南宁糖业：半财务报告.ppt

1,2,3,1,4,5,2,6,7,9,3,10,11,12,13,14,15,16,17,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告（未经审计）资 产 负 债 表2011 年 6 月 30 日,编制单位：南宁糖业股份有限公司,期末余额,金额单位：人民币元年初余额,资产,合并注释,合并,母公司注释,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金,582,524,538.71,524,939,801.23,361,919,104.44,305,515,405.36,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,6,200,000.00789,420,462.23231,503,984.94,5,300,000.00928,428,545.97198,299,551.81,8,244,487.40680,717,231.48220,220,142.48,6,040,000.00763,149,658.73192,515,625.86,应收利息,应收股利,480,000.00,其他应收款存货,31,484,536.17560,666,162.46,38,913,899.95449,836,408.20,36,841,090.51285,803,178.82,40,530,357.52184,009,469.14,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,45,073.032,201,844,757.54,45,073.032,145,763,280.19,90,146.111,593,835,381.24,90,146.111,492,330,662.72,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理,33,821,662.824,030,680.202,480,615,938.6718,797,927.8520,549,576.27648,372.65,427,139,795.564,213,407.181,897,304,391.3313,290,277.1417,078,741.77648,372.65,35,005,965.263,670,608.132,487,093,540.7962,938,125.574,493,654.68178,501.42,428,324,098.004,045,265.291,874,848,437.0061,796,840.22825,143.02178,501.42,生产性生物资产油气资产,无形资产,96,131,644.94,87,507,337.01,97,705,280.72,88,733,401.61,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,3,779,590.4623,749,896.16,1,492,142.9624,696,335.28,4,094,801.0623,749,896.16,1,551,340.3424,696,335.28,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计法定代表人：李俊贵,2,682,125,290.024,883,970,047.56总会计师：谢电邦,2,473,370,800.884,619,134,081.07,2,718,930,373.794,312,765,755.03会计机构负责人：,2,484,999,362.183,977,330,024.90黄新,第 1 页 共 65 页,19,20,21,22,23,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告资 产 负 债 表(续)2011 年 6 月 30 日,编制单位：南宁糖业股份有限公司,金额单位：人民币元,负债和所有者权益（或股东权益）,合并注释,合并,期末余额母公司注释,母公司,合并,年初余额,母公司,流动负债：,短期借款,2,638,700,000.00,2,528,000,000.00,1,630,000,000.00,1,495,000,000.00,交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,24,190,538,421.5721,219,002.52104,417,355.98116,332,369.93836,818.90,140,634,530.5814,527,395.66104,004,226.77120,679,275.17,437,386,170.2212,273,775.4572,571,544.31106,278,211.97666,723.92,385,414,198.924,002,227.8369,090,693.63108,250,306.79,应付股利,其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,106,954,860.1215,000,000.002,419,305.563,196,418,134.58,51,627,738.762,205,853.142,961,679,020.08,106,649,392.99270,000,000.002,419,305.562,638,245,124.42,58,755,311.44270,000,000.002,205,853.142,392,718,591.75,非流动负债：,长期借款应付债券,25,000,000.00,40,000,000.00,长期应付款,3,000,000.00,3,000,000.00,3,000,000.00,3,000,000.00,专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,22,646,288.8150,646,288.813,247,064,423.39,20,578,253.2923,578,253.292,985,257,273.37,23,647,089.7566,647,089.752,704,892,214.17,21,802,328.0324,802,328.032,417,520,919.78,股东权益：,股本资本公积,286,640,000.00800,045,451.03,286,640,000.00793,292,956.12,286,640,000.00800,158,174.06,286,640,000.00793,405,679.15,减：库存股,盈余公积未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,158,607,440.26227,699,468.681,472,992,359.97163,913,264.201,636,905,624.174,883,970,047.56,158,607,440.26395,336,411.321,633,876,807.701,633,876,807.704,619,134,081.07,141,156,999.12201,607,620.351,429,562,793.53178,310,747.331,607,873,540.864,312,765,755.03,141,156,999.12338,606,426.851,559,809,105.121,559,809,105.123,977,330,024.90,法定代表人：李俊贵,总会计师：,谢电邦,会计机构负责人：黄新,第 2 页 共 65 页,35,4,35,4,36,37,38,39,40,5,42,44,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告,利,润2011 年 1-6 月,表,编制单位：南宁糖业股份有限公司,本期金额,金额单位：人民币元上期金额,项 目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,合并注释,合并2,141,922,317.341,718,552,250.0211,156,251.3227,794,503.69146,515,338.0079,241,612.015,136,216.36,母公司注释,母公司1,898,679,089.221,472,000,961.209,561,819.7622,521,783.68120,500,961.1272,478,418.613,257,125.27,合并1,522,238,867.951,247,664,188.297,999,705.2926,997,576.14120,522,077.0851,197,430.13-2,302,055.68,母公司1,248,644,579.811,004,111,989.326,512,945.4719,655,329.3292,619,974.4043,494,380.17-1,367,375.27,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,41,-1,067,602.44,-1,067,602.44,-1,032,632.05,-522,632.05,其中：对联营企业和合营企业,的投资收益,-1,184,302.44,-1,184,302.44,-453,144.93,-453,144.93,二、营业利润,（亏损以“-”号填列）加：营业外收入,152,458,543.5036,924,700.84,197,290,417.1436,193,451.62,69,127,314.659,730,906.48,83,094,704.358,655,686.63,减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,43,940,693.62146,413.57,598,054.73132,959.19,506,899.433,800.00,217,471.113,800.00,三、利润总额,（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用,188,442,550.7258,973,758.55,232,885,814.0358,381,402.59,78,351,321.709,232,072.74,91,532,919.878,237,962.79,四、净利润,（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,129,468,792.17143,866,275.30-14,397,483.13,174,504,411.44174,504,411.44,69,119,248.9671,816,464.86-2,697,215.90,83,294,957.0883,294,957.08,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,4545,0.500.50,0.250.25,六、其他综合收益七、综合收益总额,46,-112,723.03129,356,069.14,-112,723.03174,391,688.41,-48,113.0269,071,135.94,-48,113.0283,246,844.06,归属于母公司所有者的综合收益,总额,143,753,552.37,174,391,688.41,71,768,351.84,83,246,844.06,归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：李俊贵,-14,397,483.13总会计师：谢电邦第 3 页 共 65 页,-2,697,215.90会计机构负责人：黄新,47,47,47,47,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告现 金 流 量 表2011 年 1-6 月,编制单位：南宁糖业股份有限公司,本期金额,金额单位：人民币元上期金额,项 目,合并注释,合并,母公司注释,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,2,324,004,673.5536,653,149.3016,847,612.482,377,505,435.332,246,078,342.54208,288,153.40148,680,002.7295,599,679.212,698,646,177.87-321,140,742.54,2,029,977,288.1134,209,345.9718,363,327.622,082,549,961.702,049,343,578.88163,099,027.29140,611,143.6589,043,243.702,442,096,993.52-359,547,031.82,1,757,978,949.902,228,994.6522,764,984.541,782,972,929.091,618,922,713.21187,843,663.3384,534,276.9485,526,684.621,976,827,338.10-193,854,409.01,1,456,327,391.9321,001,486.691,477,328,878.621,365,015,092.53144,724,164.4873,371,567.0272,920,712.701,656,031,536.73-178,702,658.11,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金,116,700.00,596,700.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,98,495.82,88,111.82,3,750.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计,215,195.82,684,811.82,3,750.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,27,279,324.11,17,562,933.42,77,210,810.95,64,196,633.95,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,27,279,324.11-27,064,128.29,17,562,933.42-16,878,121.60,77,210,810.95-77,207,060.95,64,196,633.95-64,196,633.95,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金,取得借款收到的现金,2,377,700,000.00,2,298,000,000.00,1,582,700,000.00,1,447,000,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,6,000,000.00,6,000,000.00,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,2,383,700,000.001,639,569,592.10172,403,813.342,916,289.461,814,889,694.90568,810,305.10,2,298,000,000.001,535,000,000.00166,761,371.47389,079.241,702,150,450.71595,849,549.29,1,588,700,000.001,338,627,543.10130,105,017.887,978,744.581,476,711,305.56111,988,694.44,1,447,000,000.001,240,380,730.00125,478,316.691,365,859,046.6981,140,953.31,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,-23.77,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,220,605,434.27361,919,104.44582,524,538.71,219,424,395.87305,515,405.36524,939,801.23,-159,072,799.29432,408,191.25273,335,391.96,-161,758,338.75383,923,982.64222,165,643.89,法定代表人：李俊贵,总会计师：谢电邦第 4 页 共 65 页,会计机构负责人：黄新,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告现 金 流 量 表（续）2011 年 1-6 月,编制单位：南宁糖业股份有限公司,本期金额,金额单位：人民币元上期金额,补充资料,合并注释,合并,母公司注释,母公司,合并,母公司,1.将净利润调节为经营活动现金流量：,净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）固定资产报废损失（收益以“”号填列）,129,468,792.175,136,216.36123,244,393.211,581,459.78649,095.60-192,769.28125,978.46,174,504,411.443,257,125.2792,893,976.221,711,258.92104,270.46104,699.88,69,119,248.96-2,302,055.68117,162,683.49870,992.241,660,883.51-481,232.17-449.88,83,294,957.08-1,367,375.2785,550,250.04517,094.521,229,539.58-481,232.17,公允价值变动损失（收益以“”号填列）,财务费用（收益以“”号填列）投资损失（收益以“”号填列）,79,120,760.701,067,602.44,72,579,952.321,067,602.44,51,080,005.351,032,632.05,43,494,496.62522,632.05,递延所得税资产减少（增加以“”号填列）递延所得税负债增加（减少以“”号填列）,存货的减少（增加以“”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额,-274,862,159.04-183,086,420.51-210,408,319.837,014,627.40-321,140,742.54,-265,826,114.46-192,814,986.84-254,236,707.457,107,479.98-359,547,031.82,-263,985,942.71-2,217,148.84-175,960,983.9310,166,958.60-193,854,409.01,-211,820,174.381,765,673.57-191,714,467.2310,305,947.48-178,702,658.11,2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净增加情况：,现金的期末余额减：现金的期初余额,582,524,538.71361,919,104.44,524,939,801.23305,515,405.36,273,335,391.96432,408,191.25,222,165,643.89383,923,982.64,现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额,现金及现金等价物净增加额,220,605,434.27,219,424,395.87,-159,072,799.29,-161,758,338.75,法定代表人：李俊贵,总会计师：谢电邦第 5 页 共 65 页,会计机构负责人：黄新,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告合 并 所 有 者 权 益 变 动 表2011 年半年度,编制单位：南宁糖业股份有限公司,本年金额,金额单位：人民币元,项 目,股本,归属于母公司的所有者权益减：库资本公积 盈余公积存股,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,286,640,000.00,800,158,174.06,141,156,999.12,201,607,620.35,178,310,747.33,1,607,873,540.86,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,286,640,000.00,800,158,174.06,141,156,999.12,201,607,620.35,178,310,747.33,1,607,873,540.86,三、本年增减变动金,额（减少以“-”号,-112,723.03,17,450,441.14,26,091,848.33,-14,397,483.13,29,032,083.31,填列）,（一）净利润（二）其他综合收益,-112,723.03,143,866,275.30,-14,397,483.13,129,468,792.17-112,723.03,上述（一）和（二）,小计,-112,723.03,143,866,275.30,-14,397,483.13,129,356,069.14,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,17,450,441.1417,450,441.14,-117,774,426.97-17,450,441.14,-100,323,985.83,2对所有者（或,股东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-100,323,985.83,-100,323,985.83,四、本年年末余额,286,640,000.00,800,045,451.03,158,607,440.26,227,699,468.68,163,913,264.20,1,636,905,624.17,法定代表人：李俊贵,总会计师：谢电邦第 6 页 共 65 页,会计机构负责人：黄新,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告合 并 所 有 者 权 益 变 动 表(续)2011 年半年度,编制单位：南宁糖业股份有限公司,上年金额,金额单位：人民币元,项 目,股本,归属于母公司的所有者权益减：库资本公积 盈余公积存股,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,286,640,000.00,801,080,926.08,118,357,551.29,126,554,453.91,191,395,859.59,1,524,028,790.87,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,286,640,000.00,801,080,926.08,118,357,551.29,126,554,453.91,191,395,859.59,1,524,028,790.87,三、本年增减变动金,额（减少以“-”号,-922,752.02,22,799,447.83,75,053,166.44,-13,085,112.26,83,844,749.99,填列）,（一）净利润（二）其他综合收益,-922,752.02,183,857,382.65,-12,360,346.86,171,497,035.79-922,752.02,上述（一）和（二）,小计,-922,752.02,183,857,382.65,-12,360,346.86,170,574,283.77,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,22,799,447.8322,799,447.83,-108,804,216.21-22,799,447.83,-724,765.40,-86,729,533.78,2对所有者（或,股东）的分配,-86,004,768.38,-724,765.40,-86,729,533.78,3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,四、本年年末余额,286,640,000.00,800,158,174.06,141,156,999.12,201,607,620.35,178,310,747.33,1,607,873,540.86,法定代表人：李俊贵,总会计师：谢电邦第 7 页 共 65 页,会计机构负责人：黄新,库,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表2011 年半年度,编制单位：南宁糖业股份有限公司项 目,减：,本年金额,金额单位：人民币元,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,合计,存股,一、上年年末余额,286,640,000.00,793,405,679.15,141,156,999.12,338,606,426.85,1,559,809,105.12,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,286,640,000.00,793,405,679.15,141,156,999.12,338,606,426.85,1,559,809,105.12,三、本年增减变动金额（减,少以“-”号填列）,-112,723.03,17,450,441.14,56,729,984.47,74,067,702.58,（一）净利润（二）其他综合收益,-112,723.03,174,504,411.44,174,504,411.44-112,723.03,上述（一）和（二）小计,-112,723.03,174,504,411.44,174,391,688.41,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,17,450,441.1417,450,441.14,-117,774,426.97-17,450,441.14,-100,323,985.83,2对所有者（或股东）,的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-100,323,985.83,-100,323,985.83,四、本年年末余额,286,640,000.00,793,292,956.12,158,607,440.26,395,336,411.32,1,633,876,807.70,法定代表人：李俊贵,总会计师：谢电邦第 8 页 共 65 页,会计机构负责人：黄新,库,计,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表(续)2011 年半年度,编制单位：南宁糖业股份有限公司,上年金额,金额单位：人民币元,项 目一、上年年末余额,股本286,640,000.00,资本公积794,328,431.17,减：存股,盈余公积118,357,551.29,未分配利润219,416,164.72,合计1,418,742,147.18,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,286,640,000.00,794,328,431.17,118,357,551.29,219,416,164.72,1,418,742,147.18,三、本年增减变动金额,（减少以“-”号填列）,-922,752.02,22,799,447.83,119,190,262.13,141,066,957.94,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小,-922,752.02,227,994,478.34,227,994,478.34-922,752.02,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-922,752.02,227,994,478.34,227,071,726.32,（四）利润分配1提取盈余公积,22,799,447.8322,799,447.83,-108,804,216.21-22,799,447.83,-86,004,768.38,2对所有者（或股,东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-86,004,768.38,-86,004,768.38,四、本年年末余额,286,640,000.00,793,405,679.15,141,156,999.12,338,606,426.85,1,559,809,105.12,法定代表人：李俊贵,总会计师：谢电邦第 9 页 共 65 页,会计机构负责人：黄新,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告资产减值准备明细表2011 年半年度,编制单位：南宁糖业股份有限公司,金额单位：人民币元,项目,期初账面余额,本期增加,本期减少,期末账面余额,转回,转销,一、坏账准备二、存货跌价准备,18,584,240.591,689,872.90,3,721,590.723,133,786.46,58,008.24,1,661,152.58,20,644,678.734,765,651.12,三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备,五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备十四、其他,600,000.00,600,000.00,合计,20,874,113.49,6,855,377.18,58,008.24,1,661,152.58,26,010,329.85,法定代表人：李俊贵,总会计师：谢电邦第 10 页 共 65 页,会计机构负责人：黄新,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告,南宁糖业股份有限公司,二 0 一一年半年度财务报表附注,一、公司的基本情况,南宁糖业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系根据广西壮族自治区人民政府桂政函199810 号文关于请求将南宁糖业股份有限公司（筹）列为 1997 年度广西公开发行股票并上市企业的函，由南宁统一糖业有限责任公司作为发起人，采取募集方式组建的股份有限公司，根据中国证券监督管理委员会证监发行字199933 号文批准，公司以上网定价方式发行社会公众股5,600 万股，发行后总股本 22,400 万股。根据中国证券监督管理委员会 2001 年 9 月 13 日证券发行字（2001）77 号文批准，公司于 2001 年 11 月 29 日向社会公众股股东配售 1,680 万股；根据中国证券监督管理委员会 2004 年 9 月 17 日证监发行字（2004）153 号文批准，公司向社会公众股股东配售 2,184 万股普通股；根据中国证券监督管理委员会 2007 年 9 月 17 日证监发行字（2007）311号文核准，公司以非公开发行方式向特定投资者非公开发行 2,400 万股普通股；二次配股和一次非公开发行后总股本 28,664 万股。,南宁糖业股份有限公司是广西规模最大的糖业生产经营企业之一，生产能力为日榨原料蔗 3.2,万吨，年产机制纸(母公司)5 万吨、酒精 3 万吨、蔗渣浆 11 万吨。,公司股票代码000911；公司法人营业执照注册号：450000000000566；公司注册地址：广西南宁市亭洪路48号；法定代表人：李俊贵；注册资本：28,664万元人民币；公司的经营范围：机制糖、酒精、纸及纸制品、蔗渣浆、复合肥、焦糖色的生产与销售，制糖设备的制造、安装及技术服务；出口本企业生产的产品，进口本企业生产、科研所需的原辅助材料、机械设备、仪器仪表及零配件；承包境外制糖行业工程及境内国际招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；纸及纸制品的生产和销售；道路普通货物运输；厂房、设备的租赁；竹浆生产销售。公司母公司为南宁振宁资产经营有限责任公司。,本财务报表于2011年7月26日经公司第四届董事会第十二次会议批准报出。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司编制的财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006,年2月15日颁布的企业会计准则并基于以下重要会计政策和会计估计进行编制的。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司,的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,自公历一月一日起至十二月三十一日止。,第 11 页 共 65 页,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告,4、记账本位币,以人民币作为记账本位币。,5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的账面价值确定。对于吸收合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于控股合并，合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的债务以及发行的权益性证券的公允价值确定。对于控股合并，合并成本大于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。对于吸收合并，在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为商誉，商誉形成后，按规定对其进行减值测试，对于可收回金额低于账面价值部分，计提减值准备；企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，调整盈余公积和未分配利润。为进行企业合并发生的直接相关费用，在发生时计入当期损益。,6、合并报表的编制方法（1）合并范围的确定原则,本公司合并财务报表的编制主要是遵循母公司理论确定合并范围，具体的合并范围如下：母公司拥其半数以上权益性资本的被投资企业，包括母公司直接拥有、间接拥有、直接和间,接方式合计拥有半数以上权益性资本；,被母公司控制的其他被投资企业，包括：,A 通过与被投资企业的其他投资者之间的协议，持有被投资企业半数以上表决权；B 根据章程或协议，有权控制企业的财务和经营政策；C 有权任免公司董事会等类似权力机构的多数成员；,D 在公司董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。（2）合并采用的方法,合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他相关资料为合并基础，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成。合并时，如纳入合并范围的子公司与母公司执行的会计政策不一致时,将子公司的会计政策调,第 12 页 共 65 页,南宁糖业股份有限公司 2011 年半年度财务报告,整为母公司的会计政策。,7、现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的银行存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。期限短一般是指从购买日起，三个月内到期。,8、外币业务,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；资产,负债表日按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处