佳创视讯：财务管理制度（7月） .ppt

深圳市佳创视讯技术股份有限公司,财务管理制度,2012 年 7 月,第一章,第二章,第三章,第四章,第五章,第六章,第七章,第八章,第九章,第十章,财务管理制度目 录总则.1财务管理体制.1会计机构和会计人员管理.5财务预算管理.8资金筹集的管理.8货币资金管理.9应收及预付款项的管理.13存货管理.17金融资产的管理.18长期股权投资的管理.19,第十一章第十二章第十三章第十四章第十五章第十六章第十七章第十八章第十九章第二十章,固定资产和在建工程的管理.19无形资产及开发支出的管理.21成本费用管理.22所有者权益的管理.25营业收入的核算与管理.26资产减值准备计提与核销管理.28利润及其利润分配.30财务分析.31会计政策、会计估计变更和差错更正管理.33合同管理.35,第二十一章第二十二章第二十三章第二十四章第二十五章,财务报告编制.36财务信息系统.38财务人员培训管理.39子公司财务管理.40附则.411,、,财务管理制度,第一章,总则,第一条 为规范深圳市佳创视讯技术股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依，根据中华人民共和国会计法企业会计准则内部会计控制规范以及国家有关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于本公司及下属各分公司、全资子公司、控股子公司。第三条 财务管理的总体目标：严格执行国家及公司制定的各项开支范围和标准，遵守国家财税法规，切实加强财务管理，筹集公司发展所需资金，控制风险，加速资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力，通过合理、有效地使用资金，实现股东利益最大化。第四条 公司财务管理的基本任务是：建立和完善财务预算及成本管理体系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。第五条 公司应切实作好财务管理各项基础工作，建立健全财务核算体系，如实反映公司财务状况和经营成果，为实现经济责任制、内部考核等其他内部管理制度奠定基础。,第二章,财务管理体制,第六条 公司实行“依法运作，集中领导，授权管理”的财务管理体制，股东大会、董事会、监事会按照中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法等有关法律、法规以及公司章程的规定,对公司财务行使相关的职权。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，财务总监是公司的财务负责人，对董事会和总经理负责。第七条 股东大会是公司的权力机构,对公司的财务行使下列职权：（一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）审议批准董事会的报告；（三）审议批准监事会报告；（四）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（五）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（八）对发行公司债券作出决议；1,财务管理制度,（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；,（十）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；,（十一）审议批准如下担保事项：,1、本公司及本公司控股子公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计净资产的,50%以后提供的任何担保；,2、公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的 30%以后提供的任何担,保；,3、为资产负债率超过 70%的担保对象提供的担保；,4、单笔担保额超过最近一期经审计净资产 10%的担保；,5、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。,（十二）审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30%的,事项；,（十三）审议交易金额在 1000 万元（获赠现金资产除外）以上，且占公司最近一期经,审计净资产绝对值 5%以上的关联交易；,（十四）审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。,第八条 董事会对股东大会负责,对公司财务行使下列职权：,（一）召集股东大会，并向股东大会报告工作；,（二）执行股东大会的决议；,（三）决定公司的经营计划和投资方案；,（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；,（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；,（六）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；,（七）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方,案；,（八）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担,保事项、委托理财、关联交易等事项；,2,财务管理制度,（九）制订公司的基本管理制度；,（十）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；,（十一）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。,第九条 监事会对公司的财务行使下列职权：,（一）应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；,（二）检查公司财务；,（三）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、,本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；,（四）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以,纠正；,（五）提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东大会,职责时召集和主持股东大会；,（六）向股东大会提出提案；,（七）发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师,事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。,第十条 董事长是公司法定代表人，是公司财务会计行为的责任主体，对公司财务行使,下列职权：,（一）督促经营者建立科学有效的财务管理、内部控制和会计核算体系；,（二）督促、检查董事会通过的各项财务决议的执行；,（三）签署财务会计报告，保证财务会计报告的完整、合法；,（四）签署公司股票、债券、担保、抵押等经济合同及有关法律文件；,（五）董事会授予的其他职权。,第十一条 总经理对董事会负责,根据董事会的授权,对公司财务行使下列职权：,（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作；,（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案；,（三）拟订公司内部管理机构设置方案；,3,财务管理制度（四）拟订公司的基本管理制度；（五）制定公司的具体规章；（六）提请董事会聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人；（七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；（八）本章程或董事会授予的其他职权。第十二条 公司财务负责人对公司财务行使下列职权：(一)列席董事会会议；(二)在公司总经理的领导下，全面负责监督审查公司资金运行，主管公司财务收支审批工作，负责公司会计政策和财务管理制度的制定并监督检查其执行情况；(三)参与拟订生产经营计划、投资方案,签署财务决算报告、财务预算报告、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务专题报告、产品销售价格，并监督检查其执行情况；(四)监督检查各项资金收支活动,审查重要财务事项及其它例外财务事项；(五)监督检查公司会计核算、财务管理工作，确保会计核算、财务管理的真实、合法、有效；(六)审核会计报表、财务报告等财务资料,并承担相应的责任；(七)负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求主管会计工作的公司负责人的意见。财务机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由主管会计工作的公司负责人进行业务考核，依照有关规定任免。对违反公司财务管理条例的员工有处罚建议权；(八)董事长、总经理授权处理的其它财务收支事项。,第十三条,会计机构负责人对总经理负责，在主管会计工作的公司负责人领导下对公,司财务行使下列职权：(一)组织财务机构及所属分公司财会人员贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度；(二)按照公司财务管理制度及管理要求，遵照国家有关财经管理制度，拟订并实施财务管理办法（细则）及其它相关财务规定,组织会计核算以及编制会计报表和财务报告；(三)组织编制和执行各项财务预算、财务收支计划等,拟订并组织实施资金筹措和使用4,财务管理制度方案；(四)在授权范围内审批日常财务开支；(五)审核、签署财务报告,对提供的财务资料的真实性、完整性、合法性承担相应的责任；(六)协调财务部门与公司各职能部门之间的关系,定期检查财务预算执行情况,统筹解决执行中的问题,并与有关职能部门协作配合,开展经济活动分析,督促各单位降低成本、节约支出、提高效益；(七)依法维护财经纪律和财务制度,制止和纠正违法和违纪行为，依法维护公司权益，保护公司财产安全、完整，接受董事会、监事会、总经理、主管会计工作的公司负责人的监督检查；(八)参与公司重大经济问题的分析与决策；(九)在履行上述职责时,对主要经营管理人员违反公司规定、侵犯公司权益的行为，有责任向主管会计工作的公司负责人、总经理报告。,第十四条,对外投资、对外担保的审批权限统一由股份公司行使，各分、子公司不得,对外提供任何形式的投资和担保。各下属单位财务部门应依据本制度做好本单位财务管理工作，并接受公司财务部指导。,第三章,会计机构和会计人员管理,第十五条 本公司根据会计业务的需要设置会计机构，并设置会计机构负责人。第十六条 会计机构负责人必须符合下列基本条件：1具有较高的职业道德水准。2熟悉国家财经法律、法规、规章和制度。3熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。4有较强的组织能力。5具备会计师及以上专业技术资格。6身体状况能适应本职工作的要求。,第十七条,本公司根据会计业务需要设置相应会计工作岗位。会计工作岗位一般可分,为：会计机构负责人、出纳、稽核、收入核算、成本费用核算、工资核算、固定资产核算、资产核算、材料核算等。第十八条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。出5,财务管理制度,纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。各岗位应按照财务部人员岗位责任制要求聘用及考核。,第十九条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和,国家统一会计制度。,会计人员应当按照国家有关规定接受继续教育，本公司应当保证会计人员参加继续教育,的时间和其他必要条件。,第二十条 本公司应当支持会计机构、会计人员依法行使职权。,会计机构或会计人员忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的，应当给予精神的或者物质,的奖励。,第二十一条 会计人员应当实行回避制度。,本公司负责人的亲属不得担任会计机构负责人。会计机构负责人的亲属不得在本公司会,计机构任职。,需要回避的亲属关系包括：夫妻关系、直系或三代以内旁系亲属关系。第二十二条 会计人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质。1、爱岗敬业、提高素质,会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务技术，不断更新知识，使自己的知识和技能,适应所从事工作的要求。2、熟悉法规、依法办事,会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合本公司会计工作的实际进行操作。会计人员应当按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实、完整。,3、实事求是，客观公正,会计人员办理会计业务时，必须坚持实事求是、客观公正的原则，牢记“诚信为本、,操守为重、遵循准则、不做假账”的警训。,4、严谨工作、提高效率,会计人员应该树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。5、服务全公司，提高效益,会计人员应该熟悉本公司的经营和管理情况，运用掌握的会计资料和会计方法，为改善,本公司内部管理和领导决策提供信息，为提高全公司整体效益服务。,6、严于律己，保守秘密,会计人员应当保守本公司秘密。除法律规定和公司法人代表或其授权人以及分管财务的,公司领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。,第二十三条 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作，在规定期,限内，全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。,6,财务管理制度,第二十四条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。2、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。,3、编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件数据磁盘、其他会计资料和物品等内容；从事会计电算化系统管理的移交人员，应当在移交清册中注明会计软件的系统管理员密码，由接替人员当场更改密码，并在移交清册中注明系统管理员密码交接成功。,第二十五条 会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务经理监交；财务经理交接手续，由财务总监监交；财务总监交接，由内审经理监交。第二十六条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点,收。,1、库存现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须,与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。,2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查,清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。,3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。,4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接，操作结束后，系统管理员从会计软件中取消该移交人员的使用权限。,第二十七条 会计机构负责人移交时，还必须将重要财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第二十八条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的姓名、职务，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。,移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。,第二十九条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第三十条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务经理或财,务总监必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。,临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接,手续。,移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务总监批准，可由移交人员,书面委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第二十二条所规定的责任。,7,财务管理制度第三十一条 本公司机构合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。第三十二条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。第三十三条 本公司下属机构撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由本公司确定。,第四章,财务预算管理,第三十四条 财务预算是公司对计划年度内资金收支、经营成果和财务状况等的预算和筹划,是公司年度生产经营计划的重要组成部分,是进行年度综合财务管理、评价公司绩效的依据。财务预算应以完成目标利润为中心,公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用,都必须纳入财务预算。公司实行全面预算制度，关于全面预算的编制内容、流程、编制程序及方法、执行与考核等，依据财务部制定的预算管理制度执行。,第五章,资金筹集的管理,第三十五条 资金筹集的原则(一)遵守国家法律、法规；(二)统一筹措，分级使用；(三)综合权衡，降低成本；(四)适度负债，防范风险。第三十六条 提供担保的管理(一)董事会在股东大会授权范围内，行使对外担保权。超过授权范围的，董事会应当提出预案，报股东大会批准。公司发生担保(含抵押)事项，必须经公司董事会全体成员 2/3以上同意或经股东大会批准。董事会在决定为他人提供担保之前，应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析。(二)股东大会或董事会对担保事项做出决议时,与该担保事项有利害关系的股东或董事应当回避表决；(三)公司应当完善内部控制制度，未经股东大会或董事会决议通过，董事、经理以及8,财务管理制度公司的分支机构不得擅自代表公司签订担保合同；(四)公司应加强担保合同的管理。为他人担保应订立书面合同，担保合同由公司财务部统一管理、登记；(五)公司不得为本公司股东及其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保；(六)公司对外担保必须要求对方提供反担保等必要措施防范风险，且反担保的提供方应当具有实际承担能力；(七)公司对外担保事项必须符合公司章程的规定。第三十七条 对外投资、对外担保的审批权限统一由股份公司行使，各分、子公司不得对外提供任何形式的投资和担保。第三十八条 股本、长期借款、短期借款、长期债券、长期应付款的管理按照公司筹资管理制度执行。,第六章,货币资金管理,第三十九条 公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。第四十条 公司设置库存现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。第四十一条 库存现金管理制度（一）公司现金的使用范围l、支付职工工资、奖金、津贴；2、支付个人的劳动报酬；3、支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、结算起点以下的零星支出（结算起点规定为 2,000 元）;6、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；7、结算起点以上的现金支出应报经财务部审核批准。（二）库存现金限额规定9,财务管理制度,1、公司库存现金限额由财务部根据日常现金支出量的多少，结合公司的具体情况核定，,并报开户银行批准。公司的库存现金限领一般为 3-5 天的支出量。,2、公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行，不得突破库存现金限额。库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以保证现金管理的安全；库存现金不足时向开户银行提取。,（三）现金收支的日常管理,1、公司各单位的现金收支要严格按照收支两条线的原则，现金收入应当日解交开户银行，当日解交确有困难的，应按公司现金管理的有关规定妥善保管，在次日上班后解交银行；,2、不得以收抵支。即公司支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得,从公司现金收入中直接支付；,3、公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金时，要注明用途，不,得以任何方式套取现金或扩大现金开支范围。,4、因生产急需或采购地点不确定、交通不方便及其他特殊情况必须使用现金且数额超,过限额的，报经主管部门领导同意并经财务部批准，可于限额外提取现金。,（四）现金的核算和清查,1、公司现金出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，经稽核人员审核的有效记账凭证（收、付款凭证），对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账，做到日清月结，账款相符；,2、会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做,到账账相符；,3、为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，由财务经理指定的财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理。,（五）货币资金的内部控制制度,为加强货币资金的管理，应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员和货币资金清查人员的岗位责任制度，进一步建立和完善内部控制制度。,l、货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的，具体是：,(1)货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。,10,财务管理制度,(2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。,(3)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。,(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。,(5)货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管，应实行印鉴分,管制度。财务专用章由财务负责人保管、法人私章由出纳保管。,(6)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相,分离。,2、建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度，领用的收据和发票，必须登记数量和起讫编号，由领用人签字；收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续；对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查，以防止短缺。,3、对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并在原始凭证与收付款凭证,上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。,4、对公司的库存现金，出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定，出纳人员应做到日清月结，账实相符。出纳人员在办理现金支付的具体业务时，应做到不以“白条”抵充库存现金；不在单位之间相互借用现金；不编造用途套取现金；不将单位收入的现金以私人名义存储或保留账外公款，设立小金库。,5、公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。,第四十二条 银行存款管理制度,（一）银行结算的范围、方式及结算的规定,1、公司在生产经营过程中发生的各项经济业务，除现金管理暂行条例规定可使用现金外，一律按中国人民银行总行发布的银行结算办法及其补充规定，通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票。,2、公司对资金实行集中统一管理，公司及其控股子公司根据生产经营的需要开立银行,结算账户。,3、根据银行结算办法和公司的业务特点，可采用银行汇票、支票、银行本票、信用证、信用卡等结算方式，公司在办理银行结算，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行账号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现，不得签发空头支票。对作废的转账支票等结算票据应随原付款凭证一起装订，不得随意丢弃。,4、建立银行结算票据的签收、签发管理制度，会计人员对于收到外来银行结算票据时,11,财务管理制度,要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账户处理，以确保银行凭单及其结算票据完整有序的传递，并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。,5、网上银行业务的开通、日常网银业务办理和授权审批，须参照公司网上银行管理,办法的规定执行。,（二）银行存款的核算及日常管理的规定,1、公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行存款日记账。,2、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账，每月终了结出银行存款余额。公司在经营中涉及外币业务，应按公司外币核算的有关规定将外币折算为人民币记账，并登记外币金额和折合率。,3、月度终了，应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制“银行存款余额调节表”以确保账实相符。严禁以“银行存款余额调节表”作为记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。,4、转账支票等银行结算票据由出纳人员专人保管，银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工，分别保管，出纳人员不得兼管。,5、公司员工因公出差暂借的备用金，必须在出差回本单位后五日内办理报销手续，不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金，将公款移作他用,特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准。,6、其他货币资金由财务部根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。业务部门需要采用外埠存款等形式办理结算时，应在月度资金用款预算内另行编制计划，经财务部审核同意后方可办理存款手续。,第四十三条 外币业务核算方法,（一）外币交易，是指以本位币以外的货币进行计价或结算的交易。包括：买入或卖出以外币计价的商品或劳务；借入或借出外币资金；其他以外币计价或结算的交易。公司在核算外币业务时，应按经济业务的性质设置相应的外币账户分别核算。,（二）外币业务核算方法根据公司会计核算制度相关规定执行。,12,。,财务管理制度,第七章,应收及预付款项的管理,第四十四条 应收及预付款项管理的范围公司的应收及预付款项包括：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。应收及预付款项按照实际发生额记账，并按不同客户建立明细账户进行核算、清查和管理。第四十五条 应收票据的日常管理制度（一）应收票据是核算公司因销售产品等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。（二）所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以 180 天为限。如超上列期限者，财务部即依查得资料，就其未收款项详细列表通告销售部并建议按银行贷款利率加收利息费用。（三）收受支票时，应注意下列事项：1、注意发票人有无权限签发支票。2、非该商品或本人签发支票，应要求交付支票人背书。3、注意查明支票有效之必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。4、支票上文字有无涂改、涂销或更改。5、注意支票记载何处不能修改。6、注意支票上之文字记载（如禁止背书转让字样）7、注意支票是否已逾期。（四）财务部收到支票后，应于 2 日内予以处理。（五）公司财务部门应设置“应收票据登记薄”，收到应收票据时要按中华人民共和国票据法等的有关规定进行严格的审核、验收，对合法的应收票据要逐笔记录应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。（六）公司因生产经营需要资金，按规定可持未到期的应收票据向银行贴现。或者通过背书形式将未到期的应收票据支付物资采购款等。（七）为了确保应收票据的安全与完整，按照内部牵制制度的要求，应收票据实行实物13,财务管理制度,与记账分管的原则。票据经办人员按公司票据管理规定办理账户处理和登记相应的管理台账。,（八）票据的贴现由财务部办理。根据公司资金的实际需要，由财务部提出贴现计划，经部领导统一平衡后实施。根据贴现计划填制票据贴现清单，向受托保管银行提取票据，并对贴现票据进行认真审核，办妥相应的票据贴现手续后与贴现银行办理票据交接。,（九）应收款项发生折让时，应填具折让证明单，其折让部门，应设销货折让科目不得,直接由销货收入项下减除。,（十）财务部接到银行通知客户退票时，应即转告销售部门，销售部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。,（十一）销售部门对退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料：,1、发票人及背书人户籍所在地。,2、发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、设定抵押。）建筑物（土地）应注明所有权人、建号、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。,（十二）上列债权确定无法回收时，应专案列送财务部，并附原呆账（退票）处理报告表存根联及税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书、或当地警察证明文或邮政信函等）呈总经理核准后，始得冲销应收款项。,（十三）依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人（利益偿还请示权时效为十五年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。,（十四）办理票据交接手续，必须由交接双方签字确认。,第四十六条 应收款项的日常管理,（一）本制度所称应收款项，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的,各类债权。具体有应收销货款、预付账项、其他应收款三个方面的内容。,（二）应收款项的管理部门为公司的财务部门和营销管理中心，财务部门负责数据传递和信息反馈，营销管理中心负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。,（三）信息管理基础工作的建立由营销中心商务部完成，营销中心商务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由部门经理复核签字后一份保存于公司综合部档案室，一份保存于营销中心商务部，部门经理为该档案的最终责任人，客户信息,14,财务管理制度,档案包括：,1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；,2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营,政策、经营特点等；,3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的,关系及于本公司的业务关系和合作情况；,4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的,展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。,（四）客户的基础信息资料由负责各区域、片区的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到 10 万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交部门经理汇总建档。,（五）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。,（六）客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理,后交业务经理定期予以更新或补充。,（七）实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务经理、按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定，经财务经理复核，营销中心总经理审核，报总经理批准后执行。,（八）营销中心对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息,资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户的信用情况。,（九）合同签订前销售部根据实际情况确认客户的信用额度，确认信用额度应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的 50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的必须经总经理批准后方可。（十）为减少合同风险，公司在正式签订合同之前应履行合同评审程序。评审参与部门应重点注意如下关键点：研发中心负责评审客户需求的设计能力、检测能力及期限；物料部,15,财务管理制度,负责评审物料采购能力和采购期限；生产部负责评估生产能力与交货期限；客服中心负责评估工程与服务能力；财务部负责评审付款条件与成本核算；法务负责评审合同条款的合法性，规避法律风险；商务部负责合同的总体评审，确定详细的供货范围和技术要求；公司总经理负责合同的最终批准。,（十一）业务员在签定合同和组织发货时，都必须根据合同评审结果执行，所有签发赊,销的销售合同都必须经总经理或授权人签字后方可盖章发出。,（十二）凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保或,公司各相关部门评估风险后经公司总经理同意外，一律不再发货和赊销。,（十三）业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照信用额度表中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。提前或逾期按公司销售提成与激励管理制度相关条款进行奖罚。,（十四）财务部应对应收款项分单位进行明细登记，每年至少一次与客户对应收款项余,额进行函证。,（十五）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起 1 日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由部门经理审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报总经理批准后进行坏账准备的核销。,（十六）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收款项，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收款项应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负一定的赔偿责任。,（十七）业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。,（十八）确实已形成坏账的，应查明原因进行处理，如属业务人员责任心不强造成，应,由个人承担赔偿责任。,第二十九条 预付账款及其他应收款的管理,（一）严格控制预付账款，一般情况下，必须货到验收后付款，确因业务需要出现预付,16,。,财务管理制度事项，应经财务负责人及总经理审批之后纳入财务付款计划，未履行有关手续不得预付。（二）公司对其他应收款要及时清收，尤其个人借款要严格控制，个人借款只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前款不清，后款不借”,第八章,存货管理,第四十七条 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货管理的目的是保证生产经营的连续性，尽可能减少不合理的资金占用。第四十八条 存货的采购、验收、保管、出库等管理可见公司的供应链管理流程及相关文档、存货管理制度及 ISO9000 相关文件规范。第四十九条 存货盘点（一）盘点范围：原材料、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、库存商品、发出商品。（二）盘点时间：每月抽盘原则上以月末最后一天为盘点时点，半年与年末的全面盘点原则上为报告日前后两天内。（三）盘点方式1、年终盘点：由仓库会同财务部门于年终时，实施全面清点一次。2、月末对账：每月 5 日前仓库管理员需将仓库上月进销存报表上报财务部进行对账，每月仓库与财务对账需做到账账相符。3、不定期盘点：财务部将会同经管部门与相关部门对存货进行不定期的全面盘点或抽盘。（四）、年中、年终全面盘点1、财务部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各盘点负责人召开盘点协调会后，通过各有关部门，限期办理盘点工作。2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。3、年中、年终盘点，原则上应采取全面盘点方式。4、盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定17,。,财务管理制度后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。5、盘点物品时，盘点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，无误后于该表上互相签名确认外，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，核算盘点盈亏金额。（五）、不定期抽点1、由总经理视实际需要，随时指派人员抽点：可由财务部门填具“财物抽点通知单”呈报总经理核准后办理。2、抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。3、盘点前应由财务部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点前的准确账面结存数，再行盘点。4、不定期抽点，应填列“盘存表”（六）、盘点报告1、盘点结果，通过编制“存货盘盈、盘亏报告表”，对造成账存与实存差异的原因进行分析，并上报财务部；财务部汇总后按规定程序上报总经理办公会议或董事会和股东大会审批，待批准后再依据不同原因和相应的处理决定，进行账务处理。2、不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报总经理核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报总经理核示。第五十条 存货的分类、计量、减值测试根据公司会计核算制度相关规定执行。,第九章,金融资产的管理,第五十一条 公司应当结合自身业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时划分为以下几类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）