峨眉山Ａ：2011年度内部控制自我评价报告.ppt

峨眉山旅游股份有限公司,2011 年度内部控制自我评价报告,为提高企业经营管理水平、有效防范和控制经营风险，实现公司整体战略目标，根据企业内部控制基本规范等法律、法规的要求对公司 2011年年度内部控制情况报告如下。,一、董事会声明,公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。,二、公司建立内部控制制度的目标和遵循原则,公司内部控制基本情况：内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程，建立和有效实施内部控制制度既是遵循有关监管法律法规的要求，更是公司自身防范风险、提高管理水平的内在需要。,1、公司建立内部控制制度遵循的基本原则,（1）、内部控制制度必须符合国家有关法律法规、财政部企业内部控制基本规范）和深圳证券交易所上市公司内部控制指引，以及公司实际情况；,（2）、内部控制制度约束公司内部所有人员，任何部门和个人都不得,拥有超越内部控制的权力；,（3）、内部控制制度必须涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、,反馈等各个环节；,（4）、内部控制制度要保证公司机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；,（5）、内部控制制度的指定应遵循成本效益原则，以合理的控制成本,达到最佳的控制效果；,（6）、内部控制制度将随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和,管理要求的提高，不断修订和完善。,2、公司建立、实施内部控制的目标,（1）建立和完善符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司发展战略和经营管理目标的实现；,（2）建立健全风险控制系统，保证公司各项业务活动的健康运行；,（3）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊,行为，保护公司财产的安全完整；,（4）规范公司会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质,量；,（5）确保公司信息披露的及时、准确、完整和公平；,（6）确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。,3、内部控制制度建立健全情况,2011 年公司按照财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范和企业内部控制应用指引等相关规定的要求结合公司实际，坚持以风,1,、,险导向为原则，对公司内部控制体系进行持续的改进及优化，以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。公司现已建立起包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制体系。,三、内部控制工作的评价情况,公司董事会专门设置了审计委员会，负责公司内、外部审计的沟通，监督和核查工作；专门设置了经检审计部，负责公司内部控制审计评价的具体组织实施工作，对内部控制制度的执行和有效性进行自我评价，并向董事会报告。,四、内部控制评价的依据,据财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及企业内部控制评价指引的要求，结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截止 2011 年 12 月 31 日内部控制设计和运行的有效性进行评价。,五、内部控制评价的范围,内部控制评价的范围涵盖公司的各种业务和事项，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、财务报告、预算管理、合同管理、内部信息管理、信息系统等，并且重点关注关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等方面。,六、内部控制的程序和方法,公司在开展内部控制评价工作中严格按照企业内部控制基本规范上市公司内部控制指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行。内部控制评价工作以项目小组的形式开展，制定评价工作方案，汇总评价结果。,2,、,、,、,评价过程中采用市场调查、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等,方法，广泛收集公司内部控制设计和运行有效方法。,七、公司内部控制评价结果,公司根据深圳证券交易所上市公司内部控制指引和其他相关的规定，强化了公司内部控制制度的建设，对公司的内部控制制度进行了补充和完善。对环境控制、业务控制、会计系统控制、内部审计控制等方面进行了规范，并明确了内部控制效果自我评估的内容及方式。同时对公司章程及部分具体的管理制度（如宾馆酒店餐饮原材料采购管理办法财会考核机制市场营销考核管理办法营销人员考评管理办法等）进行了进一步补充和完善。通过对以上相关制度的补充和完善，连同公司已制定的会计核算、财务管理、人力资源管理、招投标管理、合同管理、工程管理、档案管理等方面的内控制度等，公司已建立基本健全的包括与财务核算相关的内部控制在内的内部控制制度体系。,1、内部环境,1、管理当局经营管理的观念、方式,公司严格按照公司法证券法等法律、法规规范运作，坚持高标准的原则。以“立足峨眉，依托成渝，深入海外，融入全球的十六字方针来推动公司的各项工作。公司管理层对内部控制制度的制定和实施非常重视，只有建立完善高效的内部控制才能使公司的生产经营活动有条不紊、提高工作效率、进一步提升公司整体管理水平。公司经营理念：以效益为中心，在做大做强旅游主业的基础上，发展多元化经营。,2、组织架构,3,、,（1）公司的法人治理结构,按照公司法证券法和公司章程的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”较为完善的的法人治理结构。股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行日常管理和监督。董事会是公司的常设决策机构，由股东大会授权全面负责公司的经营和管理，制定公司的总方针、总目标和年度综合计划，是公司的经营决策中心，对股东大会负责并报告工作。监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督，对股东大会负责并报告工作。公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会决议。股东大会、董事会、监事会及管理层授权明晰，操作规范，运作有效，有效保护了公司和投资者利益。,（2）公司的组织机构和职责划分,董事会下设董事会办公室、发展投资部、经检审计部。董事会办公室是董事会的日常办事机构。公司总经理及其他高级管理人员由董事会聘任，总经理按总经理工作细则全面负责公司的日常经营管理活动。公司明确了各高级管理人员职责，根据职责划分并结合公司实际情况，公司设立了总经理办公室、人力资源部、财务部、工程部、营销中心、技术安全部、游山票稽查大队、酒店服务部等职能部门，制订了相应的岗位职责，建立了相应的内部管理制度，比较科学的划分了每个部门的责任权限，形成互相制衡机制。各职能部门之间职责明确，各负其责，相互配合，相互制约的内部控制体系，确保控制措施切实有效。,公司对下属各个分（子）公司采取纵向管理，通过对分（子）公司的生产经营计划、资金调度、人员配备、财务核算等进行集中统一管理。各职能部门对各分（子）公司的相应对口部门进行专业指导、监督及支持。,4,（3）发展战略,公司董事会下设战略发展委员会，根据宏观经济政策、国内外市场需求，行业发展趋势等制定公司发展目标并报请董事会审议，保证了决策程序的科学民主提案决议等，同时公司根据发展战略制定年度工作计划，保证发展战略有效实施。,(4)人力资源,公司已经建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升等人事管理制度，努力建立科学的激励机制和约束机制，通过科学的人力资源管理充分调动公司员工的积极性，形成平等竞争、合理流动、量才适用、人尽其才的内部用人机制，从而有效提升工作效率。,（5）社会责任,公司通过并保持 ISO9001:2000 质量管理体系规范各项工作质量流程，建立了严格的质量控制和检验制度，公司实行安全运营领导负责制，公司技术安全部定期对个分（子）进行安全检查考核。特殊岗位设置专职的安全员责任到人，并普及安全知识教育，进一步加强安全意识。确保公司运营安全。,公司一直将环保工作放在首位，认真按照ISO14000环境管理体系要求，积极实施节能减排和环保措施，落实精细化管理，实现公司可持续发展。,公司始终以科学规范经营，确保与投资者共享成长收益为社会责任的根本，已持续关注员工成长、热心公益事业、提升公司发展质量，实现可持续长远发展，确保安全生产、环境保护、发展绿色经济、保护股东权益、回馈社会等方面做出了积极贡献。,5,、,二、外部影响,从公司所处景区资源来看，是世界自然和文化双遗产，具有不可再生的垄断性；作为西南地区首家上市的旅游公司和四川省龙头旅游企业，公司的核心竞争力体现在景区硬件软件设施、环境保护和可持续发展等诸方面。影响公司的外部控制环境主要是国家、地方的有关政策动态和有关管理监督机构的监督、审查以及国家经济形势及行业动态、市场风险、不可抗力自然灾害等。公司能适时地根据外部环境的变化及收集到的外部信息不断提高控制意识，强化和改进内部控制政策及程序。,八、控制活动,为合理保证各项控制目标的实现，公司建立了相关的控制程序，保证,管理层的指令得以有效执行。,（一）、会计系统,公司已按公司法会计法企业会计准则等法律法规及其补充规定的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度、设置了独立的会计机构，并明确制订了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，以达到以下目的:,1、较合理地保证业务活动按照适当的授权进行。,2、较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间较及时地记录于恰当的账户，使财务报表的编制符合会计准则和相关要求。,3、较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。,4、较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。,6,公司目前已制定并执行的财务会计制度包括：财务部门职责、财务收支预算管理办法、会计核算制度实施细则、固定资产管理办法、现金管理办法、资产减值准备计提核销制度等。这些财务会计制度对规范公司会计核算、加强会计监督、保障财务会计数据准确，防止错弊和堵塞漏洞提供了有力保证。会计系统控制包括会计核算控制和财务管理控制，公司在会计核算方面和财务管理方面均设置了较为合理的岗位和职责权限，并配备了相应的人员以保证财会工作的顺利进行。会计机构人员分工明确，实行岗位责任制，各岗位能够起到互相牵制的作用，批准、执行和记录职能分开。为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、内部稽核控制、电子信息系统控制等。二、控制程序,1、,交易授权控制,公司按交易金额的大小及交易性质不同，根据公司章程及上述各项管理制度的规定，采取不同的交易授权。明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。对于经常发生的销售业务、采购业务、正常业务的费用报销、授权范围内融资等采用公司各单位、部门逐级授权审批制度；对非经常性业务交易，如对外投资、发行股票、资产重组、转让股权、担保、关联交易等重大交易，按不同的交易额由公司总经理、董事长、董事会、股东大会审批。2、责任分工控制7,为了预防和及时发现在执行所分配的职责时产生的错误和舞弊行为，在从事经营活动的各个部门、各个环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度，如将现金出纳和会计核算分离；将各项交易业务的授权、审批、审核与具体经办人员分离等。,3、凭证与记录控制,在外部凭证的取得及审核方面，本公司根据各部门、各岗位的职责划分建立了较为完善的相互审核制度，有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。在内部凭证的编制及审核方面，凭证都经过签名或盖章，一般的凭证都由电子计算机预先编号。重要单证、重要空白凭证均设专人保管，设登记簿由专人记录。经办人员在执行交易时及时编制凭证记录交易，经专人复核后送交会计和结算部门填列会计凭证，并依序归档。,4、资产接触与记录使用控制,本公司限制未经授权人员对财产的直接接触，公司采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险措施，以使各种财产安全完整。公司建立了一系列资产保管制度、会计档案保管制度，并配备了必要的设备和专职人员，从而使资产和记录的安全和完整得到了根本保证。,5、内部稽核控制,公司设立经检审计部，直接向董事会报告工作。经检审计部配置了专职人员，根据内部审计制度，对公司及分（子）公司的经济运行质量、经济效益、内控制度、各项费用的支出以及资产保护等进行监督，并提出改善经营管理的建议，提出纠正、处理违规的意见。,6、电子信息系统控制制度,8,、,公司正逐步建立和完善电子信息系统控制制度，公司财务核算采用用友 U8 系统；建设并完善了景区的商务网站识途旅游网，并对原有的电子商务网站进行了升级和完善。对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要方面建立相应制度进行控制。,九、公司内部控制的执行情况,（一）主要经营业务执行情况及重要的管理控制,对业务和事项实施有效控制，促进内部有效执行。,1、生产经营与财务管理,生产经营及财务管理是以公司经济效益最大化为目标，主要有目标利润的制定与指标的分解、年度生产经营计划的制定与考核、日常管理。实行统一资金缴拨、统一银行信贷、统一制定主要物资订货采购计划，资金集中管理。,2、采购供应控制方面,公司制定并完善了采购管理暂行规定，已较合理地规划和落实了采购与付款业务的机构和岗位，对适用范围、采购管理项目、采购工作程序（采购项目的报批、采购工作方式、采购供应商的确定和管理、采购资金支付的管理）及采购监督管理等方面作出了明确规定。公司通常以公开招标方式采购，同时建立了集中采购管理试行办法集中采购评标管理办法及酒店餐饮原辅材料采购管理实施细则等制度。,3、市场营销管理控制,市场营销部根据公司制定的目标任务，通过日常的营销活动和各种大,9,、,众传播媒体提高知名度。及时做好市场调查，广泛收集国内、国际市场最新信息。公司制订了峨眉山营销工作手册和市场营销考核制度，并修订完善了市场营销部片区营销人员工作考核制度。公司的营销管理促进整体联动营销的进程，使营销管理工作制度化、科学化。,4、成本费用核算与管理控制,公司成本费用核算与管理的基本任务是按照国家规定的成本费用开支范围，严格审核和控制成本费用支出；及时完整地记录和反映成本费用支出；正确计算产品成本和期间费用；建立健全全员目标成本费用管理责任制；强化成本费用的事前预测、事中控制、事后分析和考核，综合反映经营成果；为经营决策提供可靠的数据和信息；不断挖掘内部潜力、节约开支、努力降低成本费用，提高经济效益。公司已建立了较完备的成本费用控制系统，制定了工程管理制度、合同管理办法、存货盘点制度及财务成本核算制度，能做好成本费用管理的各项基础工作、明确费用的开支标准和范围。,5、资产管理控制,公司已制定了固定资产管理办法现金管理办法等资产管理控制制度，能对货币资金、实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、经办与审核相分离；实物定期盘点、财产记录、账实核对等措施，定期或不定期对货币资金、应收款项、对外投资、固定资产、在建工程、无形资产等项目进行盘点、对帐和调查，按照公司制定的财务管理制度等制度，确保帐实相符，报告期内，公司没有违反相关规定的事项发生。,6、工程项目管理控制,10,公司已制订并完善了工程项目建设管理暂行规定，对工程招投标管理及采购管理、投资控制、审批、报销事项和程序进行了明确的规定。公司主要通过加强政策研究和市场调查、完善采购招标制度、严格工程发包合同审核及实施工程项目建设管理暂行规定等办法控制工程项目管理过程中面临的主要风险。,7、内部控制审计,公司制定了内部审计制度，成立了专门的内部审计部门（即经检审计部），该部门直接对董事会负责，行使内部审计职能，董事会审计委员会根据审计部的工作计划，每季度召开一次会议，对审计部提交的工作报告进行审议。内部审计部门主要依据法律法规和有关规章制度对公司各分公司、各控股子公司及各职能部门的与财务收支相关的各项经济活动事项进行专项审计，建立了离任审计、经济审计、工程招投标、大型材料设备采购、宾馆酒店后厨原材料采价及审核等工作程序，并逐步完善。公司已配置合适的专职人员充实内部审计工作队伍，已进行了适当的内部审计程序。,为确保公司内部控制的完整和有效性，公司各职能部门、各分支机构、各控股子公司定期自行检查其内部控制，内部审计部门具体负责内部控制有效性的评估工作，定期检查公司内部控制缺陷，评估其执行的效果和效率，并及时提出改进建议。对检查出的公司内部控制缺陷，由董事会办公室和内部审计部门共同负责提出完善内部控制、改善内部控制缺陷的方案，经公司权力机构批准后，由各职能部门改进，并由内部审计部门跟踪改进方案的执行情况。,通过内部控制审计，促进公司强化管理，提供内部控制、内部监督的,有效性，进一步防范企业经营风险和财务风险。,11,、,、,、,（二）公司重点控制活动执行情况,1、关于对子公司的管理控制,公司严格按照有关法律法规和上市公司的有关规定对子公司进行管理，明确了向子公司委派的董事、监事及高级管理人员的选任和职责权限；建立了重大事项报告制度，及时向公司分管责任人报告重大业务事项、财务事项，定期向公司提供季报（月报）包括业务运作报告、财务报告。,2、关于关联交易,公司严格按照深圳证券交易所股票上市规则及有关法律法规对关联交易的对象、内容、审批程序和披露的规定执行，遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则。,3、关于对外担保的内部控制,公司严格按照上市公司治理准则公司章程和证监会关于上市,公司对外担保的相关规定以及有关法律,法规、风险管理等各项内容，严密监管公司对外担保行为，规范相关担保程序。未经董事会或股东大会批准，公司不得对外提供担保。,4、募集资金使用的内部控制,根据公司法证券法上市公司证券发行管理办法深圳证券交易所股票上市规则深圳证券交易所上市公司规范运作指引等法律、法规和规范性文件的规定，公司制订了募集资金使用管理办法，该制度对募集资金的保存、使用、管理和监督等作了明确规定。本报告期内，公司没有违反相关规定的事项发生。,12,5、关于重大投资,公司的重大投资遵循了合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险。公司章程中明确了股东大会、董事会对重大投资的审批权限，建立了严格的审查和决策程序，对重大的投资项目严格按照公司制定的投资决策管理制度执行，必须经过董事会或股东大会批准后方可实施，并明确规定了投资项目的审批程序、审批权限、组织与实施、运作与管理，控制投资风险，注重投资回报率，遵循合法、安全、有效的原则。,6、关于信息披露,公司按照有关信息披露的证券法规制定了信息披露管理制度详细规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责，信息披露的内容和标准，信息披露的报告、流转、审核、披露程序，信息披露相关文件、资料的档案管理，投资者关系活动开展，信息披露的保密与处罚措施等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定，以便对公司信息披露和重大信息沟通进行全程、有效的控制。公司采取多种方式及时、准确、完整、公平地向投资者进行信息披露工作。,7、关于内幕信息保密情况,公司董事、监事、高管人员及相关信息披露义务人严格按照证券法、上市公司信息披露管理办法等的相关规定，切实履行信息披露义务，公平地向所有投资者披露股价敏感重大信息，以使所有投资者均可以同时获悉同样的信息，没有有选择性地、提前向特定对象单独泄露。,十、公司内部控制工作计划,1、公司按照企业内部控制基本规范和企业内部控制应用指引,13,等相关规定与要求，并结合公司实际，坚持以风险控制为原则，对公司内部控制体系进行了不断优化，以适应不断变化的外部环境和内部管理要求，提高经营效率。,2、公司将积极组织董事、监事和高级管理人员参加监管部门举办的后续教育培训，强化法律意识和规范运作意识，充分认识内控管理的重要性。并对公司全体员工贯彻落实内控管理制度要求和业务流程的有效实施。,3、持续加强对内部控制管理的督查检查，公司经检审计部将加大内控检查，并不断探索内部审计的措施和方式、方法，确保公司各项制度的始终如一的严格执行，促进公司健康、可持续发展。,十一、内部控制自我评价结论,董事会认为：公司在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等各个方面已经建立了规范、完整、有效的内控制度体系，2011年公司内部控制制度有效运行，保证了公司经营管理的正常进行，具有合规性、完整性和有效性。但由于内部控制本身固有的局限性、内部环境、宏观环境、政策法规的变化，公司将及时对内部控制制度进行补充、完善、调整，为实现公司战略经营目标提供合理保障。,峨眉山旅游股份有限公司董事会,二一二年三月三日,14,