XX职业技术学院办理财务日常业务工作指引.docx

XX职业技术学院办理财务日常业务工作指引为方便教职工办理日常财务业务事项，提高学校财务的工作效率，根据会计基础工作规范并结合我校的实际情况，编写办理学校常规财务事项工作指引并于202X年X月1日开始执行：一、正常业务受理时间每周一、周二、周四正常上班时间，正常付款时间：每周二、周五(特殊情况除外)。二、报账申请单据类别及适用范围1 .差旅费报销单：教职工差旅费用报销时填写本单据。2 .费用报销单：除差旅费以外的其他成本费用和资本性支出报账时填写本单据。3 .付(借)款申请单：教职工因公需要付(借)款时填写本单据。三、报销单据规范要求4 .报账申请单据填写要求(1)必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。(2)字迹工整，不得涂改，单据内容填写完整。(3)金额数据必须同时有大写和小写且两者保持一致，小写金额要用千分符号隔开，大写金额数字：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整。5 .外来发票要求(1)业务经办人对发票的真实性、合法性、有效性负责；经办人应登陆纳税服务网进行发票真伪验证，并把查询结果打印附在发票后面。(2)购货单位名称与本单位名称、地址、电话、税号、账号是否与本单位完全一致。(3)发票上的商品名称因种类太多，显示为一批商品的，必须附上加盖印章的商品采购明细单，列明所有采购的商品明细，包括品名、数量、单价等。(4)所有发票必须加盖收款单位的发票专用章，未盖章发票属于无效发票，不予报销。(5)外来发票一般不得涂改，如确有改动(但发票金额不得改动)，改动处必须加盖发票开具方的发票专用章。(6)所有报销的发票一般必须是原件且不少于两人签名，不得用复印件代替；如果取得的是发票分割单，应在分割单上加盖分割单位的发票专用章，并附上原始发票的复印件。6 .自制原始单据要求报销人反应的经济业务必须真实可靠；填制内容准确完整；填制及时、书写清楚；必须有经办人、经办部门负责人和部门分管领导签名或盖章。7 .单据粘贴要求(1)发票等单据一律以胶水粘贴，不得用订书针。(2)发票以及所有单据均需粘贴在单据粘贴单，按预算明细分类粘贴,粘贴时请从左往右或从上往下呈鱼鳞状粘贴，凡超过右边和下边的单据应逐张折叠在粘贴单内。(3)定额发票请按金额从大到小粘贴。四、单据审核要求(1)报销单据按上述要求整理完毕后，经办人按审批流程和权限完成相关审批后，方可交到计财处报销。(2)烟酒、休闲娱乐、旅游观光等不能公款消费，对于开具了不符合报账规定的发票，财务人员有权直接盖作废章不予以报销。(3)审批手续不完整、填写和粘贴不符合要求的报销单据，财务人员应退回经办人重新填报。(4)经费使用应先有预算审批，预算事项必须具体(包含但不限于时间、地点、人员和具体事项等)，凭预算办理借款和报账手续(借款和报账审批流程一致)。原则借款期限不得超过业务事项实际发生前一个月，报账期限不得超过业务事项结束后二十天。财务处X年X月X日