华天科技：审计报告.ppt

160086-10-882191910086-10-88210558,2,Website,审 计 报 告国浩审字2012第 702A656 号天水华天科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的天水华天科技股份有限公司（以下简称“华天科技公司”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。-1-,三、审计意见我们认为，华天科技公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华天科技公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京,中国注册会计师：刘志文中国注册会计师：张亚兵,二一二年三月十一日-2-,资产负债表,编制单位：天水华天科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,331,605,681.13,219,905,425.76,364,453,272.58,336,086,350.66,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,18,133,034.04244,991,076.34139,461,890.60,13,557,350.31237,614,771.53146,484,655.20,8,076,094.58226,561,223.4254,070,299.63,7,566,997.41229,891,452.1032,416,476.16,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,72,100.03,72,100.03,其他应收款,13,049,049.31,52,476,131.04,6,212,092.11,46,122,313.50,买入返售金融资产,存货,132,024,621.82,97,513,186.12,121,309,079.37,104,808,207.03,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,879,337,453.27,767,623,619.99,780,682,061.69,756,891,796.86,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,230,347,310.93,617,145,786.04,5,000,000.00,258,798,475.11,投资性房地产,固定资产在建工程,969,603,887.63110,423,821.86,674,224,176.3146,186,524.07,724,097,074.05117,768,448.64,560,456,817.9821,162,101.89,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,93,683,505.80,55,965,930.01,94,751,936.93,56,034,528.64,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,838,216.6622,795,908.01,1,019,005.0617,676,742.08,1,106,559.5218,098,843.97,1,332,545.0217,625,383.31,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,427,692,650.892,307,030,104.16,1,412,218,163.572,179,841,783.56,960,822,863.111,741,504,924.80,915,409,851.951,672,301,648.81,-3-,债,：,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动负债：,短期借款,76,708,100.00,76,708,100.00,116,622,700.00,116,622,700.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,52,000,000.00265,895,514.435,289,102.40,51,000,000.00215,622,050.012,290,592.16,53,320,000.00224,435,294.553,489,050.80,53,320,000.00202,486,123.542,802,680.80,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,28,470,538.59-31,624,075.12,22,158,875.59-5,909,421.36,29,588,768.25-12,724,020.19,26,492,283.756,981,880.69,应付利息应付股利,574,081.94,其他应付款,5,801,880.11,5,059,682.04,15,559,375.81,4,749,073.66,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负其他流动负债流动负债合计,65,000,000.008,183,469.20476,298,611.55,30,000,000.007,908,469.20404,838,347.64,80,000,000.002,376,936.27512,668,105.49,80,000,000.002,193,750.02495,648,492.46,非流动负债：,长期借款,276,000,000.00,230,000,000.00,125,000,000.00,80,000,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,106,224,480.75382,224,480.75858,523,092.30,96,578,859.81326,578,859.81731,417,207.45,85,625,976.32210,625,976.32723,294,081.81,84,055,208.30164,055,208.30659,703,700.76,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,406,130,000.00528,188,031.88,406,130,000.00527,889,457.49,373,230,000.00210,570,031.88,373,230,000.00210,271,457.49,减：库存股专项储备,盈余公积,57,865,769.06,57,865,769.06,49,334,906.25,49,334,906.25,一般风险准备,未分配利润,451,026,873.38,456,539,349.56,380,601,647.25,379,761,584.31,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,443,210,674.325,296,337.541,448,507,011.862,307,030,104.16,1,448,424,576.111,448,424,576.112,179,841,783.56,1,013,736,585.384,474,257.611,018,210,842.991,741,504,924.80,1,012,597,948.051,012,597,948.051,672,301,648.81,公司负责人：肖胜利,主管会计工作负责人：宋勇-4-,会计机构负责人：吴树涛,利润表,编制单位：天水华天科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,308,920,880.271,308,920,880.27,1,245,034,294.831,245,034,294.83,1,161,237,632.021,161,237,632.02,1,155,920,985.621,155,920,985.62,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,1,258,957,549.811,062,957,377.99,1,181,966,489.271,016,021,060.24,1,038,541,618.27893,103,586.27,1,033,129,448.65897,421,982.89,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,3,820,373.4127,858,180.09136,928,555.0125,467,282.821,925,780.49,3,115,341.3426,561,720.29113,973,527.7021,323,300.33971,539.37,2,927,565.1823,229,677.32112,455,265.625,064,269.941,761,253.94,2,422,811.9922,892,344.06102,634,978.946,177,938.881,579,391.89,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,-591,325.09-591,325.09,-591,325.09-591,325.09,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,49,372,005.3737,335,869.0994,540.08,62,476,480.4732,874,070.4811,971.30,122,696,013.7510,051,283.381,802,147.19,122,791,536.979,828,784.841,420,024.43,损失,其中：非流动资产处置,53,178.12,10,971.30,415,569.60,344,947.01,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,86,613,334.386,835,165.5179,778,168.8778,956,088.94822,079.93,95,338,579.6510,029,951.5985,308,628.0685,308,628.06,130,945,149.9417,875,985.31113,069,164.63111,871,226.261,197,938.37,131,200,297.3816,249,648.98114,950,648.40114,950,648.40,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.20850.2085,0.29970.2997,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,79,778,168.8778,956,088.94,85,308,628.0685,308,628.06,113,069,164.63111,871,226.26,114,950,648.40114,950,648.40,归属于少数股东的综合收益总额公司负责人：肖胜利,822,079.93主管会计工作负责人：宋勇-5-,1,197,938.37会计机构负责人：吴树涛,现金流量表,编制单位：天水华天科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,871,216,188.49,825,023,702.05,770,974,544.92,768,526,772.82,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,4,917.39,收到其他与经营活动有关的现金,72,287,646.66,67,410,599.06,67,864,934.54,64,507,970.41,小计,经营活动现金流入,943,503,835.15,892,434,301.11,838,844,396.85,833,034,743.23,购买商品、接受劳务支付的现金,443,587,774.62,428,610,429.30,340,358,591.08,343,368,110.04,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,168,096,757.3763,742,097.8549,602,463.43,134,687,829.4656,088,418.3041,608,217.62,116,755,855.1153,131,401.9536,105,746.01,104,189,727.7148,244,103.4178,895,961.48,小计,经营活动现金流出,725,029,093.27,660,994,894.68,546,351,594.15,574,697,902.64,经营活动产生的现金流量净额,218,474,741.88,231,439,406.43,292,492,802.70,258,336,840.59,-6-,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的,158,980.00,21,374,669.46,479,825.00,38,606,862.89,现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,245,075,519.52,95,075,519.52,小计,投资活动现金流入,158,980.00,21,374,669.46,245,555,344.52,133,682,382.41,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,441,142,610.65,389,899,544.10,455,065,740.56,266,843,976.46,现金,投资支付的现金,225,938,636.02,358,938,636.02,5,000,000.00,10,000,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,65,000,000.00,小计,投资活动现金流出,732,081,246.67,748,838,180.12,460,065,740.56,276,843,976.46,投资活动产生的现金流量净额,-731,922,266.67,-727,463,510.66,-214,510,396.04,-143,161,594.05,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,351,848,000.00,351,848,000.00,取得借款收到的现金,394,228,600.00,348,228,600.00,311,676,200.00,266,676,200.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,小计,筹资活动现金流入,746,076,600.00,700,076,600.00,311,676,200.00,266,676,200.00,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,295,938,000.0024,446,688.77,285,938,000.0021,275,893.63,110,000,000.0022,234,727.11,110,000,000.0021,752,567.11,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,1,330,000.00,1,330,000.00,小计,筹资活动现金流出,321,714,688.77,308,543,893.63,132,234,727.11,131,752,567.11,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,424,361,911.23-2,466,137.37-91,551,750.93,391,532,706.37-2,449,209.32-106,940,607.18,179,441,472.89-1,525,509.43255,898,370.12,134,923,632.89-1,525,954.44248,572,924.99,-7-,加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,354,367,461.75262,815,710.82,326,296,255.83219,355,648.65,98,469,091.63354,367,461.75,77,723,330.84326,296,255.83,公司负责人：肖胜利,主管会计工作负责人：宋勇-8-,会计机构负责人：吴树涛,一般 未分,风险 配利 其他,准备 润,实收,一般 未分,风险 配利 其他,准备 润,减少资本,合并所有者权益变动表,编制单位：天水华天科技股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益资本 减：库 专项 盈余公积 存股 储备 公积,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益资本 资本 减：库 专项 盈余（或 公积 存股 储备 公积股本）,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,373,230,000.00,210,570,031.88,49,334,906.25,380,601,647.25,4,474,1,018,287,1 296,3257.6 210,8 00,00 27,691 42.99 0.00 7.63,37,839,841.41,294,580,485.83,3,648,653.49,919,496,678.36,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,373,230,000.00,210,570,031.88,49,334,906.25,380,601,647.25,4,474,1,018,287,1257.6 210,8 00,001 42.99 0.00,296,327,697.63,37,839,841.41,294,580,485.83,3,648,919,4653.4 96,679 8.36,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,32,900,000.00,317,618,000.00,8,530,862.81,70,425,226.13,822,079.93,430,2 86,1396,16 0,000.8.87 00,-85,757,665.75,11,495,064.84,86,021,161.42,825,604.12,98,714,164.63,（一）净利润,78,956,088.94,822,079.93,79,778,168.87,111,871,226.26,1,197,113,0938.3 69,167 4.63,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和 32,90 317,60,000.18,0000 0.00,78,956,088.94,822,079.93,79,778,168.87350,518,000.00,372,334.25,111,871,226.26,1,197,113,0938.3 69,167 4.63-372,334.25,32,90 317,61所有者投入资本 0,000.18,0000 0.002股份支付计入所有者权益的金额,-9-,350,518,000.00,3其他,372,334.25,-372,334.25,（四）利润分配1提取盈余公积,8,530,862.818,530,862.81,-8,530,862.81-8,530,862.81,11,495,064.8411,495,064.84,-25,850,064.84-11,495,064.84,-14,355,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-14,355,000.00,-14,355,000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,86,130,000.0086,130,000.00,-86,130,000.00-86,130,000.00,四、本期期末余额,406,1 528,130,00 88,030.00 1.88,57,865,769.06,451,026,873.38,5,296,1,448,373,2 210,5337.5 507,0 30,00 70,034 11.86 0.00 1.88,49,334,906.25,380,601,647.25,4,474,1,018,257.6 210,81 42.99,公司负责人：肖胜利,主管会计工作负责人：宋勇-10-,会计机构负责人：吴树涛,母公司所有者权益变动表,编制单位：天水华天科技股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,373,230 210,271,000.00,457.49,49,334,906.25,379,761,584.31,1,012,597,948.05,287,100 296,401,000.00,457.49,37,839,841.41,290,661 912,002,000.75,299.65,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,373,230 210,271,000.00,457.49,49,334,906.25,379,761,584.31,1,012,597,948.05,287,100,000.00,296,401,457.49,37,839,841.41,290,661 912,002,000.75,299.65,三、本年增减变动金额 32,900,317,618（减少以“-”号填列）000.00,000.00,8,530,862.81,76,777,435,826 86,130,765.25,628.06 000.00,-86,130,000.00,11,495,064.84,89,100,583.56,100,595,648.40,（一）净利润,85,308,85,308,628.06 628.06,114,950,648.40,114,950,648.40,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和 32,900,317,618,85,308,85,308,628.06 628.06350,518,114,950 114,950,648.40,648.40,减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,000.00,000.0032,900,317,618000.00,000.00,000.00350,518,000.00,（四）利润分配,8,530,862.81,-8,530,862.81,11,495,064.84,-25,850,-14,355,064.84 000.00,-11-,1提取盈余公积,8,530,862.81,-8,530,862.81,11,495,064.84,-11,495,064.84,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,-14,355,-14,355,000.00 000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,86,130,000.0086,130,000.00,-86,130,000.00-86,130,000.00,四、本期期末余额,406,130 527,889,000.00,457.49,57,865,769.06,456,539,349.56,1,448,424,576.11,373,230 210,271,000.00,457.49,49,334,906.25,379,761,584.31,1,012,597,948.05,公司负责人：肖胜利,主管会计工作负责人：宋勇-12-,会计机构负责人：吴树涛,（,天水华天科技股份有限公司 2011 年度财务报表附注,天水华天科技股份有限公司,财 务 报 表 附 注,2011 年度,（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）,一、公司基本情况,天水华天科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于 2003 年 12 月 25 日。法,定代表人：肖胜利；营业执照注册号：620500000000067；公司住所：天水市秦州区双桥路,14 号；公司的经营范围：半导体集成电路研发、生产、封装、测试、销售；电子产业项目,投资；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材,料及技术的进口业务；水、电、气及供热、供冷等相关动力产品和服务（国家限制的除外）。,2007 年 11 月 6 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字2007374 号文批准，公司公开,向社会公众发行了普通股（A 股）4,400.00 万股，并于 2007 年 11 月 20 日在深圳证券交易,所挂牌上市交易。股票简称：华天科技；股票代码：002185。,2008 年 4 月 18 日，经公司 2007 年年度股东大会通过关于 2007 年度利润分配及资本公,积转增股本的决议：公司以 2007 年 12 月 31 日的总股本 17400 万股为基数，以资本溢价形,成的资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股。本次转增后公司总股本为 26100 万股。,2009 年 5 月 22 日，经公司 2008 年年度股东大会通过关于 2008 年度资本公积转增股本,的决议：公司以 2008 年 12 月 31 日的总股本 26100 万股为基数，以资本溢价形成的资本公,积向全体股东每 10 股转增 1 股。本次转增后公司总股本为 28710 万股。,2010 年 4 月 25 日，经公司 2009 年年度股东大会通过关于 2009 年度资本公积转增股本,的决议：公司以 2009 年 12 月 31 日的总股本 28710 万股为基数，以资本溢价形成的资本公,积向全体股东每 10 股转增 3 股。本次转增后公司总股本为 37323 万股。,2011 年 10 月 21 日，公司根据 2011 年第一次临时股东会大会决议，经中国证券监督管,理委员会以关于核准天水华天科技股份有限公司非公开发行股票的批复证监许可【2011】,889 号）批准，非公开发行 3290 万股。本次增发后公司总股本为 40613 万股。,公司设办公室、证券部、财务部、设备部、人力资源部、培训中心、采购部、封装技,术研究院等职能管理部门和制造部、电镀部等生产单位，目前主要从事 DIP、SOP、SSOP、,TSSOP、QFP、LQFP、SOT、QFN、DFN、BGA、LGA 等系列集成电路产品的生产、加工,-13-,天水华天科技股份有限公司 2011 年度财务报表附注,和销售，年生产能力为 75 亿块。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006,年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释以及,其他相关规定编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司采用人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,同一控制下的企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性,的，为同一控制下的企业合并。,本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价,值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账,面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投,资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的,原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份,面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及,其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。,为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其,他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵,减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。,同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合,-14-,天水华天科技股份有限公司 2011 年度财务报表附注,并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。,合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与,被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原,则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日,实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，,按照合并财务报表的有关原则进行抵消。,非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的,企业合并。,确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资,产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的,直接相关费用（但不包括本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询,等中介费用以及其他相关管理费用）之和。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法,律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。,通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务,报表进行相关会计处理。,在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日,新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉,及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售,金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买,日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之,前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日,所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购,买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。,非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本,（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投,资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司,在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购,-15-,天水华天科技股份有限公司 2011 年度财务报表附注,买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面,价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。,非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产,公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中,确认的商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。,非同一控制下的企业合并中，企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产,公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差,额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润,表。,（3）与企业合并相关的递延所得税资产的处理原则,在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得,税资产确认条件的不应予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购,买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够,实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确,认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，应当计入当期,损益。,6、合并财务报表的编制方法,合并范围的确定原则,本公司以控制为基础确定财务报表的合并范围。控制是指本公司能够决定被投资单位,的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单,位投资占被投资单位有表决权资本总额 50以上（不含 50%）,或虽不足 50%但有实质控制,权的,全部纳入合并范围。,合并财务报表的编制方法,合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为依据，根据其他有,关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵消内部交易对合并财务报表的影响,后由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司,利润分配、内部交易事项（包括母公司和纳入合并范围的子公司与联营企业及合营企业之,间的未实现内部交易损益）、内部债权债务进行抵销。,本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不,-16-,天水华天科技股份有限公司 2011 年度财务报表附注,一致的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司