XXX有限公司应收帐款管理制度.docx

XXX有限公司应收帐款管理制度为保证公司能最大可能的利用客户用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；要高度重视应收账款内部控制，优化内部控制措施，调整销售和催收政策，做好应收账款风险管控、催收成本管控工作，尽可能全额收回应收款项，减少坏账损失，保障企业的收入利益不受损。特制定本制度。一、应收账款的核算1、销售人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。2、公司销售部及相关部门要准确核算收入金额，财务部要准确记录已开票、未开票的应收账款。财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。3、财务部要及时追踪已到结账期的应收账款，对于未付款的，公司销售部应及时催款。3、销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。4、财务部应及时编制应收账款账龄分析表，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。同时按照财务制度计提坏账准备，准确的反映应收账款的账面价值。5、应收账款到账后，财务部门应当及时销账。应收账款发生折让或退货时，应填写折让证明或退货单，由财务部门按照规定进行账务处理。二、应收账款的催收1、销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。2、应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆帐，具体标准如下：(1)、正常应收账款：帐龄在信用期内或超过信用期不足20天。(2)、逾期应收账款：帐龄超过信用期20天且在90天内。(3)、呆滞应收账款：帐龄超过信用期90天且在360天内。3、销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。4、对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。三、应收账款的清查1、销售人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向事业部经理报告并建议应采取的措施。2、销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。3、财务部和“部门应收账款责任人”每季度至少核对一次权责应收账款、合同应收账款和发票应收账款。如果“部门应收账款责任人”提供的应收账款金额与财务部的账面金额存在差异，则双方需查清原因并进行处理。4、应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。四、应收账款的考核1、财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。2、公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。五、应收账款管理费用1、在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。2、应收账款实行每月报告制度，报告内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催款书面通知等。责任部门应于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管副总经理。六、坏账核销管理程序1、坏账损失确认原则2、债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；3、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；4、涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；5、逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；6、逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。7、坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。七、可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。本规定由公司财务部负责解释，本规定自发布之日起执行。XXX有限公司财务部20XX年XX月XX日