横店东磁：2011年半年度财务报告.ppt

,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告,横店集团东磁股份有限公司,Hengdian Group DMEGC Magnetics Co.,Ltd,2011 年半年度财务报告,编制日期：二一一年八月二十六日,1,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告,重要提示,公司董事长何时金先生、主管会计工作责任人张芝芳女士、会计机,构负责人贾华东先生声明：保证本半年度报告中财务会计报告的真实、,完整。,公司二一一年半年度财务报告未经审计。,2,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告一、会计报表资产负债表会企 01 表,编制单位：横店集团东磁股份有限公司,2011 年 6 月 30 日,单位：人民币元,项目,合并,期末数,母公司,合并,期初数,母公司,流动资产：,货币资金,532,483,149.43,519,247,751.22,627,356,995.94,571,628,556.30,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款,33,212,435.39643,133,870.41300,365,231.222,535,085.5018,810,071.36,33,212,435.39648,210,837.78231,011,334.532,535,085.50573,356,164.69,2,780,000.00512,657,486.25222,587,047.682,366,708.3310,131,808.29,70,000.00500,682,132.23144,493,765.302,366,708.33387,284,299.19,买入返售金融资产,存货,623,085,076.53,446,235,148.97,435,859,562.36,343,403,375.39,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,2,153,624,919.84,2,453,808,758.08,1,813,739,608.85,1,949,928,836.74,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资,长期应收款长期股权投资投资性房地产,63,000,000.0031,559,497.46,63,000,000.0031,332,449.96,固定资产在建工程,1,646,454,340.98409,047,544.50,1,267,132,386.04233,115,550.05,1,525,205,835.27228,989,707.00,1,275,644,188.18132,384,428.80,工程物资固定资产清理,无形资产,189,558,403.17,173,871,860.33,191,929,127.08,176,072,486.32,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,10,510,222.06,10,542,772.89,4,756,158.40,4,455,911.81,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,2,255,570,510.714,409,195,430.55,1,779,222,066.774,233,030,824.85,1,950,880,827.753,764,620,436.60,1,682,889,465.073,632,818,301.81,3,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告附上表,项目,合并,期末数,母公司,合并,期初数,母公司,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,761,178,414.231,817,716.57139,190,000.00440,071,770.4914,009,882.1376,332,991.35-69,967,842.965,027,286.711,050,294.0018,860,357.67,711,178,414.231,817,716.57136,500,000.00319,564,804.7710,916,875.9370,735,529.71-23,587,778.824,927,064.501,050,294.0015,465,101.59,384,592,328.921,310,221.07112,504,000.00452,879,262.3024,899,328.5840,970,820.56-33,048,461.071,809,028.364,827,376.16,334,592,328.921,310,221.07112,504,000.00376,559,186.3619,334,091.1737,493,600.17-17,723,596.251,791,275.582,389,829.41,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,1,387,570,870.19,1,248,568,022.48,990,743,904.88,868,250,936.43,非流动负债：长期借款长期应付款专项应付款递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,17,956,021.6817,956,021.681,405,526,891.87,17,956,021.6817,956,021.681,266,524,044.16,21,408,656.3021,408,656.301,012,152,561.18,21,408,656.3021,408,656.30889,659,592.73,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,425,900,000.001,442,425,483.10,425,900,000.001,442,425,483.10,410,900,000.001,280,006,733.08,410,900,000.001,280,006,733.08,减：库存股,盈余公积未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,166,852,227.36953,233,452.032,988,411,162.4915,257,376.193,003,668,538.684,409,195,430.55,166,852,227.36931,329,070.232,966,506,780.692,966,506,780.694,233,030,824.85,166,852,227.36889,642,284.732,747,401,245.175,066,630.252,752,467,875.423,764,620,436.60,166,852,227.36885,399,748.642,743,158,709.082,743,158,709.083,632,818,301.81,法定代表人：何时金,主管会计工作负责人：张芝芳4,会计机构负责人：贾华东,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告利润表会企 02 表,编制单位：横店集团东磁股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目,合并,本期,母公司,合并,上年同期,母公司,一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,1,958,980,725.091,958,980,725.091,840,884,486.481,510,376,957.953,238,093.2158,630,615.10225,756,236.403,506,042.2739,376,541.55-507,495.50117,588,743.1110,421,169.112,111,879.21125,898,033.0122,303,119.77103,594,913.2493,404,167.3010,190,745.94,1,813,807,303.471,813,807,303.471,734,517,841.451,432,496,797.511,017,661.4157,445,530.51216,533,893.59-2,185,705.9329,209,664.36-507,495.5078,781,966.5210,316,169.111,995,888.3887,102,247.2511,359,925.6675,742,321.5975,742,321.59,1,017,888,989.681,017,888,989.68868,764,780.74727,956,350.755,394,179.9747,965,406.6386,021,936.63-370,000.921,796,907.68-61,248.46-50,197.74-50,197.74149,012,762.741,433,045.592,238,363.38148,207,444.9521,745,541.76126,461,903.19126,076,155.57385,747.62,988,869,548.24988,869,548.24840,694,165.97703,946,923.475,313,546.0647,287,397.4184,266,944.88-2,393,273.432,272,627.58-61,248.46-50,197.74-50,197.74148,063,936.071,344,845.592,203,245.58147,205,536.0821,739,259.09125,466,276.99125,466,276.99,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.220.22,0.180.18,0.310.31,0.310.31,法定代表人：何时金,主管会计工作负责人：张芝芳5,会计机构负责人：贾华东,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告现 金 流 量 表会企 03 表,编制单位：横店集团东磁股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项,目,合,本并,期,母公司,合,上年同期并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,2,079,422,168.7058,456,846.09123,497,305.592,261,376,320.381,954,675,290.46172,076,486.8540,312,025.92153,273,399.632,320,337,202.86-58,960,882.48,1,864,323,049.1458,456,846.09122,434,596.262,045,214,491.491,784,584,054.94159,432,466.0626,886,547.78306,488,805.872,277,391,874.65-232,177,383.16,1,053,095,057.723,815,745.2285,469,892.011,142,380,694.95680,277,360.37170,977,063.4918,625,582.71112,978,205.52982,858,212.09159,522,482.86,1,017,234,842.763,815,745.2275,245,123.581,096,295,711.56640,782,576.76169,661,566.5916,881,846.19108,424,870.51935,750,860.05160,544,851.51,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,2,446,872.754,645,120.537,091,993.28460,606,271.97,2,225,128.704,598,408.606,823,537.30243,398,769.24227,047.50,789,495.8912,422,892.7413,212,388.63219,917,929.66,495,370.3112,403,137.6712,898,507.98209,539,637.8512,000,000.00,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,460,606,271.97-453,514,278.69,243,625,816.74-236,802,279.44,219,917,929.66-206,705,541.03,221,539,637.85-208,641,129.87,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,133,800,000.00,133,800,000.00,取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,629,781,645.01763,581,645.01253,195,559.70,629,781,645.01763,581,645.01253,195,559.70,66,836,660.5123,303,065.9790,139,726.4843,754,119.90,66,836,660.5123,303,065.9790,139,726.4843,754,119.90,现金,分配股利、利润或偿付利息支付的,36,855,512.87,35,168,296.22,29,877,466.42,29,877,466.42,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,42,110,000.00332,161,072.57431,420,572.449,437,461.34-71,617,127.39461,942,276.82390,325,149.43,42,110,000.00330,473,855.92433,107,789.099,437,787.55-26,434,085.96406,213,837.18379,779,751.22,66,622,722.08140,254,308.40-50,114,581.92-6,495,581.81-103,793,221.901,064,431,818.26960,638,596.36,66,622,722.08140,254,308.40-50,114,581.92-6,495,366.39-104,706,226.671,060,364,294.46955,658,067.79,法定代表人：何时金,主管会计工作负责人：张芝芳6,会计机构负责人：贾华东,0,0,0,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告股东权益变动表（合并）会企 04 表,编制单位：横店集团东磁股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,本期金额归属于母公司所有者权益,上年金额归属于母公司所有者权益,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,410,900,000.00,1,280,006,733.08,0.00,0.00,166,852,227.36,0.00,889,642,284.73,0.00,5,066,630.25,2,752,467,875.42,410,900,000.00,1,280,006,733.08,133,547,707.80,589,107,749.42,4,684,043.24,2,418,246,233.54,加：会计政策变更前期差错更正,其他,0,二、本年年初余额,410,900,000.00,1,280,006,733.08,0.00,0.00,166,852,227.36,0.00,889,642,284.73,0.00,5,066,630.25,2,752,467,875.42,410,900,000.00,1,280,006,733.08,0.00,0.00,133,547,707.80,0.00,589,107,749.42,0.00,4,684,043.24,2,418,246,233.54,三、本年增减变动金,额（减少以“-”号填列）,15,000,000.00,162,418,750.02,0.00,0.00,0.00,0.00,63,591,167.30,10,190,745.94,251,200,663.26,0.00,0.00,0.00,0.00,33,304,519.56,0.00,300,534,535.31,0.00,382,587.01,334,221,641.88,（一）净利润,93,404,167.30,10,190,745.94,103,594,913.24,362,602,054.87,382,587.01,362,984,641.88,（二）其他综合收益,0.00,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,015,000,000.00,0162,418,750.02,00.00,00.00,00.00,00.00,93,404,167.300.00,00.00,10,190,745.940.00,103,594,913.24177,418,750.02,00,00,00,00,00,00,362,602,054.870.00,00,382,587.010.00,362,984,641.880.00,资本,1所有者投入,15,000,000.00,118,800,000.00,133,800,000.00,0.00,2股份支付计,入所有者权益的金额3其他,43,618,750.02,43,618,750.020.00,0.000.00,7,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告,本期金额归属于母公司所有者权益,上年金额归属于母公司所有者权益,项目（四）利润分配,股本,0,资本公积0,减：库存股0,专项储备0,盈余公积0,一般风险准备0,未分配利润-29,813,000.00,其他0,少数股东权益0,所有者权益合计-29,813,000.00,股本0.00,资本公积0.00,减：库存股0.00,专项储备0.00,盈余公积33,304,519.56,一般风险准备0.00,未分配利润-62,067,519.56,其他0.00,少数股东权益0.00,所有者权益合计-28,763,000.00,积,1提取盈余公,33,304,519.56,-33,304,519.56,0.00,2提取一般风险准备,0.00,3对所有者（或股东）的分配,-29,813,000.00,-29,813,000.00,-28,763,000.00,-28,763,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,四、本期期末余额,425,900,000.00,1,442,425,483.10,0.00,0.00,166,852,227.36,0.00,953,233,452.03,0.00,15,257,376.19,3,003,668,538.68,410,900,000.00,1,280,006,733.08,0.00,0.00,166,852,227.36,0.00,889,642,284.73,0.00,5,066,630.25,2,752,467,875.42,法定代表人：何时金,主管会计工作负责人：张芝芳8,会计机构负责人：贾华东,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告,横店集团东磁股份有限公司,财务报表附注,2011 年 1-6 月,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,横店集团东磁股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府浙政发199938 号文关于设立横店集团高科技产业股份有限公司的批复批准，由横店集团公司（现已改制并更名为南华发展集团有限公司）为主发起人，联合东阳市化纤纺织厂、东阳市抗生素有限公司（现已更名为浙江普洛康裕生物制药有限公司）、东阳市有机合成化工九厂和东阳市荆江化工厂等 4 家法人共同发起设立，于 1999 年 3 月 30 日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 330000000013406 的企业法人营业执照。公司现有注册资本 425,900,000.00 元，股份总数 425,900,000 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份（A 股）15,003,150 股；无限售条件的流通股份（A 股）410,896,850 股。公司股票已于 2006 年 8 月 2 日在深圳证券交易所挂牌交易。,本公司属电子元器件制造行业。经营范围：磁性器材、电池、电子产品、晶体硅太阳能电池片的生产、销售；净水器、水处理设备、空气净化器的销售。高科技产品的开发及技术咨询；实业投资；经营进出口业务（范围详见外经贸部门批文）；为接待本公司客人提供餐饮、住宿、舞厅、卡拉 OK 服务（凭许可证经营）。主要产品或提供的劳务：晶体硅太阳能电池片、永磁铁氧体、软磁铁氧体。,二、公司主要会计政策、会计估计(一)财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、,经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资,9,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告,本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务和外币报表折算1.外币业务折算,对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。,2.外币财务报表折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。,10,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关,11,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(十)应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,金额 1000 万元以上（含）或占应收款项账面余额 10%以上的款项。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,2按组合计提坏账准备的应收款项12,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据,组合 1按组合计提坏账准备的计提方法(2)账龄分析法,相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征,账 龄1 年以内（含 1 年，以下同）1-2 年2-3 年3 年以上,应收账款计提比例(%)51030100,其他应收款计提比例(%)51030100,3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一)存货1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。5.低值易耗品和包装物的摊销方法13,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告,(1)低值易耗品,按照一次转销法进行摊销。,(2)包装物,按照一次转销法进行摊销。,(十二)长期股权投资,1.投资成本的确定,(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始,投资成本。,(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。,2.后续计量及损益确认方法,对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。,3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。,4.减值测试方法及减值准备计提方法,对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照企业会计准则第22 号金融工具确认和计量的规定计提相应的减值准备。,(十三)投资性房地产,1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租,的建筑物。,2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产,14,5,5,横店集团东磁股份有限公司 2011 年半年度财务报告和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十四)固定资产1.固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超