区属国有企业预算报表编制说明.doc

2013年度区属国有企业财务预算报表编制说明 一、编制范围本套报表编制范围包括区属国有和国有控股企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、资金收支预算表(国资企预03表)、费用支出预算表（国资企预04表）。（三）附表：政府投资项目支出明细表（国资企预05表）、自定项目支出明细表（国资企预06表）、贷款明细表（国资企预07表）、对外投资明细表（国资企预08表）、往来款项明细表（国资企预09表）、费用支出明细表（国资企预10表）、收入预测表（国资企预11表）、资产处置收入明细表（国资企预12表）、吸收投资明细表（国资企预13表）、人员情况登记表（国资企预14表）三、报表封面填制说明1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。企业正在更换法定代表人，但尚未完成变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。四、资产负债预算表（国资企预01表）（一）编制方法1.本表反映企业2013年末资产、负债及所有者权益的预算情况。2.表内“上年数”：企业根据2012年企业财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2012年度财务报表并结合2013年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”计算得出。5.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。7.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。4.其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。10.开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。表内公式：10行（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行（47+48）行；49行50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；除集团公司外，其余企业75行=0（合理性）；39行=78行。五、利润预算表（国资企预02表）（一）编制方法1.本表反映企业2013年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2012年度财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2012年度财务报表并结合2013年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”计算得出。5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。7.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.营业收入：反映企业2013年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。2.资产减值损失：反映企业2013年度各项资产预计发生的减值损失。3.公允价值变动收益：反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“”号填列。4.投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“”号填列。5.提取法定盈余公积金：反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。6.应上交国家利润（国家股利）：反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2012年度的利润（国家股利）金额。六、资金收支预算表（国资企预03表）（一）编制方法1.本表主要反映企业2013年度的资金收入、资金支出、资金缺口或盈余、融资计划等预算情况。2.表内钩稽关系如下：资金支出合计=项目支出+归还到期贷款+利息支出+费用支出（不含折旧、摊销）+其他支出；资金收入合计+2012年末货币资金余额-资金支出合计=资金缺口或盈余；资金缺口或盈余+计划融资=2013年末货币资金余额。3.区定投资项目与政府投资项目支出明细表年度投资计划合计金额一致；该金额在区定项目投资计划下达后按程序对融资计划进行调整。4.归还到期贷款与贷款明细表2013年度还贷金额各项合计数一致。5.利息支出包含支付的利息及贷款咨询顾问费；贷款咨询顾问费在贷款明细表备注栏注明相应金额，汇兑损失、金融机构手续费金额较小的可不填列，如果金额较大填入其他支出其他栏。6费用支出（不含折旧、摊销）中销售及管理类费用与费用支出预算表中的销售及管理类费用金额一致。资产类支出中存货等购置支出是指经营性公司购入库存商品等的支出，已在开发成本中核算的项目支出不在此填列。其他非流动资产购置支出是指装修费等列入长期待摊费用等科目核算的支出项目。7其他支出：对外投资支出与对外投资明细表新增对外投资合计金额项一致；借出与归还往来款与往来款明细表（国资企预09表）相关各项一致，要支付利息的往来款已填入归还到期贷款栏的，本栏不再重复填列；减资支出与吸收投资明细表中减少资本合计金额一致；捐赠、赞助支出与费用支出表中相应项目金额一致；利润分配支出与吸收投资明细表2013年度预计支付以前年度利润合计金额一致；无法确定支出项目的现金流出事项填入其他栏。8资金收入：预计收入与收入预测表相关栏目合计金额一致；收回投资与对外投资明细表相应栏目合计金额一致；往来款收入与往来款明细表相应金额一致；投资收益与对外投资明细表相应栏目合计金额一致；资产处置收入与资产处置收入明细表相应栏目合计金额一致；吸收投资与吸收投资明细表相应栏目合计金额一致；无法确定资金流入项目归属的，填入其他栏。七、费用支出预算表（国资企预04表）（一）编制方法1.本表主要反映企业2013年度的费用支出预算情况。2.表内“上年实际数”有关指标根据企业2012年度实际发生数分析填列。其中：损益类是指记入利润表项目核算的费用项目，资产类是指记入开发成本、在建工程等资产类科目的各项支出。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2012年度财务报表并结合2013年度预计情况填列。4.表内“销售及管理类费用”明细项目与镇国资办20128号文规定的管理性科目核算内容一致，不在表内列示科目核算的其他费用如“销售服务费”等在表内空白处自行添加科目，并与费用支出明细表对应的项目小计一致。4.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。（二）表内有关指标解释1. 人工成本总额（含劳动派遣费用）：反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等，包含劳务派遣费用。2.工资总额：反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额，不含劳务派遣费用。3.福利费用：反映企业预计的在工资以外给职工个人以及用于集体的福利费用，主要包括企业负担的职工医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、集体福利设施、集体福利事业补助支出及实物福利等。4工会经费：公司拨付给工会组织的专项费用，用于工会活动等支出。5职工教育经费：公司为职工支付的各项后续职业教育和职业培训支出。6.社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用。7住房公积金：公司为职工支付的住房公积金。8补充养老和医疗保险：经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。9劳动保护费：为进行安全生产，用于劳动保护方面的支出。10.支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。11.支付给内退及其他人员工资费用：反映企业预计支付给内退及下岗职工工资等。12劳务派遣费：反映企业一个会计年度内实际履行的劳务派遣用工合同金额，包括支付的劳务派遣用工劳务报酬、社会保险费和劳务派遣机构管理费等。13资产购置支出：反映企业预计2013年购置存货等流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等非流动资产发生的费用总额（已列入项目支出的资产购置支出不在此填列）。14.捐赠、赞助支出：反映企业2013年预计在各种公益事业上发生的支出。八、企业人员情况登记表（国资企预14表）（一）编制方法1.表内企业人员信息按2012年度内曾在企业领取薪酬或兼职过的各类人员。离休、退休人员、内退下岗人员按实填列。2.建议本表由公司人事部门填制。（二）表内有关指标解释。1.总经理：主管部门任命的公司负责人。2高级管理岗位：指公司副总经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员。3.中级管理岗位：指部门经理等企业中层管理人员。4.专业业务岗位：指直接从事生产经营、提供劳务服务等业务活动和从事企业行政管理的人员。5.辅助岗位：指不直接从事生产经营，为生产经营活动提供间接服务的打字、文印、驾驶员、炊事员等人员。6.勤杂岗位：指门卫、清洁工等人员。