棒杰股份：半财务报告.ppt

,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,证券代码：002634,证券简称：棒杰股份,浙江棒杰数码针织品股份有限公司（ZheJiang BangJie Digital Knitting Share Co，Ltd）二 0 一二年半年度财务报告二零一二年八月1,0,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告2012 年半年度财务报告（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否（二）财务报表是否需要合并报表：是 否如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表,编制单位：浙江棒杰数码针织品股份有限公司,2012 年 6 月 30 日,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,111,847,495.6400050,619,718.5915,528,265.87000006,564,923.080107,167,702.45094,805.00291,822,910.63,281,010,363.0900.0100,000.0057,134,922.755,987,015.44000006,194,590.24074,252,553.14037,922.00424,717,366.66,2,0,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告非流动资产：,发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费,000046,669,198.524,458,977.02257,229,432.731,104,832.2800003,391,799.9100414,986.79863,503.420314,132,730.67605,955,641.3010,000,000.00000038,369,628.7941,998,285.205,915,434.79002,437,638.49746,546.49,000013,716,559205,859,362.4929,490,961.7500003,571,111.0500550,205.67956,627.120254,144,827.08678,862,193.7433,141,600.00000066,226,192.3921,277,934.581,883,056.83002,630,887.722,753,390.68,3,0,：,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,00367,204.730000403,607.14100,238,345.6338,800,000.00000002,379,856.4641,179,856.46141,418,202.09100,050,000.00241,346,484.020011,696,562.060111,444,393.130464,537,439.210464,537,439.21605,955,641.3,003,442,565.87000016,000,000.00403,607.14147,759,235.2164,000,000.00000002,194,364.7766,194,364.77213,953,599.9866,700,000.00274,696,484.020011,696,562.060111,815,547.680464,908,593.760464,908,593.76678,862,193.74,4,0,0,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,法定代表人：陶建伟2、母公司资产负债表,主管会计工作负责人：陶士青,会计机构负责人：刘朝阳,编制单位：浙江棒杰数码针织品股份有限公司,2012 年 6 月 30 日,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用,110,301,766.74047,420,193.6015,348,169.110020,350,304.54105,679,209.0600299,099,643.0500049,869,198.524,458,977.02237,112,716.831,104,832.2800003,391,799.9100414,986.79,279,584,872.130100,000.0056,944,389.295,983,270.680019,067,713.5574,221,330.4500435,901,576.1000015,916,559.00184,177,100.2429,490,961.7500003,571,111.0500550,205.67,5,0,：,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积,631,801.420296,984,312.77596,083,955.8210,000,000.00038,369,628.7941,154,445.705,446,518.931,951,733.63639,222.1900155,753.42285,600.0098,002,902.6638,800,000.00000001,750,485.0240,550,485.02138,553,387.68100,050,000.00241,346,484.020011,696,562.06,732,456.310234,438,394.02670,339,970.1233,141,600.00066,226,192.3920,947,604.311,521,400.962,376,196.082,549,972.64003,364,305.8716,000,000.00285,600.00146,412,872.2564,000,000.00000001,564,993.3365,564,993.33211,977,865.5866,700,000.00274,696,484.020011,696,562.06,6,加,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计3、合并利润表编制单位：浙江棒杰数码针织品股份有限公司,104,437,522.060457,530,568.14596,083,955.822012 年 1-6 月,105,269,058.460458,362,104.54670,339,970.12单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额,附注,本期金额125,705,928.61125,705,928.61000109,444,355.9490,754,855.820000,上期金额153,156,652.23153,156,652.23000131,781,121.54110,944,469.640000,提取保险合同准备金,净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,000699,706.973,915,894.7913,782,890.60789,115.63-498,107.8703,628,517.610,0001,378,577.144,667,613.418,545,305.055,317,778.30927,378.0001,327,792.260,7,加,润,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告汇兑收益（损失以“-”,号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）,：营业外收入,019,890,090.283,133,613.05,022,703,322.952,961,348.90,减,：营业外支出,180,631.40,650.00,其中：非流动资产处置,损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：陶建伟4、母公司利润表,022,843,071.933,204,226.4819,638,845.45019,638,845.450-0.200.20019,638,845.4519,638,845.450主管会计工作负责人：陶士青,025,664,021.853,857,324.6021,806,697.25021,806,697.250-0.290.29021,806,697.2521,806,697.250会计机构负责人：刘朝阳,编制单位：浙江棒杰数码针织品股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用,附注,本期金额122,787,249.9189,276,575.01630,724.843,848,965.8513,234,906.36,上期金额145,346,382.06105,716,894.011,351,094.684,592,153.718,031,928.33,8,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额5、合并现金流量表编制单位：浙江棒杰数码针织品股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额,789,499.05-528,232.6203,628,517.61019,163,329.033,132,943.80144,447.77022,151,825.062,973,361.4619,178,463.60-0.190.19019,178,463.602012 年 1-6 月本期金额140,126,299.98000000,-上期金额,5,284,910.47497,703.6901,327,792.26021,199,489.432,902,345.33650.00024,101,184.763,402,958.7320,698,226.030.280.28020,698,226.03单位：元148,591,133.050000009,金,0,0,0,0,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,000010,796,513.2153,917,633.85204,840,447.04117,571,076.550000030,283,977.845,776,948.3435,545,997.29189,178,000.0215,662,447.0212,000,000.003,675,878.09284,000.00015,959,878.0941,887,987.1845,000,000.0000700,000.00,000010,669,934.7535,902,043.42195,163,111.22112,622,492.310000019,507,996.174,974,633.7037,120,693.45174,225,815.6320,937,295.591,327,792.260808,800.002,136,592.2664,937,145.07002,100,000.0010,0,金,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额6、母公司现金流量表编制单位：浙江棒杰数码针织品股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现,87,587,987.18-71,628,109.090010,000,000.000010,000,000.0074,341,600.0022,367,593.6503,400,000.00100,109,193.65-90,109,193.65135,388.64-145,939,467.08249,666,067.18103,726,600.102012 年 1-6 月本期金额139,277,590.6010,796,513.2154,527,967.11204,602,070.92119,185,237.7728,026,836.54,上期金额,67,037,145.07-64,900,552.8100115,419,276.0000115,419,276.0071,600,000.004,441,059.76076,041,059.7639,378,216.24-1,042,690.16-5,627,731.1449,559,819.8843,932,088.74单位：元148,300,055.188,998,094.2835,889,220.36193,187,369.82106,584,074.8517,864,384.4011,0,0,0,0,0,0,0,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额,5,107,802.1635,824,199.97188,144,076.4416,457,994.4812,000,000.003,675,878.09278,000.0015,953,878.0941,797,377.1845,000,000.001,000,000.00700,000.0088,497,377.18-72,543,499.09010,000,000.00010,000,000.0074,341,600.0022,367,593.653,400,000.00100,109,193.65-90,109,193.65134,993.24-146,059,705.02248,240,576.22,4,543,443.5039,945,716.12168,937,618.8724,249,750.951,327,792.26808,800.002,136,592.2664,916,505.072,100,000.0067,016,505.07-64,879,912.810115,419,276.000115,419,276.0071,600,000.004,441,059.7676,041,059.7639,378,216.24-1,009,789.06-2,261,734.6845,061,902.7012,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,六、期末现金及现金等价物余额7、合并所有者权益变动表编制单位：浙江棒杰数码针织品股份有限公司,102,180,871.202012 半年度本期金额归属于母公司所有者权益,42,800,168.02单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配利积 股 备 积 险准备 润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,66,700,274,696,11,696,5,111,815,54,464,908,59,000.00,484.02,62.06,7.68,3.76,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,66,700,274,696,11,696,5,111,815,54,464,908,59,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,000.00,484.02,62.06,7.68-371,154.5519,638,845,3.76-371,154.5519,638,845,（二）其他综合收益,.45,.45,上述（一）和（二）小计,19,638,845.45,19,638,845.45,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,-20,010,000.00,0,0,-20,010,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-20,010,000.00,-20,010,000.00,（五）所有者权益内部结转,33,350,-33,350,0,0,0,0,0,0,0,0,13,0,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,000.00,000.00,1资本公积转增资本（或股,33,350,-33,350,本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,000.00,000.00,四、本期期末余额,100,050 241,346,11,696,5,111,444,39,464,537,43,000.00,484.02,62.06,3.13,9.21,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,50,000,28,698,6,7,249,4,70,148,7,156,096,90,000.00,72.9,64.02,69.13,6.05,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,50,000,28,698,6,7,249,4,70,148,7,156,096,90,000.00,72.90,64.02,69.13,6.05,三、本期增减变动金额（减少 16,700,245,997,4,447,0,41,666,7,308,811,68,以“”号填列）,000.00,811.12,98.04,78.55,7.71,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,46,113,876.5946,113,876.59,46,113,876.5946,113,876.59,（三）所有者投入和减少资本 16,700,245,997,0,0,0,0,0,0,0 262,697,81,14,项目,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,000.00,811.12,1.12,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,16,700,245,997,000.00 811.12,262,697,811.12,（四）利润分配,0,0,0,0,4,447,098.04,0,-4,447,098.04,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,4,447,098.04,-4,447,098.04,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,66,700,274,696,11,696,5,111,815,464,908,59,000.00,484.02,62.06,547.68,3.76,8、母公司所有者权益变动表,编制单位：浙江棒杰数码针织品股份有限公司,2012 半年度本期金额,单位：元,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,66,700,000 274,696,48,11,696,562,105,269,05 458,362,10,.00,4.02,.06,8.46,4.54,加：会计政策变更15,0,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告前期差错更正其他,二、本年年初余额,66,700,000 274,696,48,11,696,562,105,269,05 458,362,10,.00,4.02,.06,8.46,4.54,三、本期增减变动金额（减少 33,350,000-33,350,00,-831,536.4-831,536.4,以“”号填列）,.00,0.00,0,0,（一）净利润,19,178,463 19,178,463,（二）其他综合收益,.60,.60,上述（一）和（二）小计,19,178,463 19,178,463,.60,.60,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,-20,010,00-20,010,000.00 0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-20,010,00-20,010,000.00 0.00,（五）所有者权益内部结转,33,350,000-33,350,00.00 0.00,0,0,0,0,0,0,33,350,000-33,350,001资本公积转增资本（或股本）.00 0.002盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,100,050,00 241,346,48,11,696,562,104,437,52 457,530,56,0.00,4.02,.06,2.06,8.14,上年金额16,项目,0,0,0,0,0,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告单位：元上年金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,50,000,000 28,698,672,7,249,464.,65,245,176 151,193,31,.00,.90,02,.13,3.05,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,50,000,000 28,698,672,7,249,464.,65,245,176 151,193,31,.00,.90,02,.13,3.05,三、本期增减变动金额（减少以 16,700,000 245,997,81,4,447,098.,40,023,882 307,168,79,“”号填列）,.00,1.12,04,.33,1.49,（一）净利润,44,470,980 44,470,980,（二）其他综合收益,.37,.37,上述（一）和（二）小计,44,470,980 44,470,980,.37,.37,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,16,700,000 245,997,81.00 1.1216,700,000 245,997,81.00 1.12,262,697,811.12262,697,811.12,（四）利润分配,0,0,0,0,4,447,098.04,0,-4,447,098.04,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,4,447,098.04,-4,447,098.04,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他17,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,66,700,000 274,696,48,11,696,562,105,269,05 458,362,10,.00,4.02,.06,8.46,4.54,（三）公司基本情况浙江棒杰数码针织品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身义乌市伟士制衣有限公司，成立于1993年8月3日。2001年7月，公司名称变更为浙江棒杰服饰有限公司。2008年1月31日，公司以截止2007年12月31日的经大信会计师事务所有限公司审计确认的公司前身浙江棒杰服饰有限公司的净资产78,698,672.90元作为出资，以整体改制设立浙江棒杰数码针织品股份有限公司，共折合股本50,000,000.00 元，净资产大于股本部分28,698,672.90元计入资本公积。公司实际控制人陶建伟。根据公司2009年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可20111647号关于核准浙江棒杰数码针织品股份有限公司首次公开发行股票的批复核准，2011年 11月公司向社会公开发行人民币普通股（A股）16,700,000股，增加 注 册 资 本 16,700,000.00 元，变 更 后 的 注 册 资 本 为 人 民 币 66,700,000.00 元。公 司 的 企 业 法 人 营 业 执 照 注 册 号：330700000000588。2011 年12 月5日在深圳证券交易所上市。所属行业为纺织类。根据公司2011年度股东大会决议，以2011年12月31日的总股本66,700,000股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增33,350,000股，转增后公司股本总额变更为100,050,000.00元。截至2012年6月30日，公司经营范围为：许可经营项目：无；一般经营项目：服装、服装辅料、领带制造、销售；货物进出口、技术进出口；针织内衣、机织纯化纤面料织造、销售。（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营的项目。）公司注册地义乌市苏溪镇镇南小区，办公地点义乌市苏溪镇镇南小区。（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正1、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号财务报告的一般规定(2010年修订)的披露规定编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。3、会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度；本报告期为公历2012年1月1日至6月30日。18,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,4、记账本位币,采用人民币为记账本位币。,境外子公司的记账本位币,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为,合并方实际取得对被合并方控制权的日期。,合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。,为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益,（2）非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。购买日为购买方实际取得对,被购买方控制权的日期。,合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券等公允价值以及企业,合并中发生的各项直接相关的费用之和。,合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。,所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致。,合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，,由本公司编制。,合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金,流量表、合并所有者权益变动表的影响。,19,浙江棒杰数码针织品股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方,法,在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数。将子公司自购买日至报告期,末的收入、费用、,利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。将子公司合并当期期,初至报告期末的,收入、费用、利润纳入合并利润表。该子公司合并当期期初至报告期末现金流量纳入合并现金流量。,在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置,日的现金流量。,7、现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三,个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。,外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的,外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算,9、金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具,（1）金融工具的分类,管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。本公司的金融工具有应收款项和其他金融负债。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,（1）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的