出纳业务介绍.ppt

资金管理培训,出纳业务培训课件二一一年八月,出纳业务培训,出纳工作是资金管理中重要的一个环节，也是一项既细致又繁琐，是社会性、专业性、政策性、时间性很强的工作出纳工作关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到每个员工的切身利益,也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准出纳不仅仅是现金、各种票据收付的关口，也是第一手会计信息的收集者，更是外界观察企事业单位会计管理水平和财务水平的窗口,出纳业务培训,出纳业务规范,二,出纳业务概述,一,出纳业务要点,三,出纳业务技能扩展,四,出纳基本素质要求,五,出纳业务培训,出纳业务概述,一,出纳业务概述,出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入 是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券及有关票据等工作的总称,出纳的含义,1,出纳业务概述,出纳业务概述,办理现金收付和银行结算业务 根据国家及企业的有关规定，办理现金收支业务及银行结算业务登记现金、银行存款日记账，编制日报表根据编制的收、付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，每日终了应结出余额保证现金、有价证券、空白支票的安全和完整负责保管现金，有价证券（如库券、债券等）妥善保管保险柜钥匙,不得交给他人,保险柜的密码严格保密负责购买空白支票，空白支票及支票使用均要进行主笔登记,出纳业务培训,从概述中我们了解到出纳的基本情况和业务内容不难看出，无论是在含义、特点还是职责中，都提到出纳工作要按照有关规定和制度进行操作或履行职责，这说明出纳是一项规范性很强的业务下面我们了解一下出纳业务都有什么规范要求,出纳业务培训,出纳业务规范,二,出纳业务概述,一,出纳业务要点,三,出纳业务技能扩展,四,出纳基本素质要求,五,出纳业务培训,出纳业务规范,二,出纳业务规范,中华人民共和国会计法（中华人民共和国主席令第21号）1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过；1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议关于修改中华人民共和国会计法的决定修正；1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订第三十七条 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。,出纳业务规范,会计基础工作规范（财会字199619号）第十一条各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。会计工作岗位上般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算；财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。,出纳业务规范,会计基础工作规范（财会字199619号）第十二条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十六条国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。,国家法律法规,出纳业务规范,内部会计控制规范货币资金（试行）（财会200141号）第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。,国家法律法规,出纳业务规范,内部会计控制规范货币资金（试行）（财会200141号）第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。（二）支付审批。（三）支付复核。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。,国家法律法规,出纳业务规范,其他与出纳业务相关法规中华人民共和国现金管理暂行条例（中华人民共和国国务院令第12号）1988年9月8日发布 第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,国家法律法规,出纳业务规范,其他与出纳业务相关法规中华人民共和国现金管理暂行条例（中华人民共和国国务院令第12号）1988年9月8日发布 第二十一条 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：(二)拒收支票、银行汇票和银行本票的；(四)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；(五)用转帐凭证套换现金的；(六)编造用途套取现金的；(七)互相借用现金的；(八)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(九)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；(十)保留账外公款的；,国家法律法规,出纳业务规范,其他与出纳业务相关法规现金管理暂行条例实施细则（银发1988288号）根据现金管理暂行条例规定，中国人民银行制定了现金管理暂行条例实施细则 支付结算办法（银发1997393号）人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令2003第5号）,国家法律法规,出纳业务规范,其他与出纳业务相关法规中华人民共和国票据法（1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议关于修改中华人民共和国票据法的决定修正）票据管理实施办法（中国人民银行令1997年第2号）第一条为了加强票据管理，维护金融秩序，根据中华人民共和国票据法的规定，制定本办法。,国家法律法规,出纳业务规范,其他与出纳业务相关法规中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国国务院令第532号）(1996年1月29日中华人民共和国国务院令第193号发布，根据1997年1月14日国务院关于修改中华人民共和国外汇管理条例的决定修订，2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过。)第八条中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。第九条境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外；调回境内或者存放境外的条件、期限等，由国务院外汇管理部门根据国际收支状况和外汇管理的需要作出规定。,国家法律法规,出纳业务规范,二,出纳业务培训,各单位应该根据国家政策法规和集团公司规范制度，结合本单位实际，制定相关资金管理、出纳业务等规范细则资金授权管理办法货币资金、银行账户管理办法资金风险防范等办法,出纳业务规范,二,出纳业务培训,严格执行不相容岗位相分离制度，贯彻“钱账分管”的原则国家办法的法规会计法、会计基础工作规范等集团公司规定货币资金和银行账户管理规范、进一步加强资金管理防范资金风险的通知等明确规定“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作”银行存款余额调节表的编制、复核、稽核必须分开出纳、记账、印鉴保管、支付复核必须分开财务专用章与名章必须分开，责任到人,出纳业务培训,各种制度法规或是对出纳业务进行了规范和指导，或者涉及到出纳业务的具体工作内容接下来我们结合与出纳业务相关的制度法规，介绍一下出纳具体业务的要点,出纳业务培训,出纳业务规范,二,出纳业务概述,一,出纳业务要点,三,出纳业务技能扩展,四,出纳基本素质要求,五,出纳业务培训,出纳业务要点,三,出纳业务要点,货币资金概念指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用证保证金存款,信用卡存款,存出投资款等,指企、事业单位存放在银行或其他金 融机构中的货币资金。它是现代社会经济交往中的一种主要资金结算工具,是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。是立即可以投入流通的交换媒介,现金及银行存款业务,现金概念狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款我国所采用的是狭义的现金概念。广义现金则包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等,现金及银行存款业务,现金业务环节,现金业务,提现是为了进行现金支付，现金使用的范围如下职工工资、津贴个人劳务报酬根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的价款出差人员必须随身携带的差旅费结算起点以下的零星支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出,现金业务,现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金不准坐支现金收入必须当天入账，当天送存银行（存入收入账户）现金支出必须规范管理要有原始凭证由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金,现金业务,严格执行现金清查盘点制度出纳每日盘点库存现金实有数，保证现金安全完整企业会计部门应定期或不定期地进行清查盘点及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生 出现长短款，须及时查找原因制订库存现金限额严格按核定限额管理现金超过库存限额的现金于当日存入银行,现金业务,建立健全现金日记账逐日逐笔记录现金收付日清月结，账款相符盘库后，现金实有数与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符,现金及银行存款业务,现金作为流动性最大的一种货币资金，可以随时用做支付手段，因此，现金的使用与保管是财务基础工作的重中之重降低现金库存，保证现金安全始终是考核一个部门财务基础工作的重要指标,现金及银行存款业务,备用金管理核定使用部门、支出范围备用金主要用于差旅费借款等日常零星开支不能以备用金的方式办理异地项目结算制定使用限额严格控制使用大额备用金，完善审批制度 财务部门应按月核对检查备用金使用情况，督促业务人员及时报销严禁长期占用备用金暂时不需动用的备用金及时交回清账年底对备用金的使用及结存情况进行认真清收,现金及银行存款业务,降低库存制定现金收支范围，严格执行现金使用范围超出现金收支范围的，必须通过银行转账结算合规运用金融结算工具减少直接以现金方式办理的收支业务能够办理转账结算的业务，不得办理现金收付对职工个人发放的工资、奖金、补贴等，直接划入职工个人银行账户托收业务每日收取现金1万元以上的单位或机构（如加油站、加气站等），要与银行签订上门收款协议，由银行定时上门收款，确保不存放大量现金,现金及银行存款业务,在现金业务办理中，严禁以下行为：借用其他单位现金或向其他单位借出现金 用转账凭证套换现金 编造用途套取现金 利用本单位账户替其他单位和个人套取现金 保留账外公款 将单位现金存入个人账户 白条抵库,现金及银行存款业务,凡是独立核算的企业，都必须在当地银行开设账户除按库存现金限额规定保留一定的库存现金外，超过限额的现金必须存入银行 经济活动所发生的一切货币收支业务，除符合现金使用规定，以现金直接支付的款项外，其他必须按银行结算办法规定，通过银行账户进行转账结算,现金及银行存款业务,银行存款业务环节与现金业务基本相同,结算业务,存款业务,记账、对账,银行存款业务,活期、定期、通知、协定,银行转账、票据转让,银行存款日记账,银行存款业务,结合单位业务需求和银行存款金额，将富闲资金匹配不同期限银行存款，增加资金收益 银行存款类型活期存款存取灵活，利率很低（0.5%）通知存款提前一天或七天通知银行支取，较为灵活，利率低一天通知（0.95%）、七天通知（1.49%）定期存款支取灵活度低，利率较高，受调息影响较大三个月（3.1%）、六个月（3.3%）、一年（3.5%）、二年（4.4%）、三年（5.0%）、五年（5.5%）,银行存款业务,结合单位业务需求和银行存款金额，将富闲资金匹配不同期限银行存款，增加资金收益 银行存款类型协定存款存取灵活度较低，期限、结息计息方式、违约处罚等双方商定是存款单位通过与开户行签订单位协定存款合同，约定结算户基本存款额度，由开户行将结算户中超过基本存款额度的存款转入协定存款账户，并按协定存款利率计息的存款（1.31%）是针对部分特殊性质的中资金,如:邮政储蓄资金、保险资金、社保资金、养老保险基金等开办人民币存款品种按照集团公司资金集中管理规定，单位资金上存至集团公司，不得留有余额,银行存款业务,在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为结算按支付形式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算现金结算是收付款双方直接以现金进行的收付前面所说的现金支付票据转让是以票据的给付表明债权债务关系出纳掌握银行存款余额，严禁签发空头支票,银行存款业务,结算按支付形式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算转账结算是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为 转账结算一般需填写银行汇款凭证，交与银行执行转账业务,银行存款业务,收、付款凭证逐笔顺序登记银行存款日记账，结出余额 严格执行银行对账制度会计岗位人员定期逐笔核对银行存款收支出纳不得办理银行对账业务,凭证,存款日记账,现金及银行存款业务,办理银行存款业务时，严禁以下行为：对其他单位或个人拆借资金 办理违规高息存款业务严禁公款私存或私款公存 在企业非经营所在地存款（不含中油财务公司）,出纳业务要点,规范要求企业应建立货币资金业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督严格执行银行预留印鉴保管、使用的内部控制制度出纳、记账、印鉴保管、支付复核必须分开财务专用章与名章必须分开，责任到人,出纳业务要点,规范要求这里要特别指出，单位所有货币资金收支必须及时纳入财务部门统一核算和管理不允许下列行为：私设“小金库”账外设账收款不入账 非财务部门管理货币资金 加强货币资金管控，严格控制资金风险，应是我们财务部门及资金管理人员常抓不懈的一项任务！,出纳业务要点,账户有用于结算的银行结算账户和用于存款的定期存款账户、活期存款账户这里主要讲的是人民币银行结算账户（简称银行结算账户）,账户业务,银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户银行结算账户分类银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户其中：单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户,账户业务,单位银行结算账户概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,账户业务,单位银行结算账户概念专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户,账户业务,单位银行结算账户概念临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户设立临时机构异地临时经营活动注册验资,账户概述,账户业务,银行结算账户的特点办理人民币业务这与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用要遵守国家外汇管理局的有关规定办理资金收付结算业务这是与储蓄账户的明显区别储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，但是不能办理资金的收付是活期存款账户这与单位的定期存款账户不同，单位的定期存款账户不具有结算功能,账户业务,其他银行业务的账户根据在银行办理不同的业务，需开立对应的银行账户办理贷款业务贷款账户办理证券交易及结算业务三方存管账户需要两个单位共同监督管理某一专款共管账户以上账户是根据不同业务命名的，与定期存款账户相同（储蓄存款业务）如果账户中资金以活期形式存在，并可以用于结算，它即是银行结算账户贷款账户一般存款账户三方存管账户专用存款账户共管账户专用存款账户,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销出纳主要涉及到的账户业务有单位银行结算账户开立、使用、撤销、变更银行结算账户开立基本存款账户开立存款人申请开立应向银行出具下列证明文件（共二十类存款人，与集团各单位类型有关的主要有以下几类）,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户开立一般存款账户开立存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户登记证存款人因向银行借款需要，应出具借款合同存款人因其他结算需要，应出具有关证明,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户开立专用存款账户开立存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户开立临时存款账户开立存款人申请开立临时存款账户,应向银行出具下列证明文件：,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户开立异地开立单位银行结算账户存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具与基本户、一般户、专户或临时账户相同类型账户所需的有关证明文件外，应出具下列相应的证明文件,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户开立单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理由法定代表人或单位负责人直接办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件授权他人办理的，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户开立存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书 银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务应建立存款人预留签章卡片,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户使用基本存款账户是存款人的主办账户存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 临时存款账户应确定的期限或存款人的需要确定其有效期限临时存款账户的有效期最长不得超过2年,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户变更存款人更改名称，但不改变开户银行及账号应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请出具有关部门的证明文件单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明,账户业务,账户开立、使用、变更、撤销银行结算账户撤销账户撤销原因被撤并、解散、宣告破产或关闭注销、被吊销营业执照因迁址需要变更开户银行其他原因需要撤销银行结算账户账户撤销注意事项必须与开户银行核对银行结算账户存款余额交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担,账户业务,法规规定单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户 存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户 存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户出具同一证明文件，只能开立一个专用存款账户,账户业务,法规规定存款人应加强对预留银行签章的管理单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件,账户业务,违反账户管理有关规定的罚则开立、撤销银行结算账户，不得有的行为违反规定开立银行结算账户伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户违反规定不及时撤销银行结算账户有违规行为的，给予警告并处以一定金额的罚款构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任,账户业务,违反账户管理有关规定的罚则使用银行结算账户，不得有的行为违反规定将单位款项转入个人银行结算账户违反规定支取现金利用开立银行结算账户逃废银行债务出租、出借银行结算账户从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行有违规行为的，给予警告并处以一定金额的罚款,账户业务,开立账户的审批各单位及所属各级分（子）公司开立银行账户统一由单位总会计师批准，未配备总会计师的要经单位主管财务的行政副职批准 银行开户手续必须由经过法定代表人或总会计师书面授权的财务人员亲自前往开户行办理，严禁交由他人代办,账户业务,账户管理按照规定的账户用途规范使用各类账户严禁出租、出借银行账户为外单位或个人代收、代转款项如果印遗失，立即向开户银行挂失，并出具书面申请、开户登记证、营业执照、公函和公安机关证明等相关文件，变更银行预留印鉴,账户业务,资金集中管理账户要求集团公司财务资产部对未上市企业所有资金账户实行统一审批管理；股份公司财务部对上市分（子）公司统一审批管理账户设立开立资金账户遵循“收支分设”的原则指定合作银行为开户银行收入账户性质为一般存款账户或专用存款账户为零存款账户，余额日终上收用于各种形式资金收入的收存和上划 除向上级单位上划资金外，不得发生其他任何支出或支付行为（退票除外）,账户业务,资金集中管理账户要求账户设立支出账户性质为基本存款账户或专用存款账户为限额透支账户，日间透支，日终补平用于支付各项资金支出以及收存上级单位补平透支资金除收取补平透支的资金及账户利息外，不得发生任何形式的收入（退票除外）,账户业务,资金集中管理账户要求账户设立地方税务部门统一纳税要求需在其他银行开立或保留账户，报经总部财务部门批准后方可开立或保留纳税账户实行实拨资金管理，原则上日终不得留有余额异地施工项目需要，可在施工地开立临时支出账户纳入资金收支两条线管理不得开立收入账户，项目资金收入存入企业收入账户异地施工项目结算完毕后应立即撤销临时账户因工资发放确需保留非指定银行账户，报经总部财务部门批准后方可保留该账户，对该账户实行实拨资金管理，原则上日终不得留有余额,账户业务,资金集中管理账户要求账户设立企业开立、变更、撤销账户，应提前3个工作日向总部财务部门提出申请，经批准后办理相关手续未经总部财务部门批准，企业不得在任何机构以任何形式设立银行账户,账户业务,账户,出纳业务要点,票据概念、类型、样式、特点、区别联系,票据行为、业务要点、票据权利,票据法律责任、注意事项,票据业务,票据概念广义的票据，是指商业活动中的一切票证，包括有价证券和凭证，如债券、股票、提单等狭义的票据，出票人依法签发，由自己无条件支付或委托他人无条件支付一定金额的有价证券（本培训所指狭义票据）票据法所称票据，包括汇票、本票、支票,票据是什么,票据业务,票据特点票据是具有一定权力的凭证：付款请求权、追索权票据的权利与义务是不存在任何原因的，只要持票人拿到票据后，就已经取得票据所赋予的全部权力各国的票据法都要求对票据的形式和内容保持标准化和规范化票据是可流通的证券除了票据本身的限制外，票据是可以凭背书和交付而转让,票据是什么,票据业务,汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据汇票按不同分类分为：按出票人不同：银行汇票、商业汇票（票据法中按此分类）按承兑人的不同：商业承兑汇票、银行承兑汇票按付款时间不同：即期汇票、远期汇票,票据是什么,票据业务,汇票,票据是什么,票据业务,本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据本票可分为一般本票和银行本票一般本票：出票人为企业或个人，票据可以是即期本票，也可是远期本票银行本票：出票人是银行，只能是即期本票（票据法所指本票是银行本票）,票据是什么,票据业务,本票,票据是什么,票据业务,支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据工作中常见的支票有现金支票和转账支票,票据是什么,票据业务,支票,票据是什么,票据业务,票据作用汇兑作用汇兑即异地支付通常由汇款人将款项交存银行，由银行作为出票人签发汇票，持票人向异地银行兑取现金或凭此办理转账结算支付与结算作用票据最早是作为支付工具出现的当双方当事人互为债权人和债务人，可运用票据进行结算最原始最简单的作用替代货币作用票据作为支付工具和结算工具，代替了现金支付和以现金为内容的结算票据的背书，使票据可以像货币一样流通,票据干什么用,票据业务,票据作用融资作用主要是通过票据贴现实现所谓票据贴现，是指未到期票据的买卖行为，持有未到期票据的人通过卖出票据得到现款信用作用是票据作为商业信用工具的体现进行贸易时，可以使用票据进行结算并约定期限付款票据到期前持票人可利用出票人和承兑人的信用转让票据,票据干什么用,票据业务,票据行为广义含义是指以发生、变更或消灭票据的权利义务关系为目的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证、追索等狭义含义是票据当事人以负担票据债务为目的的法律行为，包括出票、背书、承兑、参加承兑、保证、保付六种主要行为内容出票是指出票人依照法定款式作成票据并交付于受款人的行为背书背书是指持票人转让票据权利与他人票据一经背书转让，票据上的权利也随之转让给被背书人,票据如何使用,票据业务,主要行为内容承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为，承兑为汇票所独有汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并不等于付款人就一定付款持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人进行承兑提示保证是指除票据债务人以外的人为担保票据债务的履行、以负担同一内容的票据债务为目的一种附属票据行为票据保证的目的是担保其他票据债务的履行适用于汇票和本票，不适用于支票,票据如何使用,票据业务,主要行为内容追索权也称偿还请求权是指持票人在提示承兑或提示付款，而未获承兑或未获付款时，依法向票据债务人请求偿还票据金额及其他金额的权利追索权的分类期前追索权是指在汇票上所载的到期日到来之前，因发生到期付款的可能性显著减少的情况，而得进行追索的权利期后追索权是指在票据到期时，持票人因不获付款而得进行追索的权利再追索权是指被追索人在履行了自己的追索义务，向追索人偿还追索金额后，得向其前手追索义务人进行追索的权利,票据如何使用,票据业务,主要行为内容追索权追索权的使用票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任持票人为出票人的，对其前手无追索权；持票人为背书人的，对其后手无追索权,票据如何使用,票据业务,主要行为内容追索权追索权的期限持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年；见票即付的汇票、本票，自出票日起二年持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月持票人对前手追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月 票据权利在上述列期限内不行使而消灭 出纳应了解票据权利，在发生票据不能承兑或被拒付时，需及时汇报，并通知法律部门，保证票据权利完整有效,票据如何使用,票据业务,汇票、本票、支票的区别和联系相同点同属票据法所称票据范畴，其构成要素大致相同 都具有出票、背书、付款这些流通证券的基本条件都是可以转让的流通工具本票和支票适用绝大多数的汇票法律规则 票据法第八十条 本票的背书、保证、付款行为和追索权的行使，除本章（本票章节）规定外，适用本法第二章有关汇票的规定票据法第九十三条 支票的背书、付款行为和追索权的行使，除本章（支票章节）规定外，适用本法第二章有关汇票的规定,票据如何使用,票据业务,汇票、本票、支票的区别和联系主要区别基本当事人有区别 汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人本票只有出票人（付款人和出票人为同一个人）和收款人两个基本当事人主债务人不同支票和本票的主债务人是出票人汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人承兑关系不同 远期汇票需要承兑本票、支票一般为即期无需承兑,票据如何使用,票据业务,汇票、本票、支票的区别和联系主要区别付款责任人不同汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款支票出票人担保支票付款本票的出票人自负付款责任追索权的区别支票、本票持有人只对出票人有追索权汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人、保证人都有追索权,票据如何使用,票据业务,由于一些原因汇票中的商业承兑汇票和本票不常使用商业承兑汇票商业承兑汇票是由出票单位承诺付款，需要很高的信用基础，风险很大按照集团公司货币资金和银行账户管理规范和资金收支两条线管理办法（暂行）中规定，不许收取商业承兑汇票本票在我国没有开放、不普及，主要在广东一带有所使用，在国外使用很多在日常业务中，使用较多的票据有银行承兑汇票、支票,票据如何使用,票据业务,概念是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持银行承兑汇票是一种商业汇票出票人、开户银行、持票人、付款人、收款人出票人实际出钱的单位 银行以外的企业和其他组织,票据业务,概念出票人、开户银行、持票人、付款人、收款人开户银行、付款人交付钱款的银行开户银行出票人开立存款账户的银行开户银行是签发银行承兑汇票的银行开户银行是承兑银行承兑汇票的银行，即为付款人持票人拿着银行承兑汇票的单位可以是最终收款的单位也可以是其中一个收款人，行使票据转让权利的单位收款人收钱的单位没有承兑前也是持票人,票据业务,行为过程,出票,背书,提示承兑,承兑,提示付款,付款,票据业务,出票简单说，出票人将银行承兑汇票交给收款人银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后，出票行为即告完成银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：在承兑银行开立存款账户的法人以及其它组织与承兑银行具有真实的委托付款关系资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源,票据业务,出票签发银行承兑汇票必须记载下列事项：表明“银行承兑汇票”的字样在实务中，它是印刷在汇票的正面上方，出票人无需另行记载 无条件支付的委托在实务中，它也是印刷在银行承兑汇票的正面，通常以“本汇票于到期日付款”、“本汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来表示，出票人无需另行记载,票据业务,出票签发银行承兑汇票必须记载下列事项：确定的金额确定的金额要求汇票上记载的出票金额必须确定，并且只能以金钱为标的出票金额大写必须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效出票金额不得更改，更改的汇票无效付款人名称付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银行汇票承兑之前的付款人为出票人，在承兑之后的承兑银行就是付款人，是银行承兑汇票的主债务人,票据业务,出票签发银行承兑汇票必须记载下列事项：收款人名称收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人收款人名称不得更改，更改的银行承兑汇票无效出票日期出票日期不得更改，更改的银行承兑汇票无效 出票人签章出票人在汇票上注明“不得转让”字样的汇票丧失流通性，其后手不得再转让银行承兑汇票出票人必须签章，签章必须清楚,票据业务,出票欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效,票据业务,背书是票据权利转移的重要方式背书从按目的可以分为两类：一是转让背书，即以转让票据权利为目的的背书二是非转让背书，即以设立委托收款或票据质押为目的的背书背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手付款的责任 背书人在汇票得不到付款时，应当向持票人清偿被拒绝付款的汇票金额汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息取得有关拒绝证明和发出通知书的费用,票据业务,背书背书是一种要式形为，背书必须记载下列事项被背书人名称背书人签章 未记载上述事项之一的，背书无效,持票人通过背书转让给被背书人,被背书人再转让票据，仍需背书，被背书人与下一手背书人是一致的,票据业务,背书其他事项背书时应当记载背书日期，未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书背书记载“委托收款”字样，被背书人有权利代背书人行使被委托的汇票权利但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利汇票可以设定质押质押时应当以背书记载“质押”字样被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利,票据业务,背书其他事项出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让（丧失流通性）不可以再背书转让的对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予以受理背书不得附有条件背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书背书无效,票据业务,背书其他事项被拒绝付款或超过提示付款期限的，不得再背书转让背书转让的，背书人应当承担票据责任背书应当记载在票据的背面或者粘单上，而不得记载在票据的正面背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单粘贴处签章如果背书记载在票据的正面，背书无效因为背书记载在票据正面，无法确定背书人的签章究竟是背书行为，还是承兑行为，还是保证行为，因而也不能确认该签章的效力,票据业务,提示承兑提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为所谓提示即持票人向付款人现实地出示汇票，以行使或保全其票据权利的行为提示承兑是汇票中特有的票据行为银行承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑持票人向付款人提示承兑时，必须向付款人出示汇票，否则付款人可予以拒绝,票据业务,承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为，承兑是汇票中特有的一种票据行为以出票行为的成立为前提，承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票金额的票据行为是一种要式法律行为，必须依据票据法的规定作成并交付，才能生效是持票人行使票据权利的一个重要程序，持票人只有在付款人作出承兑后，其付款请求权才能得以确定,票据业务,承兑商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件与出票人具有真实的委托付款关系具有支付汇票金额的可靠资金内部管理完善，经其法人授权的银行审定付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，见票后定期付款的汇票，应在承兑时记载付款日期在实务中，银行承兑汇票的承兑文句（即“承兑”字样）已经印在汇票的正面，如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑，到期日由本行付款”等，无须承兑人另行记载，承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可付款人承兑商业汇票，不得附有条件承兑附有条件的，视为拒绝承兑,票据业务,提示付款是指票据的持票人在票据的付款期限内向票据付款人提示票据，要求票据付款人偿付票据金额的行为银行承兑汇票的持票人应当自汇票到期日起十日内向付款人提示付款持票人应当在提示付款期限内通过