齐心文具：内部控制审核报告.ppt

深圳市齐心文具股份有限公司,内部控制审核报告,深圳市鹏城会计师事务所有限公司,0,深圳市鹏城会计师事务所有限公司深圳市福田区滨河大道 5022 号联合广场 A 座 7 楼,电话：0755-83732888传真：0755-82237549,内部控制审核报告深鹏所股专字20110298 号深圳市齐心文具股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的深圳市齐心文具股份有限公司（以下简称“齐心文具”）2010 年内部控制自我评价报告。一、内部控制的固有限制内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。因此本报告不应作为齐心文具公司未来内部控制及经营管理的保证。二、管理层对内部控制的评审及认定的责任按照财政部颁布的企业内部控制规范指引和深圳证券交易所上市公司内部控制指引的要求编制 2010 年内部控制自我评价是齐心文具公司管理当局的责任，这种责任包括：（1）制定、健全并有效执行相关内部控制，以确保齐心文具公司资产的安全和完整；（2）有效防范和控制重大经营风险。三、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制的有效性以表鉴证意见。我们按照中国注册会计师其他业务鉴证准则第 3101 号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的检查程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证意见提供了合理的基础。1,四、鉴证意见我们认为，齐心文具公司按照控制标准于 2010 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。附：深圳市齐心文具股份有限公司 2010 年内部控制自我评价报告,深圳市鹏城会计师事务所有限公司,中国注册会计师,中国 深圳2011 年 4 月 14 日杨春盛中国注册会计师任玮星2,深圳市齐心文具股份有限公司2010 年内部控制自我评价报告报告期内，深圳市齐心文具股份有限公司（以下简称深圳齐心、齐心、公司）董事会根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、深圳证券交易所股票上市规则等相关法律法规的要求，依据企业内部控制基本规范及深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引等规定，不断建立健全公司内部控制制度，提高公司治理水平，进一步规范公司运作。现对 2010 年度公司内控制度的执行情况报告如下：一、公司基本情况深圳市齐心文具股份有限公司系经深圳市工商行政管理局批准，于 2000 年 1 月 12 日成立的股份有限公司，持深圳市工商行政管理局核发的注册号为 440301501126060 的企业法人营业执照。公司注册地址：广东省深圳市福田区福虹路世贸广场 A 幢 17 楼 05-06 号；企业法定代表人：陈钦鹏；经中国证券监督管理委员会证监许可2009965 号文核准，公司于 2009 年 9 月 21 日首次向社会公众发行人民币普通股 3,120 万股，经深圳证券交易所深证上2009109 号文批准，公司股票于2009 年 10 月 21 日在深圳证券交易所上市交易；2010 年 6 月 24 日，经股东大会决议通过，公司以2009 年 12 月 31 日总股本 124,533,333 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增股本 5 股，转增后本公司股本为 186,799,999 股，目前公司注册资本：人民币 18,679.9999 万元。上述股本业经深圳市鹏城会计师事务所于 2010 年 7 月 19 日出具的深鹏所2010280 号验资报告验证。公司经营范围为：文具及办公用品、办公设备的研发、生产和销售；文具及办公用品、办公设备的批发、零售及进出口业务。公司以文化办公用品及 OA 办公设备的生产与销售为主营业务，产品销往一百多个国家和地区。齐心文具集研发、生产、销售为一体，主要产品为：文件管理用品、办公设备、桌面文具、纸制品、学生用品及展示用品等，是中国最大的办公用品（文件夹）生产商及品牌商之一。现有产品,种类 1,000 余种。公司自有品牌“,”在国内外市场上享有较高声誉。在齐心成长,的这么多年里，公司一直致力于成为世界级办公用品集成服务商，奉行“卓越、创新、价值”的企业理念，采用最先进的技术和研发，以专业化、规范化的设计和生产出满足消费者需求不断更新的3,、,、,。,产品，为广大办公人士创造和提供高水准的现代轻松办公环境。,公司自成立伊始就一直把产品品质当成企业的生命。通过了 ISO9001 国际质量管理体系认证和,ISO14001 国际环境管理体系认证。齐心在国内同行中率先建立了产品研发中心，齐心产品已获得 100,多项国家专利，是中国文具行业最有价值的品牌之一。深圳齐心多年不懈的努力受到了行业、市场,和消费者的一致肯定和认可，先后荣获“中国最畅销文具品牌”“中国文件夹第一品牌”深圳市“杰,出中小企业”“产品质量免检证书”、“广东省著名商标”、“广东省名牌产品”、“中国十大文具品牌,企业”“深圳市自主创新百强中小企业”多项荣誉。2008 年齐心品牌被认定为“中国驰名商标”,如今，齐心品牌已经成为优秀品质的象征，得到了国内外同行和客户的普遍赞誉。,二、公司内部控制实现的目标和遵循原则,在董事会、管理层及公司员工的共同努力下，公司已经建立起一套较为有效的内部控制体系，,从公司治理层面到各业务流程层面均建立了的内部控制制度及必要的内部监督机制，为公司经营管,理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整提供了合理、有效的保障。,2010 年度，公司参照财政部企业内部控制基本规范及深交所上市公司内部控制指引,等相关规定，以风险导向为原则，继续对公司的内控体系进行持续的改进及优化，以适应不断变化,的外部环境及内部管理的要求，公司的内部控制基本达到以下目标：,1、建立和完善符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制、执行,机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；,2、建立行之有效的多级风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行；,3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时纠正可能出现的各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安,全、完整；,4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、准确、完整，提高会计信息质量；,5、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。,三、内部控制环境,（一）公司治理,公司按照公司法、证券法等法律、法规、公司章程的要求，建立了规范的公司治理结构,和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。,股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。股东大会享有法律法规和,4,公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。,董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。董事会建立了战略、审计、提名、薪酬与考,核四个专业委员会，提高董事会运作效率。独立董事担任各个专业委员会的召集人，涉及专业的事,项，首先要经过专业委员会通过，然后才提交董事会审议，以利于独立董事更好地发挥作用。监事,会对股东大会负责，经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业日常经营管理工作。,整个公司内部已建立起以科学管理为基础的“法治”体系，公司的治理体制步入一条良性循环的轨,道。,公司与控股股东及其关联企业在业务、人员、资产、机构及财务等方面始终完全分开，保证了,公司具有独立完整的业务及自主经营能力。,2010 年度，公司依据深证局公司字200714 号文关于做好深圳辖区上市公司治理专项活,动有关工作的通知、深证局公司字200862 号文关于做好深入推进公司治理专项活动相关工,作的通知及深证局公司字200965 号文关于做好 2009 年上市公司治理相关工作的通知等,文件要求，自 2010 年 5 月起，开展了公司治理专项活动，公司将本着持续改进、不断提高的原则，,全面落实中国证监会深圳监管局的监管意见，同时结合公司在自查过程中发现的问题，认真落实整,改责任，进一步完善治理结构，依法规范运作，提高治理水平，通过本次治理活动，修订及完善公,司治理内部控制制度；加强了公司董、监、高等管理人员公司规范运作培训，不断强化公司董、监、,高透明意识、规范意识、诚信意识和自律意识；为充分发挥董事会专业委员会及独立董事的作用，,积极为各专业委员会履行职责提供必要的条件，制定了各专门委员会议事规则，完善议事流程及会,议的相关机制。,（二）机构设置及职责,为实现企业专业化管理，2010 年公司对管理组织机构进行了合理化调整，建立了精简高效,的职能部门（公司组织结构见附图）。为实现公司组织管理的规范化，公司结合自身业务特点和,内部控制要求设置内部机构，公司制定了部门各岗位工作职责制度，明确了公司的组织机构、职,务权限与责任，实行组织架构的扁平化管理，对简化业务流程、提高管理效率起到积极作用。,董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审,查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，指导及协调内部审计及其,他相关事宜等。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控,5,制的日常运行。,（三）内部审计,公司按公司章程的规定设立了审计部，并制定了内部审计制度，向董事会负责并报,告工作，其负责人由董事会任命，保证了审计部机构设置、人员配备和工作的独立性。审计部负,责审核公司的经营、财务状况及对外披露的财务信息、审查内部控制的执行情况和外部审计的沟,通、监督和核查工作。,审计部通过执行综合审计或专项审计业务，对公司内部控制设计及运行的有效性进行监督检,查。对在审计中发现的内部控制缺陷，依据缺陷性质按照既定的汇报程序向管理层或审计委员会,及监事会报告。,（四）人力资源政策,人才是公司的资本，公司制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，将职业道德修,养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员,工素质。,公司在人才的引进、培养和激励等方面，均制定了较完善的标准和政策。在人力资源管理中,引入竞争和选择机制。各级管理人员均通过外部引进及内部提拔的方式产生。在人才培养方面，,公司拥有较为完善的培训体系以及丰富的培训资源。通过对各级人员的任职资格进行分析，开发,了相应的课程体系，并充分运用内、外部资源满足人员的培训需求，同时为各级人才的进一步提,升和发展提供更清晰的培训思路。在薪酬管理方面，完善了定岗定薪、能上能下的用人竞争机制,和绩效考评制度；分配形式上，采用富有竞争的分配激励制度，员工的薪酬和绩效挂钩，充分调,动了广大员工特别是公司骨干的积极性，真正做到了“事业留人、感情留人、待遇留人”，为公,司的健康发展提供良好的保证。,（五）经营管理的观念,公司一直秉承成为“世界级办公用品集成服务商”的愿景，诚信经营，锐意进取，不断推陈,出新。坚持“轻松办公之道”的品牌理念，致力成为有价值的品牌，努力将公司打造成为国内文,具行业具先导理念的品牌企业。同时，公司专注于办公产品的研发与制造，坚持“以人为本、开,拓创新、精益求精、质量取胜”的经营理念，秉承“企业成功、员工幸福、回报社会”的企业宗,旨，建立起以市场为导向、以用户为中心的思想观念，持续为客户提供优质的产品和服务，将控,6,制企业风险作为公司发展、服务社会的根本保障。,（六）经营风险控制,为促进公司持续、健康、稳定发展，实现经营目标，面对国际、国内同业日趋激烈的竞争，以,及在生产经营活动中所面临的各种风险，公司根据制订的发展策略，结合公司现阶段经营目标和业,务拓展情况，坚持安全、稳健的经营方针，在积极发展新客户、拓展新市场和新业务。同时全面系,统持续地收集相关信息，及时进行风险评估，并相应调整风险应对策略，严格控制客户信用政策，,保证货款安全、快速回笼，同时量入为出，谨慎投资，严把采购、费用消耗关，最大限度地降低了,经营风险。,四、控制程序和控制措施,公司为了保证目标的实现而建立的政策和程序，在经营管理中起到至关重要的作用。公司在交,易授权审批、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用以及独立稽核方面，均建立了规范,化工作程序和控制措施。,（一）不相容职务分离控制,公司在岗位设置前会对各业务流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理，考虑到不相容职务,分离的控制要求，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。,（二）授权审批控制,公司在交易授权上区分交易的不同性质，采用了不同的授权审批方式。,1、一般授权,公司制订了人事管理、行政管理、生产管理、物资管理、技术管理、质量管理、设备管理、成,本管理、研发管理、采购管理、营销管理等方面的规章制度、公司各项需审批业务有明确的审批权,限及流程，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司日常审批业务通过,在 OA 信息化平台上进行自动控制以保证授权审批控制的效率和效果。,2、特别授权,对于公司经营方针、重大投资、融资、担保、关联交易等重大经营活动，根据公司法及相,关法律和公司章程的规定及投资管理制度、对外担保管理规定等，由董事会审议决定；,超越董事会权限的，报股东大会批准。股东大会对董事会在公司投资、融资、担保等方面给予一定,的授权。,（三）会计系统控制,7,公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，制定了齐心文具财务管理制度,和齐心文具会计制度，明确了会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序。公司的核算工作,基本实现了信息化处理，为会计信息及资料的真实完整提供了良好保证。,2010 年度，公司依据深圳证监局关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工,作专项活动的通知（深证局发2010109 号）的要求，自 2010 年 4 月下旬起，开展了全面、深,入地规范公司会计基础工作的专项活动，公司本着持续改进、不断提高的原则，全面落实深圳证监,局通知精神，通过专项自查，深入剖析了存在的问题，制订整改计划，落实整改责任，进一步规范,了公司财务会计基础工作，加强了公司财务会计内部控制，提高了公司会计信息质量。,（四）财产保护控制,公司制订了货币资金管理、存货管理、固定资产管理等规章制度，对货币资金、应收票据、存,货、固定资产等建立了定期财产清查盘点制度，各项实物资产建立台账进行记录、保管，坚持进行,定期盘点及账实核对等措施，以保障公司财产安全。,（五）经营分析控制,公司建立了经营例会机制，并通过经营例会平台，实现了对公司经营信息的管理和沟通。公司,通过月度部门经理经营例会等形式，定期开展运营情况分析，发现存在问题，及时调整经营策略。,（六）绩效考评控制,在建立激励和约束机制方面：为完善公司治理结构，建立符合现代企业制度要求的公司管理人,员与公司利益相结合、责权利统一的激励机制，制定预算利润指标，按利润中心方法进行绩效考评；,职能部门采用费用预算控制，按费用中心方法进行绩效考评，研发人员采用目标管理与创效激励相,结合的办法，所有绩效考评指标均与相应管理人员工资、职务升迁直接挂钩，良好的约束激励机制,极大的调动了企业经营者的积极性和创造性，使企业经济效益得到显著提高。,（七）独立稽核,公司设审计部对发生的经济业务及其产生的信息和数据进行稽核，包括通常在企业采用的凭证,审核、账目的核对、实物的盘点等，对各地销售分公司设独立的分公司稽核会计，对分公司的帐目、,销售价格、存货、应收帐款进行有效核查。,五、控制活动,公司将上述控制措施在下列主要业务活动中综合运用，对各种业务及事项实施有效控制，促进,内部控制有效运行。,8,、,、,（一）资金管理,公司制定了货币资金管理制度、资金预算管理实施细则等，明确公司资金预算、结算的,要求，对资金业务进行管理和控制，从而降低资金使用成本并保证资金安全。由公司总部统筹资金,需求、集中融资业务，子公司、分公司没有对外没有融资权，公司对子分公司、分公司资金收支实,行预算管理，分公司要求严格执行收支两条线资金管理机制，公司总部财务部设立资金预算管理科，,对公司和各子公司资金需求计划、拨付、执行进行监控和执行跟踪分析。通过编制年度资金计划和,月度资金预算计划加强资金管理的计划性，并对子公司、分公司的资金计划执行情况进行跟踪，实,时调整资金安排。2010 年公司通过全面深入规范财务会计基础工作专项活动的自查和整改，进,一步规范了公司对子公司、分以司的资金预算管理、预算执行反馈要求，落实公司货币资金制度,相关规定。,（二）营销管理：,公司对营销业务管理制订了较为完善的管理制度和控制流程，明确了各业务模块的执行要求和,岗位职责，主要包括国际业务运营守则、国内市场费用办法、国内营销系统年度销售策略及,销售政策分公司销售管理办法分公司运营管理办法（包含仓库守则、订单理制度、库存管,理制度、客诉及退换货管理制度、货车管理制度）营销系统客户合同及信用管理制度（包括信用,管理制度、合同管理制度、发货单管理制度、应收账款管理制度、逾期帐款清理制度、对帐单管理,制度）、业务人员销售提成管理办法、和约评审及客户服务管理程序、呆滞产品处理及管理办,法等规定，在管理制度中明确了业务执行、授权审批、不相容职务分离等控制要求，建立了企业,内部网与 ERP 集成的营销平台，实时控制遍及全国的二十家分公司的销售、回款、库存状况，进一,步提升企业市场营销水平和营销管理，降低销售风险。,（三）采购管理：,公司主要由采购部、客服部、品管部、财务部完成对采购业务的管控，公司已制定了供应商,开发定点流程、供应商管理制度、采购付款管理制度等相关采购管理制度，规范采购业务操,作，加强集中采购、推行战略合作等采购模式和竞争性谈判等多种采购方式，兼顾采购的效益、效,率和规范性，并使用采购管理平台提升采购的效率和透明度。通过集中采购，整合内部需求和外部,资源，最大限度发挥采购量的优势以实现规模效益；通过战略合作，在对关键产品/服务供应商进行,全面评估的基础上，与评价为最优的供应商建立长期、紧密、稳定的合作关系，以达到最优采购绩,效。在采购付款环节，加强了支付环节的核对、审查及品质客诉意见会签，以保证付款的准确性及,9,、,、,合理性。,（四）生产及成本管理,公司的主要产品生产由下属子公司负责，材料消耗定额由工程技术部制定，生产材料的存放保,管由子公司仓储部负责，生产部门只负责按规定的材料消耗定额领取、使用材料，子公司财务部与,仓储部进行账务核对。公司制定了生产计划排程管理制度生产材料控制办法仓库管理手册,等，规范了物资的领用、保管程序，规定了明确的消耗定额，有效地控制了制造过程材料成成本，,同时公司加强生产计划管理和生产制程管理控制，对生产车间实行责任成本核算管理，财务部对责,任成本进行跟踪分析，为公司成本控制提供了准确的成本管理数据和改善意见，各项生产成本费用,开支得到了有效的控制和降低。,（五）重大投资,公司制订了对外投资管理制度，公司严格按照管理制度规定，执行初步审核、专家评议、,集体决策、授权签批的管制程序，遵循“合法、适应、投资优化、控制风险”原则，公司进行对外,投资坚持实事求是，因地制宜，切实结合公司的实际生产经营与财务资产状况，科学、合理确定对,外投资项目与投资规模，确保各项主营业务的正常发展。公司进行对外投资，进行认真、详细的市,场调查与研究论证，充分合理评估对外投资项目的效益与风险，保证对外投资行为的合理效益。,（六）关联交易和对外担保,公司制定了关联交易决策制度，公司对关联交易采取公平、公正、自愿、诚信以及对公司有,利的原则，关联交易定价按照公平市场价格，充分保护各方投资者的利益。根据深圳证券交易所,股票上市规则和公司章程的相关规定，公司明确划分股东大会和董事会对关联交易的审批权,限。重大关联交易在经独立董事认可后，方提交董事会审议。披露关联交易时，同时披露独立董事,的意见。公司控股股东、关联方严格按照中小企业板控制股东、实际控制人行为指引，与上市公司,保持五分开，不存在控制股东、实际控制人及其关联方占用上市公司资金及其他资源的情况，2010,年公司没有发生除控股子公司以外的关联交易业务。,公司制定了对外担保制度，目前除子公司对公司有担保外，截止报告期公司无其他对外担保,事项。,（七）募集资金使用,公司制定募集资金管理办法，严格按照中华人民共和国公司法中华人民共和国证券法、,10,、,、,中小企业板上市公司募集资金管理细则等法律法规的相关规定对募集资金进行管理，公司对募,集资金采取了专户存储、专款专用的原则，由公司总部财务部进行统一管理，并聘请外部审计师对,募集资金存放和使用情况进行审计，审计结果和投资项目进展情况在定期报告中予以披露。,（八）信息披露,依据中华人民共和国公司法中华人民共和国证券法深圳证券交易所股票上市规则,和公司章程的规定，公司制定了信息披露管理制度，通过分级审批控制保证各类信息以适当,的方式及时准确完整地向外部信息使用者传递。公司董事会秘书负责对监管部门披露要求的及时获,取及实时跟踪。公司公开披露的信息文稿由董事会证券事务代表负责起草，由董事会秘书进行审核，,在履行法定审批程序后加以披露。公司选择证券时报上海证券报、巨潮资讯网站等媒体作为,公司信息披露的指定媒体。公司董事会设专人负责回答投资者所提的各种的问题，相关人员以公开,披露的信息作为回答投资者提问的依据。同时通过公司外部网络中的投资者关系栏目及时公布相关,信息，与更广大的投资者进行广泛交流。,公司相关制度规定，信息披露相关当事人对所披露的信息负有保密义务，在未对外公开披露前,不得以任何方式向外界透露相关内容。公司对所披露信息的解释由董事会秘书执行，其它当事人在,得到董事会授权后方可对所披露信息的实际情况进行说明。董事会办公室根据信息披露需要在全公,司范围内收集相关信息，在该等信息未公开披露前，所有相关人员均应履行保密职责，凡违反信息,披露要求的，对相关责任人给予批评、警告处罚，情节严重的给予行政和经济处分，并视情形追究,法律责任。,六、对公司内部控制情况进行的自我评价,公司董事会认为：公司在所有重大方面已建立了健全、合理的内部控制制度，并已得到有效执,行，从而保证了公司经营管理的正常进行，对经营风险可以起到有效的控制作用。这些内部控制制,度虽已初步形成完善有效的体系，但随着管理的不断深化，公司将进一步对内部控制制度给予补充,和完善，进一步加强会计基础工作，并加强对分子公司的管理，充分发挥财务管理作用，使之始,终适应公司发展的需要。,深圳市齐心文具股份有限公司董事会,2011 年 4 月 14 日,11,附：公司组织架构图股东大会,监事会董事会秘书,董事会总经理,战略委员会提名委员会薪酬与考核委员会审计委员会,副总经理,副总经理,国际营销事业部,深圳齐心共赢办公用品有限公司,学生用品事业部,上海齐心信息科技有限公司,商务订制事业部,销售部,市场部,商品部,研发部,客户服务部,品质管理部,采购部,汕头市齐心文具制品有限公司,深圳市齐心商用设备有限公司,深圳市齐心文具股份有限公司观澜文具厂,惠州市齐心文具制造有限公司,总裁办,人力资源,IT服务部,法律部,财务部,战审 略计 投部 资部,12,