西藏发展：审计报告.ppt

,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）西藏银河科技发展股份有限公司2011 年度审计报告,索引审计报告公司财务报告,页码,合并资产负债表母公司资产负债表合并利润表母公司利润表合并现金流量表母公司现金流量表合并所有者权益变动表母公司所有者权益变动表财务报表附注,13,1-23-456789-1011-1213-67,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,审计报告,XYZH/2011CDA1054-1,西藏银河科技发展股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的西藏银河科技发展股份有限公司（以下简称西藏发展公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是西藏发展公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，西藏发展公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏发展公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,14,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,信永中和会计师事务所有限责任公司,中国注册会计师：何勇中国注册会计师：徐洪平,中国,北京,二一二年四月十二日15,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,一、,公司的基本情况,西藏银河科技发展股份有限公司（以下简称公司或本公司，在包含子公司时统称本集团）原名西藏拉萨啤酒股份有限公司，系 1996 年 12 月 16 日经西藏自治区人民政府以藏政函（1996）第 53 号文批准，以西藏拉萨啤酒有限责任公司为主体，联合西藏明珠股份有限公司、西藏自治区矿业发展总公司、四川英达资讯信息公司、圣地亚（食品）有限公司四家共同作为发起人并向社会公众募集设立的股份有限公司。公司成立于 1997 年 6 月20 日，注册地为拉萨市色拉路 36 号。公司经中国证券监督管理委员会证监发字1997273、274 号文批准，于 1997 年 6 月向社会公众发行人民币普通股股票 2,500 万股，发行价 3.38 元/股，公司社会公众股于 1997年 6 月 25 日在深圳证券交易所挂牌上市。本公司成立日期 1997 年 6 月 20 日，注册号5400001000417，公司首次公开发行后总股本为 6,600 万股。1999 年 5 月，经公司 1998 年度股东大会审议通过，公司实施 1998 年度分红派息及资本公积金转增股本方案，以 1998 年度末总股本 6,600 万股为基数向全体股东按 10 送 1 股的比例派送红股，每 10 股转增 6 股，本次分配后，公司股本总数为 11,220 万股。2000 年 3 月，经西藏自治区证券监督管理委员会以藏证监发字199906 号文同意，中国证券监督管理委员会证监公司字199970 号文复审通过，公司对全体股东配售发行股票7,538,995 股，配售价格 10 元，本次配股后，公司股本总数为 119,738,995 股。2000 年 6 月，经 1999 年度股东大会审议通过，公司实施 1999 年度分红派息及资本公积金转增股本方案，以 1999 年度末总股本 11,220 万股为基数，向全体股东按 10 股送 2 股的比例派送红股、每 10 股转增 3 股，本次分配后，公司股本总数为 175,838,995 股。2001 年 8 月 30 日，本公司由西藏拉萨啤酒股份有限公司更名为西藏银河科技发展股份有限公司。2006 年 11 月，经 2006 年第一次临时股东大会审议通过，公司实施 2006 年度中期利润分配方案，以上年度末总股本 175,838,995 股为基数，按每 10 股转增 4.54 股、每 10 股送红股 0.46 股，本次分配后，公司股本总数为 263,758,491 股。截至 2011 年 12 月 31 日，本公司总股本为 263,758,491 股，其中无限售条件股份263,758,491 股，占总股本的 100.00%。本公司属于食品、酒、烟草制造业，主要产品为啤酒。公司经营范围为：许可经营项目：啤酒（熟啤酒、特种啤酒）生产（有效期至 2012 年 1 月 24 日）；进出口贸易；一般经营项目：饲料、养殖业，藏红花系列产品开发，场地租赁。（上述经营范围中，国家法律、行政法规和国务院决定规定必须报经批准的，凭许可证在有效期内经营）。本公司控股股东为西藏光大金联实业有限公司，本集团最终控制人为范志明先生。股16,四、,3.,4.,5.,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。本公司的职能管理部门包括财务部、证券部、人力资源部等，公司下属 6 个控股子公司，主要子公司为西藏拉萨啤酒有限公司。,二、,财务报表的编制基础,本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和估计编制。,三、,遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法,1.,会计期间,本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。,2.,记账本位币,本集团以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本集团会计核算以权责发生制为记账基础，根据企业会计准则基本准则第四十三条和相关具体准则的规定，对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、债务重组、开展具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均按历史成本计量。现金及现金等价物本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。外币业务核算方法本集团涉及外币的经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折17,6.,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,算为人民币入账。在资产负债表日，本集团对外币货币性项目因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,金融资产和金融负债,（1）金融工具的确认依据,金融资产和金融负债的确认依据为：本集团已经成为金融工具合同的一方。（2）金融资产和金融负债的分类方法,金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资,产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负,债和其他金融负债。,（3）金融资产和金融负债的初始计量,本集团初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认成本。,（4）金融资产和金融负债的后续计量,1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进,行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。,2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工,具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,4）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。,与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权,益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。（5）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法,本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产减,18,5,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）值的客观证据包括企业会计准则 22 号金融工具确认和计量第四十一条所述事项。各类金融资产减值准备计提方法如下：1）应收款项坏账准备本集团的坏账损失确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款；债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。本集团将单项金额超过 100 万元的应收款项视为重大应收款项，当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收账款、其他应收款，本集团将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为以下 6 个组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备应收账款、其他应收款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：,账龄1 年以内（含 1 年，下同）1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,计提比例（%）8152050100,7.,存货,本集团存货包括原材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包装物等。存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。19,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。,8.,长期股权投资,（1）初始计量1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。B、非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以取得股权支付对价的公允价值和为进行企业合并发生的各项直接相关费用确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。如果购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。如果购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第7 号非货币性资产交换确定。E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第12 号债务重组确定。（2）后续计量1）成本法核算的长期股权投资对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调20,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。2）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。,9.,固定资产,本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量的有形资产。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备及其他设备四类，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确21,1,3,2,3,3,3,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）认条件的，于发生时计入当期损益。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：,序号45,类别房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备,折旧年限(年)104014181420612320,预计残值率(%)33,年折旧率(%)9.702.436.935.396.934.8516.178.0832.334.85,本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。10.在建工程本集团在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件的借款费用（详见附注四、11“借款费用”）。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。11.借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续22,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。,12.无形资产,本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。,土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。,对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。,13.研究与开发,本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：,（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；,（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；,（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能,力使用或出售该无形资产；,（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。,不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。,14.非金融长期资产减值,本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本集团将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。,23,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。出现减值的迹象如下：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。,15.,资产组的确认,本集团将能够独立于其他部门或者单位等形成收入、产生现金流入，或者其形成的收入和现金流入绝大部分独立于其他部门或者单位且属于可认定的最小资产组合的生产线、营业网点、业务部门等认定为一个资产组。几项资产的组合生产的产品（或者其他产品）存在活跃市场的，无论这些产品（或者其他产出）是用于对外出售还是仅供本集团内部使用，均确认为这几项资产的组合能够独立产生现金流入。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，应当按照相关资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。16.商誉商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商24,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,誉，包含在长期股权投资的账面价值中。,17.长期待摊费用,本集团长期待摊费用自受益日起按受益期平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以,后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部计入当期损益。,18.递延所得税资产,本集团对由于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以很可能取得用来抵扣暂,时性差异的应纳税所得额为限予以确认。,本集团于期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，则将减记的金额转回。其暂时性差异在可预见的未来能否转回，根据本集团未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额来作出判断。,19.职工薪酬,本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。,职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、,工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。,20.预计负债,本集团将与或有事项相关的义务同时符合以下条件的，确认为预计负债：（1）该义务是企业承担的现时义务；,（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。,确认预计负债的金额为履行相关现时义务所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按该范围内的中间值确定；其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：,（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；,（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确,定。,确认的预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。本集团待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务符合预计负债确认条件,时，将其确认为预计负债。,25,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,本集团承担的重组义务符合预计负债确认条件的，将其确认为预计负债。,期末，本集团对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实,反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。,21.政府补助,本集团将能够满足政府补助所附条件并且能够收到政府补助确认为政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。,与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益有关的政府补助，分别以下情况处理：,（1）用于补偿本集团以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相,关费用的期间，计入当期损益。,（2）用于补偿本集团已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。,22.收入确认原则,（1）销售商品：己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠计量，相关经济利益很可能流入本集团，并且相关的、己发生的或将发生的成本能够可靠计量时，确认商品销售收入实现。,本集团销售商品满足收入确认条件时，按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入。已收或应收的合同或协议价款不公允的，按照公允的交易价格确定收入金额，已收或应收的合同或协议价款与公允的交易价格之间的差额，不确认收入。（2）提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。本集团按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。在提供劳务交易的结果不能够可靠估计的情况下，在资产负债表日对以下情况分别进行处理：,1）如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，则按已经发生的劳务成本金额确认,收入，并按相同金额结转成本；,2）如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当,期损益，不确认收入。,本集团按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，已收,或应收的合同或协议价款显示公允的除外。,（3）让渡资产使用权：本集团让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入和现金股利收入。在与交易相关的经济利益很可能流入企业且收入的金额能够可靠地计量时，,26,五、,1.,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,确认为当期收入。具体的确定方法为：,1）利息收入金额，按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定；2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定；3）现金股利收入金额，按照被投资单位宣告的现金股利分配方案和持股比例计算确,定。,23.所得税的会计核算,所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。,当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。,24.合并财务报表的编制方法（1）合并范围的确定原则,本集团将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。（2）合并财务报表所采用的会计方法,本集团合并财务报表是按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照,本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。,25.本集团目前尚无以下几类业务与资产负债,涉及股份支付、可行权工具、资产证券化、外汇资产投资和套期保值业务，也没有年金计划，待有这些业务后，再按相应的准则确定适合本集团具体业务的会计政策和会计估计，并报董事会批准后执行。,会计政策、会计估计变更和前期差错更正,会计政策变更及影响,27,2.,3.,1.,2.,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司报告期内无会计政策变更事项。会计估计变更及影响本公司报告期内无会计估计变更事项。前期差错更正和影响本公司报告期内无重大前期差错更正事项。,六、,税项,主要税种及税率,税种增值税营业税城市维护建设税教育费附加企业所得税,计税依据产品销售收入营业收入应交流转税应交流转税应纳税所得额,税率17%5%7%3%15%,税收优惠及批文注 1、根据西藏自治区藏政发（94）22 号文第三条规定，本公司暂不征收消费税。注 2、根据西藏自治区藏政发200878 号文规定，本公司执行 15%的企业所得税税率。28,。,西藏银河科技发展股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,七、,企业合并及合并财务报表,（一）子公司注册,公司名称,公司类型,注册地,业务性质,资本（单位：万,经营范围,年末投资金额(单位：万元),持股比例（%）,表决权比例（%）,是否合并报表,少数股东权益,元）其他方式取得的子公司计 算 机 硬 件和 软 件的 开发 与 销,西藏银河信息产业有限公司,有 限责 任公司,拉萨市达孜县乡镇企业局,销售,1,000,售、通讯产品、电子产品、机械设备、系统集成产品、网络产品的技术开发与购销，科技成果转,950,95,95,是,469,729.95,让、咨询。,四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司,有 限责 任公司,成都市武侯祠