工商银行营业网点成本管理(1).ppt

,财务会计部2007年11月,基层营业网点的成本管理 从费用控制到业绩管理,2,成本管理的目的不是无限制地压缩成本，而是在合理控制成本基础上的利润最大化。随着现代商业银行经营要素成本化趋势不断深化，传统以费用控制为中心的成本管理模式已经不能满足需要。如何在成本管理中有效地实现从费用控制向业绩管理的转变成为当前各商业银行亟需解决的首要问题。网点作为银行最基本业务单元，是银行所有营业收入最直接创造者，多数费用的直接发生者。网点成本管理就是通过对网点收入、支出、费用、风险等合理控制，为全行持续盈利能力的提升提供保障，是银行的一项基础性战略管理工作。,引言,3,目录,一、网点成本管理框架,二、网点业绩核算方法,四、网点利润提升策略,三、PASN系统建设情况,4,1、从利率、汇率管制到金融市场化2、从信贷资金紧张到流动性过剩3、从刚性费用到弹性费用4、从资金筹措到财富管理，传统有限的中间业务市场（主要偏重于汇款结算业务）成长为当前各项新兴业务的蓬勃发展（理财、投行、现金管理）格局5、从税务管制到税务筹划6、从国家第二财政（国家担保）到风险自担7、从国有独资到股份制上市银行,费用控制,业绩管理,（一）网点成本及业绩核算框架环境变化,5,（一）网点成本及业绩核算框架主要要素,网点业绩影响因素,资金成本,费用成本,风险成本,税务成本,资本成本,营业收入,经济利润,-,-,-,-,-,=,6,（一）网点成本及业绩核算框架层次关系,7,国内大型上市银行主要成本构成及利润情况（2007年上半年）单位：亿元,数据来源：根据各行年报数据加工,（一）网点成本及业绩核算框架举例,8,数据来源：根据各行年报数据加工,国内大型上市银行主要成本构成及利润情况（2006年上半年）单位：亿元,（一）网点成本及业绩核算框架举例,9,数据来源：根据各行年报数据加工,国内大型上市银行主要成本构成及利润变化情况,（一）网点成本及业绩核算框架举例,10,（二）我行网点成本管理存在的主要问题,当前我行多数网点成本管理存在着“规模至上，效益低下”的共性问题：客户规模：客户越多越好，客户贡献度关注较少，低贡献度客户淘汰高贡献度客户；存贷款规模：存贷款越多越好，大量高息机构存款，帮助客户压缩利差，高成本产品淘汰低成本产品，导致目前全行资金严重富裕；人员规模：人越多越好，抓住一切可以进人扩大规模的机会，大量闲置人员出现，低素质员工淘汰高素质员工，大量附带优质客户流失；费用规模：费用越大越好，非正常支出大面积存在，网点、员工正常性激励费用严重不足；不良资产规模：集中管理，责任不明，任务不清；资本占用规模：无人关心；主要问题：标准不一、责任不明、任务不清、激励不到位、约束不刚性,11,区域网点分布状况：中部地区网点数量4,549个，西部地区3,785个,环渤海地区3,059个，长江三角洲2,651个，珠江三角洲2,258个，东北地区1,955个。,备注：（1）长江三角洲:上海、江苏、浙江、宁波；（2）珠江三角洲：广东、福建、深圳、厦门；（3）环渤海地区：山东、北京、河北、天津、青岛；（4）中部地区：河南、安徽、山西、湖南、江西、广西、湖北、海南、三峡；（5）西部地区：四川、内蒙古、陕西、贵州、云南、重庆、甘肃、新疆、青海、宁夏；（6）东北地区：辽宁、吉林、黑龙江、大连,（二）我行网点成本管理存在的主要问题布局情况,12,一是长江三角洲走势呈明显上升趋势，这说明长江三角洲的网点盈利水平普遍较高，在全行高盈利网点中的占比较高，在亏损和低盈利网点中的占比较低。二是环渤海地区和珠江三角洲走势较为平坦，说明这两个区域在各个盈利区间的网点占比较为均衡。其中，环渤海地区网点在盈利网点中的占比较珠江三角洲略高。三是中部地区和东北地区的占比曲线走势略好于西部地区，而差于渤海地区和珠江三角洲地区。四是西部地区网点利润占比线呈明显下降趋势，体现为亏损和低盈利网点在全行的占比较高，而高盈利网点占比较小。,（二）我行网点成本管理存在的主要问题利润情况,13,大量的大众客户挤满了网点的现金柜，5000元以下的客户占了70%以上，对网点业绩所造成影响：一是优质客户流失，导致业绩主体收入的下降 二是高成本客户庞大，导致业绩主体成本的居高不下,（二）我行网点成本管理存在的主要问题营运情况,14,当前全行进一步强化网点成本管理的主要思路是要建立一套能够调动网点积极性、主动性和创造性的管理机制，能够有效防范风险、节约成本，节约资本的管理模式。1、树立一个理念。资本的收益约束、收益的风险约束、风险的资本约束一个集“规模、质量、效益”于一体的闭环均衡发展理念 2、建立一套标准。收入的核算标准，费用的支出标准，风险的拨备标准，资本的配置标准，业绩贡献的评价标准 3、形成一套制度。建立一套网点的激励与约束制度，不断增强网点的持续获利能力。,（三）主要思路,15,目录,一、网点成本管理框架,二、网点业绩核算方法,四、网点业绩提升策略,三、PASN系统建设情况,16,二、网点业绩核算方法,（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量,17,风险调整的业绩评价（RAPM）是目前现代商业银行所广泛采用的考核方法，这种方法考虑了风险成本（即预期损失），以及覆盖风险所需的资本成本，经济增加值（EVA）、股东价值增加值（SVA）、风险调整后的资本回报率（RAROC）等都是这一方法不断发展和演变的结果。风险调整的绩效评价弥补了股东权益回报率（ROE）和资产回报率（ROA）等方法只关注当期收益、未考虑风险成本的不足，将银行获得的收益和承担的风险有机联系，将资本分配和资本回报直接挂钩。,（一）主要思路方法,18,经济资本占用,净利润,资本预期回报率,EVA（经济增加值）,=,X,风险调整后的资本回报率用于评价不同网点的相对资本回报水平，EVA用于衡量各网点对股东（上级行）价值的绝对贡献，在实际管理中将风险资本回报率和股东价值增加值结合使用。成熟的绩效考核体系可以实现对不同产品或业务单元的回报和贡献进行绩效考核。,风险成本,经济资本占用,风险调整后的资本回报率RAROC,=,总收入,费用成本,资金成本,（一）主要思路EVA,税务成本,19,二、网点业绩核算方法,（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量,20,网点利润,资产业务利差,非利息收入,负债业务利差,+,+,-,费用成本,中间业务收入、营业外收入、其他营业收入等,=,风险成本,资本成本,税务成本,网点业绩核算的内容包括：（1）各项贷款、系统内借出、存放同业、投资等资产业务（2）存款、系统内借如、同业存放等负债业务（3）中间业务,（二）网点业绩核算的基本模型,21,采用实收利息，而不采用利息收入，更利于考核贷款产品业绩的真实性；内部转移支出是由内部资金转移价格计算的贷款利息成本，而不是传统意义的利息支出。,（二）网点业绩核算的基本模型资产业务,22,负债业务利差,=,内部转移收入,应付利息,法定存款准备金机会成本,存款日均余额,加权内部资金转移价格,内部转移收入是通过内部资金转移价格计算存款业务的利息收入，网点业绩核算中可以将存款业务转变为一个利润中心而不是传统意义的成本中心；存款要承担准备金成本，应当扣除这部分资金收益与内部资金转移价格的差额。,（二）网点业绩核算的基本模型负债业务,23,（二）网点业绩核算的基本模型具体方法,24,（二）网点业绩核算的基本模型收入计算,25,（二）网点业绩核算的基本模型收入计算,26,（二）网点业绩核算的基本模型收入计算,27,（二）网点业绩核算的基本模型成本计算,28,二、网点业绩核算方法,（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量,29,（三）内部资金转移价格确定概念,假定：XX网点在2001年分别有100万元的存款和100万元贷款，均为1年期,零售网点,个人存款客户,储蓄所吸收一年期,资金部营运资金,发放一年期贷款,对公业务客户,100万元,100万元,一年期储蓄利率1.98%通过网点吸收存款的资金成本,内部上存利率3.15%内部拆借利率3.45%,一年期贷款利率为5.3%通过网点产生的营业收入,网点吸收存款的利差收入为100X(3.15%88%+1.89%12%1.98%)=1.02,资金营运网点的利差收入为100X(3.453.15%)=0.3,贷款网点发放贷款的利差收入(税后)为100X5.3%(1-6.2%)0.5%3.45%=1.02,各个网点之和为银行总的毛利差1.02+0.3+1.02=2.34,营业网点各业务品种与资金营运网点之间转移资金的内部价格,贷款网点,资金营运网点,*注：存款利差收入扣除了存款准备金机会成本，贷款利差收入扣除了税金和0.5%的风险成本。,30,（三）内部资金转移价格确定功能,31,（三）内部资金转移价格确定制定原则,指导原则,统一制定原则,原因,各业务网点应集中精力进行吸收存款、发放贷款等业务，而不应在利率上进行投机由资金利率管理部门集中管理与控制利率的风险，便于最有效地利用资金,设计要求,采用市场确定的利率作为转移价格,机会成本原则（真实性）,转移价格系统应能准确衡量各网点创造的价值可以分别考核各网点的业绩,区别管理原则,衡量资产负债表上两方的利润,即使一个综合营业网点同时从事资产负债两类业务，也要采用不同的转移价格进行利润核算,内部资金转移价格分由总统一发布。,全局性原则,制定内部资金转移价格时应注重我行的整体利益，同时应兼顾银行内部各业务网点的局部利益，以保证银行功能的整合性。,避免收入与费用的重复计算，准确地把握实际经营状况，同时应考虑全行的经营导向,32,总行资金主要运用渠道（人民币）,随着我国货币市场的不断发展（目前，可以提供7天基准利率），计划财务部与资金营运部参照我行资金的外部营运渠道，制定了以信用拆借市场和债券回购市场为基础的内部资金转移价格体系。网点业绩核算系统采用全国统一的内部资金转移价格体系。,人民银行（票据、准备金）,中国工商银行,银行间债券市场（70%）（短期债券回购、债券买卖）,信用拆借市场（10%）,债券发行市场（10%）(长期）,准备金、备付金,总行主要运用渠道,（三）内部资金转移价格确定我行现行做法,33,例：内部资金转移价格,提示：PASN在计算内部资金转移收支时，采用内部资金转移日价格（年价格除以360天）和资产、负债积数（日均余额乘以对应天数）,34,例：活期存款内部资金转移价格的制定,资金沉淀状况,活期存款FTP权重分配百分比,一年期,半年期,三月期,隔夜,加权平均,以各期限沉淀率和相应期限FTP计算加权平均的活期存款转移价格,时间,一月期,%,12.21,2000.3.21,35,例：存贷款资金成本与收益,36,二、网点业绩核算方法,（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量,37,业绩核算管理是对网点投入产出功能的评价，需要函盖网点的所有功能，不能多，也不能少，需要恰倒好处。根据当前全行机构改革与网点定位整体趋势，在今后经营中，网点的基本功能主要体现为两个方面：1、营销功能。主要为存贷款营销、中间业务营销。在账务上，由此创造了银行所有的利差收入和存贷款，并发生了相关成本（即营销费用）。2、服务功能。主要为通过柜面、ATM、电子银行等渠道向客户提供的存取款服务、转账服务，既包括向在本网点开户的客户提供的服务，也包括为在其他网点开户的客户的代理服务。在账务上，由于是营销的后续服务，不创造收入，仅发生成本（主要为除营销费用外的，前台人员费用、固定资产折旧、科技费用等网点费用）,（四）内部代理服务的计算网点功能分析,38,网点业绩核算的本质就是对其承担的（营销+服务）功能，以及由此发生的（营业收入+营销费用+服务成本）三项的账务核算。因此，网点业绩核算可以细分为两个方面：1、对营销收入及营销费用的核算。这主要通过对存贷款规模，和网点由此实现的存款内部资金转移利差收入（内部资金转移价格收入-应付利息支出）、贷款利差收入（贷款利息收入-贷款内部资金转移价格支出）、中间业务收入，以及网点相关的营销费用。2、对网点向客户提供的存取款、转账服务的核算。主要包括为本网点账务提供的服务+为其他网点提供的代理服务。,（四）内部代理服务的计算账务核算分析,39,（四）内部代理服务的计算投入产出分析,40,1、方法根据网点营销功能获得的收入，进行网点的预算和评价，不考虑网点之间的代理服务。2、后果（1）如果网点营销收入功能强大（存贷款收入大），自身提供服务量少的网点（大量后续服务由其他网点代理），业绩好，但失真，如分行营业部。（2）如果网点营销收入功能小（存贷款收入小），但代理其他网点的业务量大，业绩差，失真。（3）只有不代理其他网点和被其他网点代理的网点，业绩核算真实。,（四）内部代理服务的计算投入产出分析,41,1、准确地计算网点创造的营销收入贡献和提供的服务总量贡献（为本网点账户提供的服务+为其他网点账户提供的代理服务）。2、激励网点营销高附加值客户，即（本网点客户带来收入-本网点客户消耗成本）最大化，也就是本网点营销的客户带来的各项营业收入大（利差收入和中间业务收入），发生的后续服务少（存取款、转账等柜面、ATM、电子银行服务等）。,（四）内部代理服务的计算方法,42,1、网点营销功能创造的收入计算具体为网点所有账户（客户）的收入贡献计算网点营销收入=存款利差收入+贷款利差收入+中间业务收入其中：（1）存款利差收入=存款内部资金转移收入-存款应付利息（2）贷款利差收入=贷款利息收入-贷款内部资金转移收入2、与网点营销功能创造收入对应的成本计算具体为某网点所有账户（客户）在所有网点发生的业务（存取款、转账）耗费成本的计算本网点所有账户发生的服务成本=本网点所有账户在所有网点发生业务量*单笔成本价格3、网点实际提供的服务计算本网点提供的实际服务转移收入=本网点为所有网点所有账户提供服务的业务量*单笔成本价格,（四）内部代理服务的计算方法,43,4、网点综合业绩计算网点综合业绩=网点营销收入-本网点所有账户发生的服务成本+本网点提供的实际服务转移收入=（存款利差收入+贷款利差收入+中间业务收入）-（本网点所有账户在所有网点发生业务量*单笔成本价格）+（本网点为所有网点所有账户提供服务的业务量*单笔成本价格）,（四）内部代理服务的计算投入产出分析,44,二、网点业绩核算方法,（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量,45,网点业绩核算系统PASN在财务归集还原系统FRAS的支持下对网点直接费用进行归集、还原与分摊，明确费用发生的源头。（1）成本归集。财务归集还原系统根据财务管理应用系统的日常费用明细，按照会计核算原则，直接归集到相应的网点。（2）成本还原。财务归集还原系统按照“谁受益、谁负担”的原则，将上级行对网点的代记账还原到相应的收益网点。（3）成本分摊。对于由多个网点共同发生费用成本，按照一定的方式和基数进行分摊。（4）一级分行、二级分行、支行等管理行发生的各项费用不向各营业网点分摊。,（五）费用成本的计算定义,46,网点业绩核算系统通过FRAS解决了费用成本向网点的归集还原问题；对于科技成本按照数据中心计价标准进行核算；对于自有网点与租赁网点通过固定资产折旧调整项进行处理。,直接成本,直接计入网点,共享、库存成本,二次归集模块,网点费用成本,计入虚拟成本中心,（五）费用成本的计算流程,47,二、网点业绩核算方法,（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量,48,账面利润,风险拨备,拨备前利润,网点业绩核算系统根据五级分类标准全额计提风险拨备损失,网点业绩核算，不仅应包括当期损失，而且包括潜在损失,（六）风险成本的计提,49,PVMS对公贷款风险损失取自我行贷款拨备系统。拨备系统中，对公贷款按照现金流折现法，即在合理预计每笔贷款偿债净现金流基础上，按照原始有效利率和一定期限估算现金流现值和平均损失率，并以此为依据提取损失准备。,贷款现值=EC贷款损失率1贷款现值/贷款账面价值其中，Ti：预计未来现金流入日期；Tb：估算基准日；EIR：原始有效利率；EC：预计未来现金流入金额。,（六）风险成本的计提对公贷款,50,个人贷款根据五级分类法结果，对贷款业务当期风险成本进行衡量，并考虑将已经核销的贷款损失和以物抵贷还原。报告期末贷款风险损失率=五级分类贷款占比相应的风险损失率报告期末贷款风险损失=信贷资产总额贷款风险损失率贷款风险损失率按照正常类资产余额1、关注类资产余额2%、次级类资产余额25%、可疑类资产余额50%、损失类资产余额100%的比例计提。报告期应承担的贷款风险损失=报告期末贷款风险损失-上期贷款风险损失+报告期核销贷款还原损失（按核销前五级分类数据还原测定）+以物抵贷还原损失（按抵贷前五级分类还原测定）,（六）风险成本的计提个人贷款,51,二、网点业绩核算方法,（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量,52,经济资本管理是商业银行落实发展战略的重要手段，也是商业银行推动增长方式和盈利模式根本转变的核心工具。经济资本配置已被国际领先银行广泛用于计划管理、绩效考评和风险管理等各项管理中。目前，国内银行也在积极研究和探索经济资本管理，部分银行如建行、中行等已开始在计划和考评中尝试实施运用。,（七）资本成本的计量概况,53,过渡方案的计量方法概述,借鉴银监会资本充足率管理办法和巴塞尔资本协议、的标准法，通过内部系数法计量信用风险经济资本，通过银监会标准法计量市场风险经济资本。由于计量口径的差异，信用风险经济资本需要通过监管资本转换系数与监管资本数据保持平衡。,（七）资本成本的计量方法,54,信用风险经济资本计量方法内部系数法是基于我行会计科目基础，参照计划管理的资产分类口径，对具有相同风险属性的资产进行分类，确定分品种的经济资本分配系数，并根据分类资产的时点余额和平均余额，确定相应的经济资本占用额。时点余额主要用于计划控制，平均余额主要用于财务预算和绩效考评。,全行信用风险经济资本总量(某品种资产净额某品种经济资本分配系数)分品种经济资本分配系数风险权重参考系数监管资本转换系数我行内部调节系数,为真实反映资产的风险暴露情况，采用各品种资产的净值进行计量，即从各项贷款余额中剔除专项准备，从其他资产余额中剔除减值专项准备。,（七）资本成本的计量方法,55,信用风险经济资本分配系数的确定方法经济资本分配系数的计算依据是风险权重参考系数、监管资本转换系数和我行内部调节系数。风险权重参考系数主要依据标准法，参照银监会商业银行资本充足率管理办法、巴塞尔新资本协议设定；监管资本转换系数初步设定为8，根据经济资本和监管资本的实际计算结果，再做等比例的调整以确保两者的平衡；我行内部调节系数是体现我行内部管理需要的调整性参数，其确定方法是：在已考虑风险权重参考系数的基础上，根据各资产品种的实际风险水平和收益情况，结合我行结构调整战略、风险偏好和风险缓释等因素，确定分品种的经营策略调节系数，并根据业务经营的实际情况进行动态监测和调整。,（七）资本成本的计量方法,56,信用风险经济资本分配系数表,（七）资本成本的计量方法,57,（七）资本成本的计量方法,58,信用风险经济资本分配系数说明,信贷资产分为正常类贷款（正常+关注）和不良贷款（次级+可疑+损失）两大类。不良贷款参照巴塞尔新资本协议要求，对扣除专项准备后的未覆盖部分设置150的风险权重，我行内部调节系数采用标准档1，经济资本分配系数确定为12，以体现对不良贷款严格控制的经营导向。正常类贷款按照计划管理口径分为公司、个人和票据三类，风险权重参考系数基本采用银监会标准，经济资本分配系数总体上依次有所降低。非信贷生息资产分为资金业务和债券投资业务两大类，总体上资金业务分配系数略高于债券投资业务。无息资产分为现金类、应收款项、固定资产等几大类，风险权重参考系数上，除现金及银行存款、贵金属和应收剥离款项权重系数为0外，参照银监会标准对其他资产品种选取100权重系数，经济资本分配系数为8。,（七）资本成本的计量方法,59,（七）资本成本的计量举例,60,目录,一、网点成本管理框架,二、网点业绩核算方法,四、网点利润提升策略,三、PASN系统建设情况,61,三、PASN系统建设情况,（一）PASN开发情况（二）PASN设计思路（三）PASN报表展示（四）管理应用情况,62,（一）PASN开发情况,为了应对机构扁平化改革中，因账务上收后，所出现的物理网点核算数据缺失，总行于2005年开发完成了网点业绩核算系统（PASN，Performance Accounting System of Net）。该系统按照“以利润为中心，精细化管理”进行网点业绩核算的基本设计要求，利用网点各项基础经营数据，通过全行统一的内部资金转移价格体系、营业费用分摊标准，资产五级分类拨备计提标准、经济资本配置标准，实现了对存贷款等业务的资金成本、费用成本、风险成本（风险拨备支出）、税务成本、资本成本的计算，与分产品、分部门、分机构业绩价值管理系统（PVMS）一起构筑起了从网点到总行的无缝隙业绩核算体系。目前该系统已经生成全行2006年以来各月份报表。,63,1、适应账务上收，全面统计网点各项基础数据长期以来，网点基础数据一直不全，并一度出现过网点全部经营数据的缺失。对此，该项目根据当前全行股份制改革进一步强化业绩考核的基本要求，通过主机改造和对PVMS等相关数据的还原与整合，实现了对网点资产、负债、损益收支等会计科目数据的全面统计。（1）网点资产、负债科目相关余额、发生额、期限等明细数据的统计。（2）利息收入、利息支出、中间业务收入、手续费支出、营业费用等损益科目的统计。（3）贷款质量数据的统计。（4）账户数、业务量等网点相关数据的统计。,（一）PASN开发情况,64,2、统一网点收支核算标准，客观评价网点业绩贡献建立以利润中心的网点业绩贡献评价体系一直是全行强化网点基础管理工作的重点和难点。PASN通过全行统一的内部资金转移价格体系、营业费用分摊标准，资产五级分类拨备计提标准、经济资本配置标准，实现了对存贷款等业务的资金成本、费用成本、风险成本（风险拨备支出）、税务成本、资本成本的计算，与分产品、分部门、分机构业绩价值管理系统（PVMS）一起构筑起了从网点到总行的无缝隙业绩核算体系。,（一）PASN开发情况,65,（1）采用全行统一内部资金转移价格。内部资金转移价格是业绩评价的杠杆，是存贷款业绩评价的基础，长期以来由于全行缺乏统一的内部资金转移价格体系，致使网点业绩不客观、不可比。对此，网点业绩核算系统通过采用全行统一的内部资金转移价格体系，实现对网点存贷款业务，以及现金、固定资产指标占用等指标的客观衡量。（2）采用全行统一费用成本核算标准。费用成本核算一直是网点业绩核算的难点。对此，网点业绩核算系统借助于财务归集还原系统（FRAS）所生成的成本还原分摊结果，实现了对网点各项费用的客观、合理核算。,（一）PASN开发情况,66,（3）采用五级分类风险拨备计体标准。网点直接面向客户，是一线风险管理单位，但长期以来由于数据制约，无法对网点进行风险成本的计算。对此，网点业绩核算系统从网点对公司、个人、银行卡等各类贷款的五级分类结果进行统计，从网点层面客观计算网点的风险成本支出。（4）对网点间内部代理服务进行计价。随着全行跨网点交易的逐步增多，网点之间代理服务问题对网点业绩的影响越来越突出。对此，网点业绩核算系统从业务量统计入手，合理计算网点之间的内部代理服务成本支出和收入，使业绩结果更加真实。,（一）PASN开发情况,67,（5）考虑房屋折旧因素的影响。由于我行各类网点占用的房屋来源不同，导致多数租赁网点的租赁费用支出高于自有网点房屋折旧成本，出现非正常经营因素影响业绩问题。对此，网点业绩核算系统通过设置网点房屋折旧调整参数表，使网点业绩更加真实。（6）资本成本核算。随着全行资本管理的进一步强化，网点业绩核算系统在全行范围内第一次实现了对资本成本的自动计量。,（一）PASN开发情况,68,三、PASN系统建设情况,（一）PASN开发情况（二）PASN设计思路（三）PASN报表展示（四）管理应用情况,69,（二）PASN设计思路,70,通过对核心银行系统批量处理的改造，实现实付利息、利息计提、损益类交易统计到物理网点；在数据交换平台（主机侧）进行物理网点经营数据的统计，统计后的数据传输至CS2002；由PVMS提供参数，以及网点营业费用和法人贷款五级分类数据，通过数据交换平台（开放平台侧）提供给CS2002；在CS2002进行网点业绩报表的运算和展现。,（二）PASN设计思路,71,三、PASN系统建设情况,（一）PASN开发情况（二）PASN设计思路（三）PASN报表展示（四）管理应用情况,72,网点经营业绩核算报表物理网点分期限基础数据表物理网点全科目基础数据表网点数据中心计价支出基础数据表物理网点内部代理服务基础数据表,（三）PASN报表展示,73,（三）PASN报表展示,一是网点业绩核算报表。主要通过对网点存、贷款日均余额、利息收支、营业费用指标的统计与还原，并借助于全行统一的内部资金转移价格体系、营业费用分摊标准，资产五级分类拨备计提标准，实现对网点业绩贡献的客观评价。该报表将用于分行对网点的经营评价。二是网点存贷款分期限日均余额基础数据表。主要用于网点对存贷款重点业务的监测。并通过对活期、定期等各期限日均余额数据的展示，对于网点向低成本、高收益产品进行结构调整具有重要意义。,74,（三）PASN报表展示,三是全科目业务状况表。主要进行数据核对。四是网点代理服务统计表。主要用于网点之间内部柜面代理服务的成本计算。五是数据中心计价统计表。主要用于网点科技成本投入计算，以及客户情况监测。,75,三、PASN系统建设情况,（一）PASN开发情况（二）PASN设计思路（三）PASN报表展示（四）管理应用情况,76,1、投入产出分析。（1）费用投入效率分析（存贷款日均余额/费用支出、营业利润/费用支出）；（2）资产效率分析（平均资产收益率ROAA)；（3）资金成本分析（存款付息率、贷款收息率）（4）税务成本分析（税金支出/外部营业收入）对于业务规模较大，业绩差的网点，要查找营业费用使用，固定资产、人员等资源投入过程中是否存在资源浪费问题 2、风险分析 单位资产风险成本率（当前资产拨备支出/资产规模）要通过网点风险成本支出的分析，进一步强化网点风险管理的责任，提高网点对风险的敏感性和控制力,（四）管理应用情况监测分析,77,3、市场与客户分析。二级分行要通过对各网点周边经营环境与经营业绩的对比，查找辖属市场中是否存在营销盲点和空白；通过历史情况对比分析及波动，查找是否存在客户丢失等情况；通过户均资产负债余额，户均利差收入分析客户质量情况。4、启动工行“十、百、千”网点工程。在总、一级分行、二级分行层面开展以营业利润、拨备后利润和经济利润等综合效益指标排名，推出全国千强网点、省行百强网点、二级分行十强网点。,（四）管理应用情况监测分析,78,目前已经建立了网点业绩监测制度，定期披露网点业绩，披露内容以拨备后利润为核心，突出对网点利息收入、利息支出、营业费用、风险成本支出等核心指标，全面落实网点经营责任制，从网点这一基本层面确保全行经营任务的完成。同时，总行将组织各分行也要在本行建立相应的监测制度。1、利润监测。总行、一级分行、二级分行要对辖内前后15的网点进行利润监测。2、费用监测。总行、一级分行要对营业费用的归集、还原、分摊情况进行监测，视情况进行通报。3、利息收支监测。主要是监测资产与利息收入、负债与利息支出的关系。4、风险成本监测。主要是有效控制风险，落实风险管理责任。,（四）管理应用情况监测分析,79,全行营业网点监测情况表,根据资产负债规模与利息收支指标的比率关系，我们对全行存贷款合计亿元以上网点的利息收支情况进行了监测，发现全行由438家营业网点存在利息收支与相应资产负债管理不匹配，存在反常。,（四）管理应用情况监测分析,80,通过分行对各网点相关业务经营情况逐一核实，主要由以下原因造成：（1）利息支出过低主要大额定期存款提前支取，以及其他非营业网点代支所致；（2）利息支出过高主要为网点利息成本较高所致；（3）利息收入过低基本上为收息情况不理想的营业网点；（4）利息收入过高为代收其他网点贷款利息收入的网点。通过对营业网点业绩情况的监测，有效了发现网点经营管理中的代收代支违规行为和经营不善情况，对于规避操作风险，提高对网点的指导水平具有重要现实意义。,（四）管理应用情况监测分析,81,网点是全行资源的主要占用和消耗者，提高网点的资源配置效率是改善全行财务绩效的重要内容。对此，总行根据网点业绩核算系统的数据支持，进一步强化网点固定资产配置和营业费用分配改革。1、建立固定资产投入（包括装修档次、租赁和购置）与网点经营业绩的挂钩机制。2、加大网点费用资源配置与经营绩效挂钩的力度。3、鼓励有条件的分行可以根据自身情况设立网点业绩专项奖励基金，进一步加大财务资源与经营绩效挂钩的力度。,（四）管理应用情况资源配置,82,目录,一、网点成本管理框架,二、网点业绩核算方法,四、网点利润提升策略,三、PASN系统建设情况,83,（一）客户与服务策略（二）规模与结构策略（三）风险与费用策略（四）网点发展模式选择,四、网点业绩提升策略,84,（一）客户与服务策略,网点业绩影响因素,资金成本,费用成本,风险成本,税务成本,资本成本,营业收入,客户是上帝，是网点营业收入的提供者。要通过产品、价格、渠道、促销与服务的创新，提高本网点知名度、美誉度、满意度、忠诚度和依赖度，最终形成本网点稳定的营业收入来源。,85,（二）规模与结构策略,存贷款利差收入,存贷款日均规模,存贷款利差,=,1、优化收入结构，提高中间业务收入占比存款利差收入、贷款利差收入、金融企业往来利差收入、投资利差收入是日均规模与利差的乘积，与中间业务收入是同一个数量级。一个单位的中间业务收入相当于50-150倍的存款或贷款带来的利差收入。因此，优化收入结构，扩大中间业务收入占比是提升网点业绩的重要策略,中间业务收入,=,86,（二）规模与结构策略,存贷款利差收入,存贷款日均规模,存贷款利差,=,2、优化存、贷款期限结构，扩大存、贷款平均利差,87,（二）规模与结构策略,3、存贷款利差收入仍是银行收入的主要来源，做大存、贷款业务规模，是提升网点业绩的重要策略。,88,（三）费用与风险策略,1、费用的减少就是利润的增加，单位费用投入产出水平的提高是提升网点业绩的重要策略。,网点业绩影响因素,资金成本,费用成本,风险成本,税务成本,资本成本,营业收入,经济利润,-,-,-,-,-,=,89,（三）风险与费用策略,2、贷款风险损失及拨备成本是影响网点利润的重要因素，1亿元的贷款损失相当于100亿元存、贷款带来的利差收入，严密的风险控制机制是提升网点业绩的重要策略。对于前台营销网点及相关人员，要从监测贷款企业资产负债变化转化到监控企业现金流变化上来，如企业产品销售情况、应收款项情况、员工工资发放情况、重要资本性投资及收益情况，及下游关联企业与产业的变化情况。,90,（三）风险与费用策略,3、经营期贷款拨备余额的变化是风险拨备计量的依据，因此，加大不良贷款清收转化是提升网点业绩的重要策略。,当期风险成本,期初贷款拨备余额,期末贷款拨备余额,-,=,说明：包含核销收回贷款。,91,4、要关注不同贷款产品经济资本占用，优化资本成本结构，降低资本成本支出是提升网点业绩的重要策略。,（三）风险与费用策略,92,（四）网点发展模式选择,1、规模扩张发展模式,2、费用控制发展模式,3、风险转化发展模式,93,结束语同仁共勉,团体以和睦为兴盛；精进以持恒为准则；健康以慎食为良药；诤议以宽恕为旨要；长幼以慈爱为进德；学问以勤习为入门；待人以至诚为基石；处众以谦恭为有理；凡事以预立而不劳；接物以谨慎为根本。,94,谢谢！,