华东医药：江苏九阳生物制药有限公司审计报告.ppt

审,计,报,告,天健审20114606 号华东医药股份有限公司：我们审计了后附的江苏九阳生物制药有限公司（以下简称九阳生物公司或公司）财务报表，包括 2011 年 6 月 30 日的资产负债表和 2011 年 1-6 月的利润表。该财务报表的编制是九阳生物公司管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上就九阳生物公司的财务状况及经营成果向贵公司报告。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。现将我们的审计情况报告如下：一、基本情况江苏九阳生物制药有限公司（以下简称九阳生物公司或公司），原名江苏九阳生物科技有限公司，系由李军、范玉霞共同投资设立，于 2007 年 3 月16 日在盐城市射阳工商行管理局登记注册，取得注册号为 320924000027484的企业法人营业执照。公司现有注册资本 4,200 万元，其中：李军出资3,750 万元，占注册资本的 89.29%；范玉霞出资 450 万元，占注册资本的1,10.71%。,经营范围：许可经营项目：原料药（替考拉宁、杆菌肽、杆菌肽锌、夫西地酸、夫西地酸钠、两性霉素 B、硫酸多黏菌素 B、盐酸去甲基金霉素、盐酸米诺环素）生产、销售。一般经营项目：生物技术研究、推广；生物制品研究、开发；生物质提取机械及配件制造、销售。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,(一)财务报表的编制基础,公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了,公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告期间为 2011 年 1,月 1 日至 2011 年 6 月 30 日。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(六)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变,2,动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额,3,确认为投资收益。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外,4,的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。,对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。,按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。,(七)应收款项,对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄 1 年以内(含 1 年，以下类推)的，按其余额的 5%计提；账龄 1-2 年的，按其余额的 10%计提；账龄 2-3 年的，按其余额的 20%计提；账龄 3 年以上的，按其余额的 50%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,5,5,5,(八)存货1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.发出存货采用移动加权平均法。3.资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。4.存货的盘存制度为永续盘存制。5.包装物、低值易耗品和周转材料按照使用一次转销法进行摊销。(九)固定资产1.固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度，单位价值较高的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。2.固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：,项,目,折旧年限(年),残值率(%),年折旧率(%),房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具,205-1010-155,55,4.759.50-196.33-9.5019,3.资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十)在建工程1在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。2在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工竣算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折6,旧。,3资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可,收回金额的差额计提相应的减值准备。,(十一)借款费用,1.借款费用资本化的确认原则,公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。2借款费用资本化期间,(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。,(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售,状态时，借款费用停止资本化。,3借款费用资本化金额,为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。(十二)无形资产,1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始,计量。,2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的,7,经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：,项,目,摊销年限(年),土地使用权,50,3使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。4内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(十三)长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(十四)收入1销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的8,金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。3让渡资产使用权,让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。,4.其他业务收入,根据相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与,收入相关的成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。,(十五)政府补助,1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。,3.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。,(十六)递延所得税资产、递延所得税负债,1根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确,9,认递延所得税资产或递延所得税负债。,2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。,3资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。,4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。,(十七)经营租赁,公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。,公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。,(十八)前期差错更正说明,本期更正前期会计差错调减 2010 年年初未分配利润 941,989.57 元，其中，补提应收款项坏账准备，调减 2010 年年初未分配利润 127,900.00 元；调整固定资产原值及累计折旧会计差错，调减 2010 年年初未分配利润418,309.76 元；调整无形资产原值及累计折旧会计差错，调减 2010 年年初未分配利润 381,395.46 元；补提所得税费用，调减 2010 年年初未分配利润14,384.35 元。,三、税（费）项,（一）增值税,10,按 17%的税率计缴。（二）房产税从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴。（三）城市维护建设税按应缴流转税税额的 5%计缴。（四）教育费附加按应缴流转税税额的 4%计缴。（五）企业所得税按行业最低毛利率核定征收，所得税率 25%。四、财务状况和经营成果说明（一）财务状况说明截至 2011 年 6 月 30 日，资产负债表资产总额 104,090,897.16 元，负债总额 71,219,925.78 元，所有者权益 32,870,971.38 元，各资产、负债、所有者权益项目情况如下：1.货币资金 615,145.49 元,明 细,期末数,现,金,183,962.64,银行存款小 计2.预付账款 2,093,378.24 元(1)账龄分析,431,182.85615,145.49,账,龄,账面余额,比例(%),坏账准备,账面价值,1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上,1,247,180.24603,934.00192,200.0050,064.00,59.5828.859.182.39,1,247,180.24603,934.00192,200.0050,064.00,11,合,计,2,093,378.24,100.00,2,093,378.24,(2)大额预付款项,单位名称,期末数,账龄,款项性质,射阳县供电局,337,877.34 1 年以内,预付电费,射阳县电气实业有限公司周学成统一能源（射阳）热电有限公司小计,163,000.00157,440.00150,000.00808,317.34,1-2 年1-2 年1-2 年,预付货款预付货款预付货款,上述 1 年以上大额预付款项未结算主要系合同尚未执行完毕所致。(3)期末，无预付关联方款项。3.其他应收款 1,077,330.50 元(1)账龄分析,账,龄,账面余额,比例(%),坏账准备,账面价值,1 年以内2-3 年,461,190.00799,000.00,36.6063.40,23,059.50159,800.00,438,130.50639,200.00,合,计,1,260,190.00,100.00,182,859.50,1,077,330.50,(2)大额明细表,单位名称射阳县经济开发区,账面余额776,000.00,账龄2-3 年,款项性质土地保证金,李亚均,300,000.00 1 年以内,拆借款,小,计(3)关联方款项,1,076,000.00,单位名称上海阳金实业发展有限公司,期末数117,950.00,款项性质拆借款,小,计,117,950.00,4.存货 6,562,236.99 元,项目,账面余额,跌价准备,账面价值,12,原材料库存商品在产品低值易耗品,1,096,575.723,973,693.501,470,673.8521,293.92,1,096,575.723,973,693.501,470,673.8521,293.92,小,计,6,562,236.99,6,562,236.99,5.固定资产 50,186,411.13 元(1)本期增减变动情况,项,目,期初数,本期增加,本期减少,期末数,1)账面原值小计,53,838,327.34 1,715,674.61,55,554,001.95,房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具,25,294,903.101,558,861.9626,907,895.6176,666.67,764,191.4059,276.93812,206.2880,000.00,26,059,094.501,618,138.8927,720,101.89156,666.67,2)累计折旧小计,3,366,200.42 2,001,390.40,5,367,590.82,房屋及建筑物通用设备,697,099.82181,093.68,600,754.02104,692.63,1,297,853.84285,786.31,专用设备,2,473,624.98 1,284,860.40,3,758,485.38,运输工具3)账面净值小计房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具4)账面价值合计房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具,14,381.9450,472,126.9224,597,803.281,377,768.2824,434,270.6362,284.7350,472,126.9224,597,803.281,377,768.2824,434,270.6362,284.73,11,083.35,25,465.2950,186,411.1324,761,240.661,332,352.5823,961,616.51131,201.3850,186,411.1324,761,240.661,332,352.5823,961,616.51131,201.38,13,(2)截至 2011 年 6 月 30 日，九阳生物公司有账面原值为 22,660,017.50元、账面价值为 21,749,188.82 元的房屋建筑物和账面原值 12,685,557.00元的专用设备用于抵押担保。详见本报告五（二）1 之说明。(3)目前公司一号车间、1 号原料库、办公大楼、冰机房、空压机房等 5项房屋建筑物已取得射房权证东开发字第 20091010、20091011、20091012、20102408、20102409、20102974 号房屋所有权证，但证载的所有权人仍为公司前身“江苏九阳生物科技有限公司”，系公司更名后未及时办理权证更名手续所致。(4)期末固定资产中有账面 原值为 2,899,077.00 元、账面价值为2,824,303.88 元的房屋建筑物尚未办妥产权证。6.在建工程 30,880,604.59 元(1)明细情况,工程名称后勤综合楼工程职工宿舍工程二车间工程注,账面余额15,000,000.0013,607,371.892,273,232.70,期末数减值准备,账面价值15,000,000.0013,607,371.892,273,232.70,合,计,30,880,604.59,30,880,604.59,(2)本期增减变动情况,工程名称,期初数,本期增加,转入固定资产,其他减少,期末数,办公楼工程,764,191.40,764,191.40,后勤综合楼工程职工宿舍工程二车间工程,12,000,000.006,036,200.002,273,232.70,3,000,000.007,571,171.89,15,000,000.0013,607,371.892,273,232.70,合,计,21,073,624.10 10,571,171.89,764,191.40,30,880,604.59,注：由于公司资金紧张、且对二车间的使用规划尚未明确等原因，二车间工程目前处于停工状态，尚不存在损失。(3)其他说明14,九阳生物公司在建的后勤综合楼和职工宿舍楼工程合计建筑面积约 2 万平方米，由射阳县振阳建筑工程有限公司承建，根据九阳生物公司估计，工程造价总计约 3,000 万元。截至 2011 年 6 月 30 日，已累计支付工程款6,642,516.00 元，根据工程完工情况暂估工程款 21,857,484.00 元。7.无形资产 12,675,790.22 元(1)本期增减变动情况,无形资产,期初数,本期增加,本期减少,期末数,1)账面原值小计土地使用权2)累计摊销小计土地使用权3)账面价值合计土地使用权,13,461,016.1613,461,016.16650,615.78 134,610.16650,615.78 134,610.1612,810,400.3812,810,400.38,13,461,016.1613,461,016.16785,225.94785,225.9412,675,790.2212,675,790.22,(2)重要无形资产说明2008 年 8 月 7 日，根据九阳生物公司与射阳县国土资源局国有建设用地使用权出让合同，九阳生物公司受让射阳县国土资源局所有位于射阳县面积为 77,476 平方米的国有土地使用权，作价 12,871,016.16 元，九阳生物公司于 2008 年 8 月 8 日办妥国有土地使用权证，但证载的所有权人仍为公司前身“江苏九阳生物科技有限公司”，系公司更名后未及时办理权证更名手续所致。(3)其他说明截至 2011 年 6 月 30 日，九阳生物公司有账面原值 13,461,016.16 元、账面价值 12,675,790.22 元的土地使用权用于借款抵押。详见本报告五（二）1（1）、五（二）2 之说明。8.短期借款 19,000,000.00 元,借款条件抵押、保证借款,期末数19,000,000.00,15,合,计9.应付账款 32,242,089.83 元(1)大额应付款项,19,000,000.00,单位名称施建华袁忠斌,账面余额21,857,484.004,715,293.10,款项性质工程款工程款,小,计(2)关联方款项如下：,26,572,777.10,单位名称上海阳金实业发展有限公司小计,期末数644,212.00644,212.00,账龄1 年以内,款项性质货款,10.应付职工薪酬 67,568.00 元,项 目工资、奖金、津贴和补贴社会保险费,期末数17,428.0050,140.00,合,计11.应交税费-988,339.83 元,67,568.00,项 目增值税个人所得税,期末数-993,199.434,859.60,合,计,-988,339.83,增值税期末为负数，系进项税额大于销项税额所致。12其他应付款 20,898,607.78 元(1)大额应付款项,项,目,期末数,款项性质,16,职工购房款注江苏沃尔德实业有限公司江苏银鑫商务有限公司李军,12,954,815.275,006,655.831,525,000.00725,138.16,预收房款暂借款应付暂收款暂借款,合,计,20,211,609.26,注：根据九阳生物公司与职工签订的房屋出售合同书，公司在建的职工宿舍楼属职工福利性住房。房产证和土地使用证为公司集体证，不分户。截至 2011 年 6 月 30 日，累计预收职工的房款总金额为 12,954,815.27 元，其中已交付的宿舍楼合计金额 4,262,528.00 元。(2)应付关联方款项,项,目,期末数,江苏沃尔德实业有限公司江苏银鑫商务有限公司李军,5,006,655.831,525,000.00725,138.16,合,计13实收资本 42,000,000.00 元(1)本期增减变动情况,7,256,793.99,股东李军范玉霞合 计,期初数5,500,000.004,500,000.0010,000,000.00,本期增/减变动32,000,000.0032,000,000.00,期末数37,500,000.004,500,000.0042,000,000.00,(2)历年实收资本变动情况九阳生物公司系由李军、范玉霞共同投资设立，于 2007 年 3 月 16 日在盐城市射阳工商行政管理局登记注册，取得注册号为 320924000027484 的企业法人营业执照。九阳生物公司设立时注册资本为人民币 10,000,000.00 元，其中李军出资 5,500,000.00 元，占注册资本的 55%，范玉霞出资 4,500,000.00 元，占注册资本的 45%,由全体股东分四期于 2009 年 3 月 5 日之前缴足。九阳生物17,（,（,公司于 2007 年 3 月 6 日收到第一期出资款 2,000,000.00 元，业经盐城中博华联合会计师事务所审验，并由其出具了验资报告（盐中博华验2007026号）；于 2007 年 8 月 9 日收到第二期出资款 2,250,000.00 元，业经盐城众正会计师事务所有限公司审验，并由其出具了验资报告盐众会所验200788号）；于 2007 年 11 月 16 日收到第三期出资款 5,200,000.00 元，业经盐城众正会计师事务所有限公司审验，并由其出具了验资报告（盐众会所验2007388 号）；于 2008 年 6 月 19 日收到第四期出资款 550,000.00 元，业经盐城众正会计师事务所有限公司审验，并由其出具了验资报告（盐众会所验2008215 号）。2007 年 10 月 18 日，经九阳生物公司股东会决议同意，李军将其持有的九阳生物公司 10%股权转让给祁朝霞。2010 年 9 月，经九阳生物公司股东会决议同意，祁朝霞将其持有的九阳生物公司 10%股权转让给李军。2011 年 6 月 2 日，九阳公司申请增加注册资本 3,200 万元，其中货币出资 300 万元，债权转股权 2,900 万元，由李军于 2011 年 6 月 2 日前一次缴足。公司于 2011 年 6 月 2 日收到全部出资。上述注册资本实收情况业经盐城信盛会计师事务所有限公司审验，并由其出具了验资报告盐信盛会2011验字第 158 号）。上述股权变更均已办妥工商变更登记手续。14未分配利润-9,129,028.62 元(1)明细情况,项,目,金,额,调整前上期末未分配利润调整期初未分配利润合计数调整后期初未分配利润本期增加归属于所有者的净利润本期减少期末未分配利润,-3,679,170.25-1,573,319.70-5,252,489.95-3,876,538.67-3,876,538.67-9,129,028.62,18,(2)其他说明1)期初未分配利润调整说明期初数-5,252,489.95 元与上年财务报告期末数-3,679,170.25 元差异-1,573,319.70 元，其中：补提应收款项坏账准备追溯调整减少年初未分配利润 235,537.98 元；补提固定资产累计折旧追溯调整减少年初未分配利润 655,470.51 元；补提无形资产累计摊销追溯调整减少年初未分配利润 650,615.78 元；对企业所得税重新厘定追溯调整减少年初未分配利润 26,895.43 元；对财务费用重新厘定追溯调整减少年初未分配利润 4,800.00 元。2)其他说明本期增加均系当期净利润转入。（二）经营成果说明2011 年 1-6 月，营业收入 3,257,477.27 元，净利润-3,876,538.67 元，各利润表项目情况如下：1营业收入 3,257,477.27 元,项,目,本期数,主营业务收入其他业务收入,3,133,974.28123,502.99,合,计,3,257,477.27,主营业务收入均系药品销售收入，其他业务收入主要系材料销售收入。2.营业成本 3,869,481.24 元,项,目,本期数,主营业务成本其他业务成本,3,768,202.79101,278.45,合,计,3,869,481.24,主营业务成本均系药品销售成本，其他业务成本主要系材料销售成本。19,3.销售费用 80,380.00 元主要明细如下：,项,目,本期数,工资、奖金、津贴和补贴,79,120.00,小,计,79,120.00,4.管理费用 1,919,543.79 元主要明细如下：,项,目,本期数,工资折旧摊销费,772,835.60405,473.67,小,计,1,178,309.27,5.财务费用 1,398,841.54 元,项,目,本期数,利息支出利息收入手续费银行承诺费担保费,1,339,232.68-1,115.804,391.6610,500.0045,833.00,合,计,1,398,841.54,6.资产减值损失-52,678.48 元本期资产减值损失均系冲转的应收款项坏账准备。7.营业外收入 100,000.00 元(1)明细情况,项,目,本期数,政府补助,100,000.00,20,合,计(2)本期政府补助明细,100,000.00,项,目,本期数,说明,创新提升奖励,100,000.00,射阳县委员会、射阳县人民政府射发20108 号,小,计,100,000.00,8.营业外支出 4,487.38 元,项滞纳金合,目计,本期数4,487.384,487.38,五、关联方关系及其交易(一)关联方关系,关联方名称李军范玉霞江苏沃尔德实业有限公司江苏银鑫商务有限公司上海阳金实业发展有限公司,与本公司的关系本公司之控股股东本公司之股东同一控股股东同一控股股东同一控股股东,(二)关联方交易情况1.抵押借款情况说明(1)九 阳 生 物 公 司 以 账 面 原 值 为 16,795,638.07 元、账 面 价 值 为16,097,602.17 元的自有房产和账面原值为 6,608,122.56 元、账面价值为6,255,689.37 元的土地使用权作为抵押物，在中国工商银行股份有限公司盐城分行取得借款人民币 11,000,000.00 元，借款期限为 2010 年 9 月 7 日至2011 年 9 月 6 日。自然人李军和范玉霞为九阳生物公司与中国工商银行股份有限公司盐城分行之间的债务提供连带保证责任。(2)九 阳 生 物 公 司 以 账 面 原 值 为 5,864,379.43 元、账 面 价 值 为21,5,651,586.65 元的自有房产作为抵押物，在中国工商银行股份有限公司射阳支行取得借款人民币 3,000,000.00 元，该借款系循环借款，循环借款期限为2011 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 27 日。按照合同规定，每次借款期限最短不少于 7 天，最长不超过 1 年。自然人李军和范玉霞为九阳生物公司与中国工商银行股份有限公司射阳支行之间的债务提供连带保证责任。(3)九阳生物公司以账面原值为 12,685,557.00 元的机器设备作为抵押物抵押给射阳县金城担保有限公司，由射阳县金城担保有限公司作为保证人，为公司在江苏射阳农村商业银行取得借款人民币 5,000,000.00 元提供保证担保，借款期限为 2011 年 2 月 12 日至 2011 年