600598 北大荒内部控制规范体系建设实施工作方案.ppt

年内部控制规范体系建设,；,黑龙江北大荒农业股份有限公司,2012 年内部控制规范体系建设实施工作方案,根据中国证券监督管理委员会上市部关于做好 2012 年上市公司建立健全内部控,制规范体系监管工作的通知（上市部函【2012】86 号）、中国证券监督管理委员会,黑龙江监管局关于做好 2012 年内部控制规范体系建设工作的通知（黑证监上字,【2012】1 号）等文件精神，为进一步加强和规范公司内部控制行为，促进公司建立健,全内部控制规范体系并保证其有效实施，全面提升公司经营管理水平和风险防范能力，,促进公司长期可持续发展，为做好 2012 年内部控制规范体系建设工作，制定公司 2012,年内部控制规范体系建设实施工作方案。,一、基本情况介绍,公司基本情况,公司简称：“北大荒”,股票代码：600598；,上市地：2002 年 3 月 29 日上海证券交易所上市；,公司性质：农业类上市公司；,公司经营范围：水稻、小麦、大豆、玉米等粮食作物的生产、精深加工、销售；,化肥（尿素）、二氧化碳、液氨、氧气、液氧、液氮、甲醇的生产与销售；与种植业生,产及农产品加工相关的技术、信息及服务体系的开发、咨询和运营；种子引进、繁育、,加工、销售；造纸，中草药材种植、加工和销售；自营进出口和投资兴办实业；经营,本企业自产产品及相关技术的出口业务；复合肥生产销售、化肥零售。,公司组织架构,1,公司现拥有 16 家农业分公司、浩良河化肥分公司，7 家控股子公司。,注 1：审计部在审计业务上接受董事会审计委员会的指导和监督，并向审计委员会,报告。,注 2：总会计师协管发展计划部。,二、内部控制规范体系建设实施工作总体要求,根据黑证监上字20121 号关于做好 2012 年内部控制规范体系建设工作的通知,要求，公司内部控制规范体系建设实施按照“董事长高度重视，全员统一认识，重点,突出”的工作思路，公司内部控制规范体系建设实施工作总体要求为：董事会负责内,部控制的建立健全和有效实施，董事长为内控建设的第一责任人，监事会对董事会建,立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。,2,三、内部控制规范体系建设实施工作组织架构,为保证建立健全内部控制规范体系及其有效实施，公司专门成立风险控制管理委员,会。风险控制管理委员会下设办公室，办公室设在公司风险控制部，负责公司风险控,制管理的日常工作。公司风险控制管理委员会成员：,主 任：王道明（董事长）,常务主任：丁晓枫（总经理）,副主任：徐丰年（监事会主席）史晓丹（副总经理、董事会秘书）杨占海（副,总经理、总会计师）杨忠诚（副总经理）崔金福（副总经理）,成 员：总部各部门负责人。,公司风险控制管理委员会办公室成员：,主任：张春花,成员：赵德鑫、孙闯。,同时，公司还要求各分、子公司成立相应的风险控制管理委员会，由各分、子公司,主要领导担任主任、财务总监担任常务主任；风险控制管理委员会下设办公室，作为,分、子公司风险控制管理的日常工作机构；风险控制管理部门原则上应作为各单位的,机关部门单独设立，部门负责人级别不低于其它内设部门负责人；没有条件单独设立,风险控制部门的单位，可以在财务部或审计部配备专职岗位，由专人负责风险控制管,理工作，其级别享受部门负责人待遇。,四、前期开展内部控制建设工作情况,2010 年 11 月 19 日，公司聘请北京信永方略管理咨询有限责任公司提供内部控制规,范体系建设咨询服务。一是明确公司内部控制规范体系建设的工作目标。即按照国家,五部委要求从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面建,3,、,、,、,；,立与实施有效的内部控制，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及,相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略实现；二是思想上重视，,机制上保障。公司董事长、总经理高度重视内控规范体系建设工作，成立了专门的风,险控制部门，形成了主要领导亲自抓、专业部门组织协调、管理咨询机构唱主角、各,部门协同配合的良性互动局面；三是扎扎实实开展工作，杜绝形式主义。内控规范体,系建设不是做表面文章，需要踏踏实实、不断完善，公司结合自身行业特点，将内控,与现有管理制度相融合，保证内控制度设计合理、运行有效；四是注重强调内控宣传,和培训效益，创造一个良好的内控环境。公司通过召开内控启动大会、电视电话培训、,内控专题研讨会、内控建设经验交流会、内控建设现场指导、内控系统培训班等多种,形式，在全员中宣传、贯彻内控理念、内控知识。,取得的阶段性成果,完成公司治理结构及组织管理体系诊断报告，编制完成公司总部岗位职责说,明书，编写完成组织架构管理制度子公司管理办法发展战略管理制度等,45 个内部控制管理制度，编写完成公司总部合并报表管理流程关联交易管理流,程信息披露管理流程等 55 个管理流程；完成了两家农业分公司、浩良河化肥分,公司、五家子公司内控规范体系建设工作，完成了十四家农业分公司业务管理流程复,制工作。2011 年 10 月 26 日公司以内部明电形式下发关于加快推进内控规范体系试,运行工作的通知，要求已经基本完成内控规范体系建设工作的单位开始试运行。,尚未完成的事项,应由管理咨询机构完成的公司总部“管理信息系统项目监理服务”、北大荒米业内,控规范体系建设、公司内控体系设计有效性测试、出具公司内部控制自我评价手册,制定公司内部控制检查评价与考核办法；编制公司内部控制手册；北大荒担保,4,公司内控规范体系建设工作；分、子公司依照国家法律法规、基本规范和配套指,引，在公司内部控制管理制度基础上，建立健全及修改完善本企业内控规范体系。,五、内部控制规范体系建设工作计划,内部控制工作实施范围,实施范围,公司及分、子公司逐步完善内控规范体系建设，分、子公司要与公司同步开展内控,规范体系建设工作，实现建立和实施内控规范体系在公司的全覆盖。内部控制工作具,体实施范围：,北大荒农业股份有限公司总部；,十七家分公司：二九分公司、宝泉岭分公司、新华分公司、江滨分公司、友谊分,公司、八五二分公司、八五三分公司、二九一分公司、七星分公司、八五九分公司、,勤得利分公司、青龙山分公司、八五六分公司、八五四分公司、庆丰分公司、兴凯湖,分公司、浩良河化肥分公司；,七家子公司：北大荒米业公司、北大荒龙垦麦芽公司、北大荒纸业公司、北大荒希,杰公司、北大荒鑫亚经贸公司、北大荒鑫都房地产开发公司、北大荒投资担保公司。,实施内容,规范公司及子公司治理结构和各项议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职,责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制；要求各分、子公司结合业务特点和内,部控制要求设置内部机构，明确部门职责权限，定岗定编，明确岗位工作职责，编制,岗位职责说明书，做到不相容职务实行岗位分离，形成各司其责、各负其责、相互,制约、相互协调的有效内控工作机制，明确各部门的职责权限，避免职能交叉、缺失,或权责过于集中，体现机构设置的整体控制力，权责划分清晰，部门相互牵制，权利,5,、,、,、,、；,与责任相匹配，同时体现了专业化分工、专业化协作的理念；,按照基本规范要求和配套指引要求，建立公司内部控制管理制度，包括但不限于,以下制度内容：组织架构管理制度子公司管理办法分公司管理办法发展,战略管理制度、人力资源管理制度、职业道德行为守则、企业社会责任管理制,度、企业文化管理制度、风险管理制度、反舞弊制度、举报投诉和举报人保,护制度、重大风险预警与突发事件应急处理制度、投资管理制度、筹资管理制,度、资金营运管理制度、固定资产管理制度、无形资产管理制度、研究与开,发管理制度、工程项目管理制度、担保管理制度、业务外包管理制度、财务,报告管理制度、预算管理制度、合同管理制度、内部信息传递管理制度、重,大信息内部报告制度、信息披露管理办法、信息系统管理制度、内部审计管理,制度内部控制评价管理制度关联交易管理办法招标管理办法“三重一,大”决策制度、员工带薪年休假管理制度、请销假管理制度、关键岗位轮换管,理制度、财务管理制度、外派董事、监事管理办法、印章管理办法、安全生,产管理制度农业服务体系管理办法农机机械管理制度农业生产管理制度,水利工程管理办法、土地承包管理制度、土地资源管理制度、募集资金使用,管理制度、高级管理人员经营业绩考核与薪酬管理办法、审计委员会年报工作规,程、内部信息知情人管理制度、外部信息使用人管理制度、年报信息披露重大,差错责任追究制度独立董事年报工作制度金融衍生品交易管理制度,按照基本规范要求和配套指引要求，按照以下业务循环建立一级业务管理流程，,包括但不限于以下内容：财务报告与披露管理、资产管理、在建工程管理、采购与付,款管理、存货管理、资金管理、人力资源与薪酬管理、销售与收款管理、费用管理、,税务管理、预算管理、招标管理、合同管理、应收款项管理、应付款项管理、农机作,6,、,；,业管理、农作物保护管理；一级业务管理流程下设数个二级业务管理流程（略）。,内部控制工作计划实施时间安排,1.要求 2011 年内控规范体系已经基本建设完成的单位，将内控建设成果报备公司,风险控制部并于 2012 年 1 月 1 日起全面开始实施；,2.2 月份，制定完成公司 2012 年风险控制工作要点，指导分、子公司在此基础上，,结合本公司实际，编制 2012 年度风险控制工作计划及内部控制工作方案，并于 2 月末,前上报风险控制部；,3.3 月份，完成制订公司内部控制实施工作方案，并将经董事会审议通过的公司,实施内部控制工作方案上报黑龙江省证监局和上海证券交易所备案；,4.5 月末前，组织、协调管理咨询机构完成北大荒米业公司内控规范体系建设项目；,5.6 月末前，协助管理咨询机构完成公司总部“管理信息系统项目监理服务”内控,体系建设工作；,6.6 月末前，对公司内部控制实施进展情况进行检查、总结并形成书面报告，报送,总经理、董事会审议通过后，上报黑龙江省证监局和上海证券交易所；,7.10 月末前，在试运行的基础上，协助管理咨询机构完善公司总部内部控制业务管,理流程和内部控制管理制度，出具内部控制流程汇编内部控制制度汇编；,8.12 月末前，协助管理咨询机构完成公司及分、子公司内部控制体系设计有效性测,试，出具内部控制自我评价手册,9.12 月末前，制订公司内部控制检查评价与考核办法（试运行稿）并在年内对,公司总部及分、子公司实施考核；,10.12 月末前，对公司及分、子公司内部控制实施进展情况进行检查、总结并形成,书面报告，报送总经理、董事会审议通过后，上报黑龙江省证监局和上海证券交易所；,7,11.利用全年时间完成：,组织开展公司日常风险识别和评估，协调跨部门风险管理工作，监督检查公司日,常风险管理制度的执行情况；指导公司总部及分、子公司编制风险控制文件并进行有,效性审核；对现有内控制度与梳理风险后编制的风险清单进行比对，查找内控缺陷，,制定内控缺陷整改方案，通过及时修订内控制度、及时调整机构设置和业务流程、及,时调配人员等方法措施落实缺陷整改工作计划，明确整改责任部门、责任人及承诺的,整改完成时间，跟踪检查整改效果；,组织、协调公司各部门及分、子公司对内部控制实施的有效性进行自查、测试和,评价，形成书面报告上报公司管理层，并在此基础上完善内部控制规范体系；,组织公司内部控制自我评价工作；,组织内部控制规范体系业务培训。组织内控人员参加国家权威部门及省证监局的,培训、组织公司全员培训、组织公司总部管理人员培训、组织内控人员专业培训。,六、内部控制自我评价工作计划,内部控制自我评价的组织和实施部门,公司内部控制评价按照统一领导，分级管理的原则进行，即公司董事会负责领导，,公司审计部和风险控制部负责具体组织和实施，公司各部门及企业负责本单位的内部,控制评价工作。,内部控制自我评价的范围,实施范围,公司内部控制自我评价涵盖公司和全部下属分、子公司，以及其重要的业务领域和,经营环节。,评价内容,8,公司内部控制评价的具体内容围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、,内部监督等要素确定，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。公司对被评价单位,内部控制的有效性进行评价，应当至少涉及下列内容：,评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了公司层面的风险和所有重要,的业务流程层面的风险；,被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科,学、阶段性工作要求是否合理；,被评价单位内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权是,否合理；,被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告；,被评价单位是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整改的机制；,被评价单位在评价期间是否出现过重大风险事故。,自我评价时间安排,内部控制自我评价工作将于 2012 年 12 月至 2013 年 3 月进行。,公司将于 2012 年 12 月前制定评价工作方案，组成评价工作组。评价工作组由公司,审计部、风险控制部以及从总部其他部门和分、子公司抽调的业务骨干组成。工作组,成员严格遵守回避原则。,评价工作组将以前期内部控制建设的成果为基础，按照确定的样本量，对纳入评价,范围内的经营主体、重要业务领域、重要流程进行抽样测试，通过个别访谈、调查问,卷、穿行测试和对比分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效,的证据，编制内部控制自我评价工作底稿。对于实际执行情况与制度和流程设计存在,差异的，工作组将查明原因并明确记录。,9,内部控制缺陷的认定,内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司将根据全面性、重要性及客观性原则,评价内部控制缺陷影响整体内部控制目标实现的严重程度，制定缺陷认定标准，包括,定性标准和定量标准。其中定性标准包括公司内部控制体系的健全程度、管理层对于,内部控制的重视程度、员工对于内部控制体系的了解和认同程度以及内部控制体系的,合理性和运行有效性等，定量标准主要是缺陷隐含的风险可能给公司造成的损失程度。,内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具体认定标准由,公司董事会审计委员会审核后，提交公司董事会审议批准。,内部控制测试工作底稿编制完成后，评价部门负责编制内部控制缺陷认定汇总表，,结合日常监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表,现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向公司,管理层或董事会、监事会报告，同时向发现缺陷的单位下达整改通知，督促完成整改。,重大缺陷由公司董事会予以最终认定。,编制和披露内部控制自我评价报告,2013 年 3 月，评价工作组根据内部控制工作整体情况及自我评价情况，客观、公正、,完整地编制内部控制自我评价报告。年度内部控制评价报告报经公司董事会通过后，,于基准日后 4 个月内报出。,七、内部控制审计工作计划,工作任务,1.内部控制审计机构,公司计划于 2012 年 6 月 30 日前，根据相关要求确定聘请内控审计的会计师事务所，,其将对公司 2012 年 12 月 31 日为基准日的内部控制设计与运行有效性进行审计。,10,、,2.内部控制审计工作计划,风险控制部负责与选定的内部控制审计机构进行沟通，结合北大荒股份内部控制自,我评价工作计划，由外部审计机构提出内部控制审计计划，包括审计范围、审计方法、,工作时间等，并由风险控制部负责沟通、协调和配合相应的审计工作。,3披露内部控制审计报告,外部审计机构根据企业内部控制基本规范企业内部控制审计指引的相关要,求开展审计工作，出具审计报告。公司按照监管机构的要求在规定时间内披露内部控,制审计报告。,计划完成时间及责任人,北大荒股份内部控制审计工作的具体时间，由外部审计机构与北大荒股份风险控制,部共同协商确定，并以书面文件的形式提请公司风险控制管理委员会审议。,公司风险控制管理委员会具体负责组织协调内部控制的建设实施及日常工作，风险,控制部作为公司风险控制管理委员会的具体工作部门，及时向管理委员会成员通报情,况，加强与外部审计机构的协调配合，按照监管部门要求及时披露内部控制审计报告。,二一二年四月一日,11,