[金牌原创]预算编制工作方案.doc

2015年预算编制工作方案2015年单站核算工作正式开展，预算编制作为单站核算工作的主要内容和基础工作，需要更加规范和准确。为了使2015年单站核算工作顺利开展，收到预期效果，根据以往费用预算编制工作经验，再结合单站核算管理的具体要求，特编制2015年度公司预算编制方案。一、预算编制程序（一）总体程序总体程序:预算准备、数据采集、区域审核、部门审核、财务部审核并汇总、反馈修改、预算管理委员会审定、签订责任人绩效合同。（二）具体程序具体程序:预算管理委员会办公室（财务部）负责整个预算工作的组织和协调工作。编制预算工作时间进度表，明确各阶段工作内容、完成时间及负责单位。1准备期预算管理委员会办公室编制预算基础调查表。主要包括销售量、到位率、非油任务量、中转量、铁路运费、职工薪酬、配送运费、基层各种预算费用、部门各种预算费用、资产投资计划、资产维修计划等预算调查表，同时编制填表说明。将调查表及填表说明下发各基层、发送各部门，进行预算数据的基础调查工作。2编报期（1）销量、到位率、中转量和非油指标销量和非油指标由运作部组织各区域、油站逐级上报。中转量由配送部根据确定后的销量计划编制。（2）各项费用区域、油库、油站、区域财务根据实际情况填报预算基础调查表。区域进行初审和汇总工作，由区域经理和区域财务主管共同负责。各部门预算数据由部门按需预计，填报各项费用的调查表。完成后发送财务部。（3）资产投资和维修资产投资和维修计划由资产部负责统计和编制。3预算审核期区域负责基层库站预算的初审把关，并负责将库站预算整理汇总上报相关部门。运作部和配送部分别负责审核销量、非油指标、区域、油库、油站的专项费用（修理费、水电费、检测费、取暖费、绿化排污费、消防费）预算，编制相关费用的预算核定原则和依据，提交财务部进行汇总。财务部负责区域、油库、油站基础共性费用（办公费、低值易耗品、差旅费、税金）预算原则和依据的制定。财务部同时负责各部门费用数据的审核。4预算管理委员会办公室汇总数据预算管理委员会办公室根据所有经审核后的数据，在全年预算框架内进行平衡、沟通、汇总。（1）对部门报送和审核的基层数据进行汇总。（2）根据各部门报送各项费用的明细计划，结合上年实际发生情况审核部门考核费用。（3）经部门和财务审核后的各项费用按公司管理要求进行归类，形成费用预算框架，根据董事会下达指标平衡各项费用的机动指标。（4）综合上报来的数据，进行单站利润指标测算，包括各项指标构成、测算依据和标准说明。5反馈修改将单站利润、油库费用、区域本部费用、区域财务费用、部门费用发送相关责任单位（包括测算说明），收集反馈意见，对确有实际情况需修改制定原则、依据，或个别库站确有特殊情况，需单独考虑的，主管部门和财务部共同研究修改，并同时修改编制原则和依据，对特殊事项进行记录，以便在今后的预算控制中进行跟踪。6出具预算初稿除基层和部门考核费用外，预算管理委员会办公室根据部门上报数据、历史资料及目前具体情况编制公司非考核性的费用预算。费用预算全部完成后，预算管理委员会办公室综合毛利、费用、其他业务利润、营业外支出等因素， 形成年度财务预算初稿。7预算管理委员会审核预算管理委员会办公室向公司预算理委员会上报财务预算，预算管理委员会确定当年财务预算。预算一经预算管理委员会确定，任何人不得随意变更。8指标下发将审批通过的部门、基层预算分别发送各部门、各基层单位和基层财务，作为部门和基层单位绩效考核和全年预算控制的依据。单站核算方案将与2015年预算同时下发。区域经理、油站经理根据单站利润指标签订绩效合同，其他单位根据考核性费用指标确定绩效中该项考核的年初数据。二、预算编制基本要求1. 预算编制过程中要严格遵守实事求是原则，不得虚列、串报费用。2. 预算上报全面，各单位要根据历年各项支出情况进行费用申报，内容全面，各项数据要有解释和说明，尤其是与往年不同的费用更要提供相关文件或其他证明资料。三、预算编制考核1. 预算编制考核指标在预算管理相关责任人的绩效中增加预算管理的考核内容。具体如下：考核指标在总绩效中所占分值被考核人预算上报准确性指标误差在±10%之内分值5分各报送单位的负责人（库站经理）预算审核准确率误差在±5%之内分值5分财务主管2预算编制考核方式预算上报准确性指标的评定在全年预算确定后，由财务部根据两项指标评定：一是各单位上报预算与最终确定预算间的差异比值；二是年度中间的实地核查的基础数据真实性（核查人员为总部财务部或财务部委托库站稽查人员）。指标评定结果要在2014年12月末前整理完毕，并报送人力资源部和相关业务管理部门，做为当年绩效评分的依据之一。