全面预算管理[全面预算管理全套资料].doc

【主题】：全面预算管理 【类型】：原创【时间】：2003年2月完成并提报集团【发表】：2003年10月发布于AMT CLUB【背景】： 应作者所属集团管理单元之要求，为其作的全面预算管理体系，时任公司副总经理兼财务总监。【正文】：企业背景：某集团公司，经营几大类不同的业务，每类业务又有好几个企业，因此集团分别成立管理单元进行管理。集团已推行战略预算，但只对管理单元，各管理单元的全面预算体系根据业务特点自行建立。基本思路：1.要与集团的战略预算管理结合，是其延伸和细化的具体体现，在编制时间和预算格式上也力求一致。2.与现行的企业报表和集团汇总报表基本吻合，在财务预算报表的项目设置和指标计算上与日常的报表体系完全一致。3.与管理单元的战略规划管理衔接，战略管理委员会的一个基本职责也是推行全面预算管理，故在预算委员会的设置、预算会议的召开均和战略管理会议结合。4.与绩效评价结合，全面预算也是形成管理单元及各企业关绩效指标的主要来源，是整个绩效管理的基础和依据。通过预算与绩效管理相结合，使企业真正拥有明确、可行的目标，促进企业的各项经营活动更好地符合战略规划的要求。5.预算本身并不是最终目的，而是充当一种在战略与经营绩效之间联系的工具。主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现集团的战略目标。6.预算不是一套涵盖所有会计科目的表格，而是企业生产经营计划的体现，所以特别增加了对环境和市场的分析，首先作出策略计划和目标设定，然后才是数据预测。预算文件构成：1.全面预算管理制度（8页）：规定了推行预算的目的、管理结构、预算编制内容、审核程序以及调整与评价机制。2.策略计划（16页）： 是在全面审视目标市场的政治、经济环境情况下，通过企业内部的优劣势分析，拟定的企业在未来一年中的经营策略。分XX1、XX2、XX3三个产品线进行分析。3.目标设定（2页）：是在策略计划的基础上制定的企业未来一年的经营目标，是全面预算的总体概括，同样借助战略平衡工具BSC设定。4.预算表格（16张表）：又细分为经营预算、资本支出预算、财务预算三部分，其栏目按前年实际、本年预算及执行情况，未来年度的分季预算，差异额及比率来设置，体现了其连续性并易对前一年度的预算执行情况进行评价。5.预算说明书（3页）：主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。【附件】：附件1全面预算管理制度目录第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法  一、全面预算内容  二、预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附件2策略计划目录1.地区经济信息                                            1.1地区经济趋势1.2政治趋势1.3人力市场趋势1.4技术趋势2.地区政策法规                                            2.1进出口政策2.2人力及劳动保护法规2.3食品行业相关法规2.4交通运输情况及限制2.5税收政策2.6政府募捐及投资优惠政策2.7其他3.产品线分析3.1 XX1产品线分析3.1.1市场环境分析                    3.1.2竞争者分析                3.1.3企业内部分析                    4.机会与威胁                                            4.1机会    4.2威胁5.策略计划                                            5.1公司整体策略计划5.2市场策略计划5.3研发策略计划5.4生产策略计划5.5财政策略计划5.6人力策略计划5.7其他策略计划附件3目标设定附件4财务预算表一、经营预算            1、销售数量预算2、销售金额预算3、单位销售成本预算4、存货预算表5、营业费用预算6、管理费用预算7、制造费用预算8、财务费用预算9、人力预算二、资本性支出预算            10、固定资产投资预算11、未完工项目投资进度预算12、未完工项目投资进度预算    三、财务预算            13、资产负债预算表14、损益预算表15、现金流量预算16、现金需求预算17、关键营运预算附件5预算编制说明书一、业务前提条件二、主要业务交易量三、毛利率水平四、信用政策五、折旧及资产摊销政策六、税收政策七、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明八、资金借贷及利息费用情况说明九、其他可对财务状况产生重大影响的事项