所审字第2-018号烟台正海磁性材料股份有限公司全体股东：我们审计了后附的烟台正海磁性材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括；（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。1,烟台正海磁性材料股份有限公司,审计报告,三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2011年12月31日的合并及母公司财务状况以及2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,山东汇德会计师事务所有限公司中国青岛市,中国注册会计师：吕建幕中国注册会计师：郭金明二一二年三月二十五日2,烟台正海磁性材料股份有限公司,烟台正海磁性材料股份有限公司合并资产负债表,审计报告,编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司,2011年12月31日,单位:人民币元,资 产,附注五,期末余额,年初余额,负债和股东权益,附注五,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,5.1,974,892,886.08,167,997,324.03,短期借款,5.13,50,000,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据应收账款预付账款,5.25.35.4,154,150,562.6285,482,658.0113,350,405.58,173,289,980.0082,964,221.6417,955,979.41,应付票据应付账款预收账款,5.145.155.16,185,468,676.33156,023,738.83134,352,527.70,317,183,819.09106,273,467.43124,038,316.78,应收股利,应付职工薪酬,5.17,9,632,211.74,3,859,896.79,应收利息其他应收款,5.55.6,6,825,000.00119,880.90,106,425.00,应交税费应付利息,5.18,5,004,636.14,2,844,942.21,存货,5.7,303,609,880.70,196,679,757.69,其他应付款,5.19,386,266.05,165,217.33,一年内到期的非流动资产其他流动资产,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动资产合计,1,538,431,273.89,638,993,687.77,流动负债合计,490,868,056.79,604,365,659.63,非流动资产：,非流动负债：,可供出售金融资产,长期借款,5.20,75,000,000.00,30,000,000.00,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,固定资产在建工程,5.85.9,265,270,730.3020,358,216.34,247,567,262.65888,006.70,递延所得税负债其他非流动负债,5.115.21,1,023,750.007,500,000.00,工程物资固定资产清理生产性生物资产,非流动负债合计负债合计股东权益：,83,523,750.00574,391,806.79,30,000,000.00634,365,659.63,油气资产,股本,5.22,160,000,000.00,120,000,000.00,无形资产,5.10,27,817,557.29,29,286,471.60,资本公积,5.23,781,534,064.73,35,368,075.73,开发支出,减：库存股,商誉长摊待摊费用,盈余公积未分配利润,5.245.25,33,674,084.48303,534,318.79,12,693,729.68114,433,848.30,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计,5.11,1,256,496.97314,703,000.90,125,884.62277,867,625.57,外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计,1,278,742,468.001,278,742,468.00,282,495,653.71282,495,653.71,资产总计,1,853,134,274.79,916,861,313.34,负债和股东权益合计,1,853,134,274.79,916,861,313.34,公司法定代表人：秘波海,主管会计工作的公司负责人：王庆凯3,公司会计机构负责人：高波,烟台正海磁性材料股份有限公司,烟台正海磁性材料股份有限公司资产负债表,审计报告,编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司,2011年12月31日,单位:人民币元,资 产,附注十,期末余额,年初余额,负债和股东权益,附注十,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,974,061,505.43,167,491,544.39,短期借款,50,000,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据,154,150,562.62,173,289,980.00,应付票据,185,468,676.33,317,183,819.09,应收账款预付账款,10.1,85,482,658.0112,894,089.88,82,964,221.6417,579,870.40,应付账款预收账款,155,409,717.56134,352,527.70,103,480,652.83124,038,316.78,应收股利,应付职工薪酬,8,874,443.60,3,361,474.16,应收利息,6,825,000.00,应交税费,4,772,118.87,2,651,153.61,其他应收款存货一年内到期的非流动资产,10.2,19,920,038.30303,088,505.21,14,683,142.40196,191,363.09,应付利息应付股利其他应付款,386,266.05,164,393.75,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,流动资产合计,1,556,422,359.45,652,200,121.92,其他流动负债,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券,489,263,750.1175,000,000.00,600,879,810.2230,000,000.00,长期股权投资,10.3,7,630,000.00,7,630,000.00,长期应付款,投资性房地产,专项应付款,固定资产,240,443,643.47,226,231,880.77,预计负债,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产,20,358,216.34,640,678.59,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,1,023,750.007,500,000.0083,523,750.00572,787,500.11,30,000,000.00630,879,810.22,油气资产,股东权益：,无形资产开发支出,25,110,986.06,26,515,458.21,股本资本公积,160,000,000.00781,692,856.09,120,000,000.0035,526,867.09,商誉,减：库存股,长摊待摊费用,盈余公积,33,674,084.48,12,693,729.68,递延所得税资产其他非流动资产,1,255,995.72,125,834.62,未分配利润股东权益合计,303,066,760.361,278,433,700.93,114,243,567.12282,464,163.89,非流动资产合计,294,798,841.59,261,143,852.19,资产总计,1,851,221,201.04,913,343,974.11,负债和股东权益合计,1,851,221,201.04,913,343,974.11,公司法定代表人：秘波海,主管会计工作的公司负责人：王庆凯4,公司会计机构负责人：高波,烟台正海磁性材料股份有限公司烟台正海磁性材料股份有限公司合并利润表,审计报告,编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司,2011年度,单位:人民币元,项 目一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注五5.265.265.275.285.295.305.31,本期金额1,172,666,567.381,172,666,567.38940,801,457.02850,797,600.704,787,566.7212,695,087.0979,260,008.74-6,775,018.6336,212.40,上期金额671,082,061.16671,082,061.16550,908,404.16484,365,872.051,839,423.638,889,965.4046,836,009.238,570,080.42407,053.43,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润,231,865,110.36,120,173,657.00,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵净损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润,5.325.335.34,13,083,216.59655,140.51655,140.39244,293,186.4434,212,361.15210,080,825.29210,080,825.29,2,413,470.00136,321.47127,766.74122,450,805.5317,105,460.28105,345,345.25105,345,345.25,少数股东损益六、每股收益：,(一）基本每股收益（二）稀释每股收益,5.355.35,1.471.47,0.880.88,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额公司法定代表人：秘波海,主管会计工作的公司负责人：王庆凯5,210,080,825.29210,080,825.29,105,345,345.25105,345,345.25公司会计机构负责人：高波,烟台正海磁性材料股份有限公司,烟台正海磁性材料股份有限公司利润表,审计报告,编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司,2011年度,单位:人民币元,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,项 目,附注十10.410.4,本期金额1,172,666,567.38853,511,726.604,539,094.9512,695,087.0977,230,591.62-6,773,367.9234,407.40,上期金额,671,082,061.16489,070,118.721,622,076.448,889,965.4043,190,550.638,570,778.46407,554.41,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵净损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额公司法定代表人：秘波海,主管会计工作的公司负责人：王庆凯6,231,429,027.6413,082,750.58643,895.38643,895.26243,867,882.8434,064,334.80209,803,548.04209,803,548.04,119,331,017.102,327,790.00135,064.79126,510.06121,523,742.3116,840,074.08104,683,668.23104,683,668.23公司会计机构负责人：高波,烟台正海磁性材料股份有限公司,烟台正海磁性材料股份有限公司合并现金流量表,审计报告,编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司,2011年度,单位:人民币元,项 目,附注五,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,1,378,714,516.7612,657,099.24,679,277,457.61697,252.69,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,5.365.36,15,361,485.351,406,733,101.351,182,474,049.8856,886,473.4155,445,987.3119,380,349.611,314,186,860.2192,546,241.14,5,508,888.87685,483,599.17427,622,606.3640,972,306.8537,516,134.156,198,206.19512,309,253.55173,174,345.62,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,16,757.005,638,507.865,655,264.8670,638,395.6270,638,395.62-64,983,130.76786,165,989.0045,000,000.007,500,000.00838,665,989.0050,000,000.004,773,501.34,8,710.008,710.0069,772,907.9669,772,907.96-69,764,197.9670,000,000.0070,000,000.00130,000,000.007,882,872.64,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额公司法定代表人：秘波海,5.365.37主管会计工作的公司负责人：王庆凯,21,015,381.0975,788,882.43762,877,106.57-4,560,035.99785,880,180.96167,997,324.03953,877,504.99,1,860,000.00139,742,872.64-69,742,872.64-1,284,762.2132,382,512.81135,614,811.22167,997,324.03公司会计机构负责人：高波,7,烟台正海磁性材料股份有限公司,烟台正海磁性材料股份有限公司现金流量表,审计报告,编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司,2011年度,单位:人民币元,项 目,附注十,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额,1,375,758,223.2812,657,099.2415,082,758.401,403,498,080.921,189,723,460.7048,960,864.7053,457,909.8024,091,703.921,316,233,939.1287,264,141.8014,657.005,638,507.865,653,164.8665,679,797.2965,679,797.29-60,026,632.43786,165,989.0045,000,000.007,500,000.00838,665,989.0050,000,000.004,773,501.3421,015,381.0975,788,882.43762,877,106.57-4,560,035.99785,554,579.95167,491,544.39,679,277,457.61697,252.695,420,643.87685,395,354.17439,665,870.9033,911,060.2334,511,245.725,969,746.50514,057,923.35171,337,430.828,710.008,710.0068,095,461.1768,095,461.17-68,086,751.1770,000,000.0070,000,000.00130,000,000.007,882,872.641,860,000.00139,742,872.64-69,742,872.64-1,284,762.2132,223,044.80135,268,499.59,六、期末现金及现金等价物余额公司法定代表人：秘波海,10.5主管会计工作的公司负责人：王庆凯,953,046,124.34,167,491,544.39公司会计机构负责人：高波,8,项 目,烟台正海磁性材料股份有限公司,烟台正海磁性材料股份有限公司合并股东权益变动表,审计报告,编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司,归属于母公司股东权益,本期金额,2011年度,归属于母公司股东权益,上期金额,单位:人民币元,少数股东权益,股东权益合计,少数股东权益,股东权益合计,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,一、上年年末余额,120,000,000.00,35,368,075.73,12,693,729.68,114,433,848.30,282,495,653.71,120,000,000.00,35,368,075.73,2,225,362.86,19,556,869.87,177,150,308.46,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额,120,000,000.0040,000,000.00,35,368,075.73746,165,989.00,12,693,729.6820,980,354.80,114,433,848.30189,100,470.49,282,495,653.71996,246,814.29,120,000,000.00,35,368,075.73,2,225,362.8610,468,366.82,19,556,869.8794,876,978.43,177,150,308.46105,345,345.25,（一）净利润,210,080,825.29,210,080,825.29,105,345,345.25,105,345,345.25,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,40,000,000.0040,000,000.00,746,165,989.00746,165,989.00,210,080,825.29,210,080,825.29786,165,989.00786,165,989.00,105,345,345.25,105,345,345.25,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,20,980,354.8020,980,354.80,-20,980,354.80-20,980,354.80,10,468,366.8210,468,366.82,-10,468,366.82-10,468,366.82,2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本公积3盈余公积弥补亏损4未分配利润转增资本公积5其他,四、本年年末余额,160,000,000.00,781,534,064.73,33,674,084.48,303,534,318.79,1,278,742,468.00,120,000,000.00,35,368,075.73,12,693,729.68,114,433,848.30,282,495,653.71,公司法定代表人：秘波海,主管会计工作的公司负责人：王庆凯9,公司会计机构负责人：高波,烟台正海磁性材料股份有限公司,烟台正海磁性材料股份有限公司股东权益变动表,审计报告,编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司项 目,本期金额,2011年度,上期金额,单位:人民币元,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,120,000,000.00,35,526,867.09,12,693,729.68,114,243,567.12,282,464,163.89,120,000,000.00,35,526,867.09,2,225,362.86,20,028,265.71,177,780,495.66,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额,120,000,000.0040,000,000.00,35,526,867.09746,165,989.00,12,693,729.6820,980,354.80,114,243,567.12188,823,193.24,282,464,163.89995,969,537.04,120,000,000.00,35,526,867.09,2,225,362.8610,468,366.82,20,028,265.7194,215,301.41,177,780,495.66104,683,668.23,（一）净利润,209,803,548.04,209,803,548.04,104,683,668.23,104,683,668.23,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,40,000,000.0040,000,000.00,746,165,989.00746,165,989.00,209,803,548.04,209,803,548.04786,165,989.00786,165,989.00,104,683,668.23,104,683,668.23,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,20,980,354.8020,980,354.80,-20,980,354.80-20,980,354.80,10,468,366.8210,468,366.82,-10,468,366.82-10,468,366.82,2对所有者（或股东）的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本公积3盈余公积弥补亏损4其他,四、本年年末余额,160,000,000.00,781,692,856.09,33,674,084.48,303,066,760.36,1,278,433,700.93,120,000,000.00,35,526,867.09,12,693,729.68,114,243,567.12,282,464,163.89,公司法定代表人：秘波海,主管会计工作的公司负责人：王庆凯10,公司会计机构负责人：高波,烟台正海磁性材料股份有限公司,审计报告,重要提示：本财务报表附注是财务报表的重要组成部分烟台正海磁性材料股份有限公司2011 年度财务报表附注2011 年 12 月 31 日金额单位：除特别指明外均为人民币元附注一、公司基本情况1.1 基本情况烟台正海磁性材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身烟台正海磁性材料有限公司成立于 2000 年 4 月 6 日。2009 年 9 月 27 日，公司以截至 2009 年 8 月 31 日经审计的净资产人民币 155,526,867.09 元为基础，折为公司股份 12,000 万股，整体变更设立为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可2011692 号文件批准，公司 2011 年 5 月向社会公开发行人民币普通股（A 股）4,000 万股，并于 2011 年 5 月 31 日在深圳证券交易所挂牌交易，发行后注册资本变更为人民币 16,000万元。公司营业执照注册号：370600400008093-1；公司住所：烟台经济技术开发区珠江路 22 号；法定代表人：秘波海。1.2 公司基本构架公司的基本组织架构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作。截止报告期末公司内设综合管理部、财务管理部、市场营销部、研发中心、制造部、质量部、审计部等部门。1.3 公司经营范围及主营业务公司属于制造业，经营范围为生产销售各种磁性材料及相关元器件，货物和技术的进出口（国家禁止的除外），需许可证经营的，凭许可证经营。公司的主营业务为高性能钕铁硼永磁材料的研发、生产、销售和服务。附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错2.1 财务报表编制的编制基础公司以持续经营为基础，按照实际发生的交易或事项编制财务报表。自 2007 年 1 月 1 日起,公司开始执行财政部于 2006 年 2 月颁布的企业会计准则及其补充规定(以下简称“企业会计准则”)。11,烟台正海磁性材料股份有限公司,审计报告,本财务报表附注的披露同时也遵照了中国证监会“证监会公告20101 号”文件公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）的规定。2.2 遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，采用的会计政策和会计估计符合本公司的实际情况，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。本公司董事会全体成员和本公司管理层愿就财务报表的合法性、公允性和完整性承担个别及连带法律责任。2.3 会计期间公司以公历年度作为会计年度，即每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。2.4 记账本位币人民币。2.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法2.5.1 同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.5.2 非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日按照企业会计准则第 20 号企业合并确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。2.6 合并财务报表的编制方法2.6.1 合并报表编制的依据、合并范围的确定原则公司合并会计报表系根据企业会计准则第 33 号合并财务报表规定编制。公司合并财务报表的合并范围以控制为基础加以确定。纳入公司合并会计报表编制范围的子公司条件如下：母公司直接或间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业；通过与被投资企业其他投资者达成协议，持有被投资企业半数以上表决权；根据章程或协议，有权控制企业的财务和经营政策，有权任免董事会等类似权力机构半数以上成员；在公司董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。2.6.2 合并会计报表的编制方法当公司有权决定一个实体的财务和经营政策，并能据以从该实体的经营活动中获取利益，即被视为对该实体拥有控制权。收购或出售的非同一控制下的子公司（根据集团重组而进行的除外）的业绩，自收购生效日期起计12,烟台正海磁性材料股份有限公司,审计报告,入合并利润表内，或计算至出售生效日期；公司在购买日编制合并资产负债表时，对于被购买方可辨认资产和负债按照合并中确定的公允价值列示。收购同一控制下的子公司（根据集团重组而进行的除外）的业绩，合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。对子公司的长期股权投资，在编制合并报表时按照权益法进行调整，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净损益进行调整后进行合并。子公司采用的会计政策与公司不一致的，如有必要，公司对子公司的财务报表按公司所采用的会计政策予以调整。合并报表范围内的公司（实体）之间的一切交易、余额及收支，均在编制合并会计报表时予以抵销。少数股东在已合并子公司中拥有的当期净损益在合并会计报表中单独列示。2.7 现金及现金等价物现金流量表中的现金是是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。2.8 外币业务和外币报表折算2.8.1 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。公司在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。2.8.2 公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。2.9 金融工具2.9.1 金融资产和金融负债的确认依据为公司已经成为金融工具合同的一方。2.9.2 金融资产和金融负债的分类方法：13,烟台正海磁性材料股份有限公司,审计报告,金融资产在初始确认时划分为四类：交易性金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为两类：交易性金融负债和其他金融负债。2.9.3 金融资产或金融负债的初始计量：交易性金融资产及金融负债按照公允价值进行计量；其他类别的金融资产或金融负债，按公允价值及相关的交易成本计量。2.9.4 金融资产和金融负债的后续计量：交易性金融资产及金融负债按照公允价值进行计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入所有者权益；其他金融负债按摊余成本进行后续计量。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。2.9.5 金融资产减值测试方法和减值准备计提方法：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。各类金融资产减值准备计提方法如下：A、持有至到期投资期末单独对其进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备，计入当期损益。如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值准备予以转回，计入当期损益；但是，该转回的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。B、可供出售金融资产可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。2.10 应收款项2.10.1 单项金额重大的应收款项坏账准备确认标准、计提方法对于单项金额重大的应收账款、其他应收款，单独进行减值测试，根据未来现金流量现值低于其账14,烟台正海磁性材料股份有限公司,审计报告,面价值的差额，计提坏账准备。单项金额重大的应收账款、其他应收款是指单个客户金额在 100 万元（含100 万元）以上且占全部应收账款、其他应收款余额 10%以上（含 10%）以上的应收款项。以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。2.10.2 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收款项坏账准备确定依据、计提方