合兴包装：内部控制鉴证报告.ppt

厦门合兴包装印刷股份有限公司,内部控制鉴证报告,京都天华会计师事务所有限公司,1-13,目 录,内部控制鉴证报告,关于公司内部控制的自我评价报告,京都天华会计师事务所有限公司,中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 邮编 100004电话+86 10 8566 5588传真+86 10 8566,内部控制鉴证报告,京都天华专字（2012）第 0293 号,厦门合兴包装印刷股份有限公司全体股东：,我们接受委托，对厦门合兴包装印刷股份有限公司（以下简称合兴包装公,司）董事会编制的 2011 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的评价,报告进行了鉴证。合兴包装公司董事会的责任是按照企业内部控制基本规范及相关规范建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对合兴包装公司上述评价报告中所述的与财务报表相关的内部控制的有效性发表意见。,我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号历史财务信息审,计或审阅以外的鉴证业务的规定执行了鉴证工作。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价与财务报表相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证为发表意见提供了合理的基础。,内部控制具有固有局限性，存在由于错误或舞弊而导致错报发生但未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策和程序遵循的程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。,我们认为，合兴包装公司按照企业内部控制基本规范及相关规范于,2011 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。,本内部控制鉴证报告仅作为 合兴包装公司披露年度报告时使用，不适用于其他任何目的。,京都天华,中国注册会计师：冯万奇,会计师事务所有限公司中国注册会计师：刘海山,中国北京,二一二年 三月十六日,厦门合兴包装印刷股份有限公司,关于 2011 年度内部控制自我评价报告,一、公司基本情况,厦门合兴包装印刷股份有限公司（以下简称“公司”）系于 2007 年 1 月 10 日,经（商务部商资批20062541 号文）商务部关于同意厦门合兴包装印刷有限公,司申请转变为外商投资股份有限公司的批复和商务部（商外资资审 A 字20060405 号）中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书的批准，由“厦门,合兴包装印刷有限公司”整体变更为“厦门合兴包装印刷股份有限公司”，公司于,2007 年 1 月 30 日在厦门市工商行政管理局登记注册，注册号为企股闽厦总副字01687 号，企业法人营业执照注册号：350200400019124，注册资本为人民币 7500万元。经中国证券监督管理委员会“证监许可2008 477 号”关于核准厦门合兴,包装印刷股份有限公司首次公开发行股票的批复和深圳证券交易所“深证上,2008 53 号”关于厦门合兴包装印刷股份有限公司人民币普通股股票上市的通知同意，公司向社会公开发行 2,500 万股，并于 2008 年 5 月 8 日在深圳证券交,易所正式挂牌上市，证券简称“合兴包装”，证券代码“002228”，公司总股本为,10,000 万股。,2009 年 5 月，根据 2008 年年度股东大会审议通过的关于公司 2008 年度利润分配的议案，公司实施了以 2008 年 12 月 31 日公司总股本 100,000,000.00 股为基数,向全体股东按每 10 股派发现金红利 2.50 元(含税),共计派发 25,000,000.00元,同时，以公司现有总股本 100,000,000.00 股为基数,以资本公积转增股本方式，向全体股东每 10 股转增 9 股。转增后，注册资本增至人民币 19,000 万元，股本为 19,000 万股。,2010 年 5 月 6 日，根据中国证券监督管理委员会证监许可2010607 号关于,核准厦门合兴包装印刷股份有限公司非公开发行股票的批复，并经深圳证券交易所同意，由主承销商平安证券有限责任公司采用询价、定价发行的方式，,向特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）股票 2,719 万股，每股发行价格,第1页共 13 页,为人民币 12.60 元，募集资金总额为人民币 34,259.40 万元，扣除本次发行费用人民币 1,818.00 万元，公司实际募集资金净额为人民币 32,441.40 万元。京都天华会计师事务所有限公司于 2010 年 6 月 25 日对上述募集资金到位情况进行了验证，并出具了京都天华验字(2010)第 085 号验资报告。变更后的注册资本为人民币 21,719 万元，公司总股本为 21,719 万股。,根据公司 2010 年年度股东大会决议,公司以 2010 年 12 月 31 日股本 21,719 万股为基数，向全体股东按每 10 股转增 6 股并派发现金红利 0.60 元(含税)，该分配方案公司已于 2011 年 6 月 10 日实施完毕。分红转增前公司总股本为,217,190,000 股，转增后，注册资本增至人民币 34,750.40 万元，股本为 34,750.40,万股。,本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设营销中心、生产技术中心、研发中心、项目投资中心、IT 中心、采购中心、项目建设中心、财务中心和人力行政中心、运营分析中心、运营管理中心共十一个职能中心，拥有厦门市荣圣兴包装印刷有限公司、爱尔德斯（厦门）塑胶有限公司、厦门合兴实业有限公司、南京合兴包装印刷有限公司、福建长信纸业包装有限公司、湖北合兴包装印刷有限公司、成都合兴包装印刷有限公司、合肥合兴包装印刷有限公司、武汉华艺柔印环保科技有限公司、重庆合信包装印刷有限公司、遵义合信包装有限公司、青岛世凯威包装印刷有限公司、香港世凯威有限公司、龙海合信包装有限公司、合肥合信包装有限公司、青岛合兴包装有限公司、佛山合信包装有限公司、郑州合兴包装有限公司、海宁合兴包装有限公司、天津世凯威包装有限公司、佛山长信包装有限公司、昆山世凯威包装有限公司、威斯顿（天津）供应链管理有限公司、武汉兴合信环保科技有限公司、武汉合信包装印刷有限公司、滁州华艺柔印环保科技有限公司、湖北合一,包装印刷有限公司共 27 家直接或间接控股子公司,同时我们还根据公司战略发展,需要参股了武汉鸿珲包装制品有限公司。,公司的经营范围：生产中高档瓦楞纸箱及纸、塑等各种包装印刷制品，研究和开发新型彩色印刷产品；主要产品是纸箱、纸板、缓冲包装材料等。,第2页共 13 页,公司行业性质：包装行业。,二、公司内部控制制度制定的目的和原则,（一）公司内部控制制度的目的,1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构及内部组织架构，形成科,学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；,2、建立有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营业务活动,的正常有序运行；,3、建立良好的公司内部经营环境，防止并及时发现、纠正各种错误、舞弊,行为，保护公司财产的安全、完整，保证股东利益的最大化；,4、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。,（二）公司内部控制制度制定的原则,1、合法性原则：内部控制的制定必须符合国家有关的法律、法规和政策性,规定；,2、全面性原则：根据公司的实际情况，针对各个业务循环中的关键控制,点，将制度落实到决策、执行、监督、反馈等各环节；,3、重要性原则：内部控制应在全面控制的基础上，识别相关业务的关键控,制点，关注重要业务事项和高风险领域；,4、制衡性原则：保证公司各机构、岗位的合理设臵及其职权的合理划分，,坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位权责分明、相互制约、相互监督；,4、成本与效益原则：尽量以合理的最低成本达到最佳的控制效果。,第3页共 13 页,6、适应性原则：内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管,理要求的提高，不断修订和完善。,三、公司内部控制自我评价综述,（一）控制环境,公司严格按照公司法、证券法和中国证监会有关法律法规的要求，不断完善和规范公司内部控制的组织架构，确保了公司股东大会、董事会、监事会等机构的操作规范、运作有效，维护了投资者和公司利益。公司在日常运营中，重视独立董事意见。对于重要事项，及时与独立董事进行沟通，并请独立董事发表独立意见。,1、公司内部控制的组织架构：,（1）股东大会。公司股东大会是公司的最高权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权，能够确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。,（2）董事会。公司董事会对股东大会负责，是公司的决策机构，对公司内部控制体系的建立和监督负责，建立和完善内部控制的政策和方案，监督内部控制的执行。董事会下设董事会秘书负责董事会日常工作。,（3）监事会。公司监事会独立运作，对股东大会负责，是公司的监督机构，对董事、总经理及其他高级管理人员的行为及公司日常经营运作、财务状况等进行监督和检查，并向股东大会报告工作。,（4）董事会四个委员会。公司董事会下设四个委员会，包括战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会，并制定了相应的委员会工作条例。其中，战略委员会主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；提名委员会主要负责研究和推荐董事、高级管理人员的选择标准和程序，并对公司董事、高级管理人员的人选进行审查并提出建议；审计委,第4页共 13 页,员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作；薪酬与考核委员会主要负责研究制定和审查董事及高级管理人员的薪酬政策与方案；负责研究董事及高级管理人员的考核标准，并进行考核。,（5）公司设立专职内部审计人员负责公司内部控制执行情况的审计、检查工作，对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展评价活动。,（6）管理层。公司管理层对内部控制制度的制定和有效执行负责，通过指挥、协调、管理、监督各控股子公司和职能部门行使经营管理权力，保证公司的正常经营运转。总经理负责主持公司的日常生产经营和管理工作，组织实施董事会决议，对董事会负责。,（7）控股子公司。公司注重对控股子公司的管理，通过向子公司委派或推荐董事、监事及主要高级管理人员，总部各职能部门对子公司对口部门进行专业指导及监督，从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对控股子公司实施有效得管理。,2、内部审计,根据内部审计准则、企业内部控制基本规范等规定和股份公司规范化的要求，公司设立专门的内部审计部门，配备专职审计人员对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。公司审计部直接对董事会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，确保了董事会对经营层的有效监督，完善了公司内部控制。,3、人力资源政策,根据劳动法及有关法律法规，公司实行全员劳动合同制，制定了人力资源管理制度和奖金和绩效考核管理办法，对人员录用、员工培训、轮岗、奖惩、晋升和淘汰、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动等进行了详细的规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。重视员工对工作的胜任能,第5页共 13 页,力，根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工们都能胜任目前所处的工作岗位。,4、诚信和道德价值观念的沟通与落实,诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了员工手册、考勤管理制度、奖惩管理制度、任用、调迁、停薪留职与离职管理制度、工资管理制度等一系列的内部规范，并通过相应的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地得到有效地落实。,5、治理层的参与程序,治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。,6、管理层的理念和经营风格,公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审计委员会或类似机构对其实施有效的监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关,内部控制弱点及违规事件报告都及时做出了适当处理。本公司秉承“诚信、快,乐、分享”的企业文化精神，建立完善现代企业制度，坚持品牌发展战略，致力于包装印刷制品及相关产业的经营和发展，实现企业价值和社会价值。,7、职权与责任的分配,公司采用向个人分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制,第6页共 13 页,制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。,（二）风险评估,公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，制定和完善风险管理政策和措施，实施内控制度执行情况的检查和监督，确保业务交易风险的可知、可防与可控，确保公司经营安全。公司建立了有效的风险评估过程，并建立了有效的风险评估机制，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。将企业风险控制在可承受的范围内，如在日常经营风险管理中对“逾期应收账款”、“超龄超额库存”、“不合格供应商”等风险管理指标进行实时监控，同时避免从事与公司战略目标发展不相符的业务，对符合公司战略发展方向，但同时存在经营风险的业务，也充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。,（三）内部控制制度建立健全和实施情况,公司上市后，根据公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则、中小企业板上市公司内部审计工作指引、上市公司内部控制指引等相关法律、法规和规范性文件的规定，公司建立起了较为完善的内部控制制度体系，并得到了严格的执行：,1、公司层面的内部控制,公司三会和管理层严格按照公司章程和相关制度的规定，履行相应职责，进行决策。公司三会的召集、召开严格按照公司章程及议事规则等规定履行相应的程序，会议内容及会议做的决议合法、有效。公司独立董事能够客观、公正地行使表决权。,2、生产流程的内部控制,第7页共 13 页,公司在多年的生产经营中，总结了一整套的针对自身企业的生产模式，对于瓦楞纸箱生产中厂房、生产线、机器设备、仓库的设计和布局，工人的安排及生产都进行量化，从而形成了标准化的生产和经营，同时该种模式可以不断进行复制，从而减少新建工厂和安装生产线的时间，使得公司运营成本降至最低，该模式使得公司能以较快的速度切入新市场，在较短时间内获得客户的合格供应商资质认证，以低成本和高质量地完成投产、生产、销售整个过程，使得本公司竞争优势明显。同时，公司还会不定期地对各项流程的执行情况进行评估，依照运行中遇到的实际情况不断加以修改完善，对公司正常经营和规范起到了较好的监督、控制作用。,3、对外投资的内部控制,公司重视对外投资特别是重大投资行为的内部控制，在公司股东大会议事规则董事会议事规则等明确规定股东大会、董事会对外投资的审批权限和投资决策程序，有效规范了公司投资行为和科学决策。公司的对外投资根据不同事项、金额等分别由总经理会议、董事会、股东大会审议通过。对于相关投资项目，尤其是需经董事会、股东大会等通过的投资项目，公司均编辑了相关的项目可行性研究报告。,4、对外担保的内部控制,为了规范公司的对外担保行为，有效控制公司对外担保风险，维护广大股东的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、中华人民共和国担保法、深圳证券交易所股票上市规则及关于规范上市公司对外担保行为的通知等法律、法规和规范性文件以及公司章程的有关规定，公司制定了对外担保管理制度，严格规定了对外担保的审批程序和审批权限，有效的防范了公司对外担保风险。除了为控股/全资子公司提供因银行授信而产生的融资担保事项，公司目前无其他任何对外担保。根据相关规定，公司目前的对外担保事项均已经股东大会通过并作出了相关的单独公告，有利得保障了广大投资者的利益，也有助于公司整体的发展。,第8页共 13 页,5、关联交易的内部控制,为保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和非关联股东的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、深圳证券交易所股票上市规则、企业会计准则关联方关系及其交易的披露等有关法律、法规、规范性文件及公司章程的有关规定，公司制定了关联交易决策制度，明确了关联交易的内容、定价原则、决策程序和审批权限，做到关联交易的公平和公允性，有效地维护股东和公司的利益。,6、募集资金使用的内部控制,为规范公司募集资金的管理和运用，保护投资者的利益，提高募集资金使用效率，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、中小企业板上市公司募集资金管理细则等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，公司制定了募集资金使用管理办法，对募集资金存储、审批、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。公司对募集资金进行专户存储管理，与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议，掌握募集资金专用账户的资金动态，制定严格的募集资金使用审批程序和管理流程，保证募集资金按照招股说明书所列资金的用途使用，按项目预算投入募集资金投资项目。公司内审部门密切跟踪监督募集资金使用情况并做好每季度募集资金使用情况表。公司主动配合保荐人的督导工作，每个月专人向保荐人通报其募集资金的使用情况，并授权保荐代表人可以到募集资金托管银行查询募集资金支取情况以及提供其他必要的配合和资料。,7、信息披露事务的内部控制,公司制定信息披露事务管理制度、投资者关系管理制度及年报信息披露重大差错责任追究制度，进一步规范信息披露和投资者关系管理行为，依法履行信息披露义务；公司还制定了重大信息内部报告制度、内幕信息知情人管理制度，对重大信息的范围、重大信息知情人范围、重大信,第9页共 13 页,息内部报告的管理和责任、重在信息内部报告程序作了详细规定，公司董事、监事、高级管理人员等忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平，维护公司和投资者的合法权益。,8、会计管理的内部控制,为进一步加强公司的内部控制，完善财务管理，公司拟订了一套财务内控制度，如财务人员岗位职责管理制度会计电算化管理制度票据管理制度货币资金管理制度应收账款管理制度超期库存管理制度财务支出流程管理制度等等，对公司财务管理各个环节进行有效控制。公司会计管理的内部控制在重大方面具有完整性、合理性及有效性，为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证。,9、印章管理的内部控制,公司制定有专门的印章管理制度，对各类印章的保管和使用制定了严格的责任制度和相应条款，在公司运营过程中严格执行印章使用的审批流程，印章使用规范。,（四）信息系统与沟通,公司已建立起较为全面的生产经营信息采集、整理、分析、传递系统，并为信息系统有效运行提供适当人力、财力保障，利用电脑网络系统等现代化信息平台，使各管理层级、各部门、员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。,信息系统人员（包括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。,第10页共 13 页,（五）对控制的内部监督,公司设监事会，对股东大会负责。对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督。发现公司经营情况异常，可以进行调查，必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作。,董事会审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责内部审计与外部审计之间的沟通；审核公司的财务信息及其披露；审查公司内部控制制度，对重大关联交易进行审计等。公司审计部监督检查本公司所属部门的投资经营、财务收支、营销活动、物流循环以及薪酬管理等贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪；监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况；每季度对公司的关联交易情况、控股股东及关联方资金占用进行审计监督。,公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。,四、内部控制存在的问题,公司自改制上市以来，在公司治理、规范运作等方面取得了很大的进步，按照企业内部控制基本规范和上市公司内部控制指引等相关要求，结合公司实际情况，已建立起一套较为完善的内部控制管理体系，涵盖了公司管理经营的各个层面。各控股子公司除参照执行公司下发的各项规章制度外，均各自建立了比较完善的内部控制制度。但从实际情况看，难免会出现一些不足之处，个别控股子公司内部控制制度仍有待及时更新，做到与时俱进，风险控制意识仍有待加强，但这些对公司的经营及发展不存在重大影响。公司将在今,第11页共 13 页,后不断完善并严格执行内部控制制度，加强内部审计监督，对控股子公司加强管控，保证内部控制活动和其他内部工作程序规范、有效。,五、内部控制制度完善措施,对于目前公司在内部控制方面存在的问题，公司拟采取下列措施加以改进,提高：,1、随着竞争日趋激烈，国内外环境日趋复杂，公司应加强内部控制的风险,评估工作，持续进行风险识别和分析，综合运用应对策略，实现有效的风险控制。,2、加强培训及监督工作。组织公司董事、监事、高级管理人员及公司员工,参加内控相关法规制度的学习，提高其内控规范意识，以进一步加强内控制度的执行力度。进一步发挥独立董事及审计委员会对公司内控执行的监督作用，提高公司治理水平。,3、进一步深化成本费用管理，细化各项考核指标，进一步完善奖惩制度，,努力降低成本费用，提高经济效益。,4、加强投资项目的后期管理工作。随着公司规模的逐步扩大，投资领域的,不断拓宽，组织架构日益复杂，尽管公司对重大投资事项建立了较为严格的审核程序和有效的风险控制措施，为保障企业资金安全和项目运营效果，需要不断提高管理水平，加强投资项目后期管理，确保项目的质量和效益，确保公司整体战略的有效实施。,六、内部控制的自我总体评价,公司董事会认为，公司已根据实际情况和管理需要，建立健全了完整、合理的内部控制制度，所建立的内部控制制度覆盖了公司业务活动和内部管理的各个环节和层面，与当前公司生产经营实际情况相匹配，具有规范性、合法性和有效性，能够较好地预防、发现和纠正公司在经营、管理运作中出现的问题,第12页共 13 页,和风险，较有力地保证了公司经营管理的有序进行，基本符合有关法律法规和证券监管部门对上市公司内部控制管理的规范要求，公司董事会认为本公司的内部控制是有效的。,随着经营环境的变化，随着内部控制环境的变化以及公司发展的需要，内部控制的有效性可能随之改变，为此，公司将按照相关要求，进一步完善公司内部控制制度，并加强内控制度的执行和监督，使之始终适应公司发展的需要和国家有关法律法规的要求，确保内控制度得到有效的执行，加快促进公司健康、稳定、快速地发展，为财务报告的真实性、完整性，以及公司战略、经营目标的实现提供合理保证。,厦门合兴包装印刷股份有限公司,2012 年 3 月 16 日,第13页共 13 页,