新编《会计学原理》—李海波课后习题答案.doc

习题一按科目隶属关系分类表一级总账科目二级子目三级细目1原材料5主要材料6辅助材料11甲材料、12乙材料152短期借款98应付账款7、2410固定资产16、17、18、2013生产成本14223、1921应收账款4、23习题二序号项目会计科目资产负债所有者权益1存放在出纳处的现金库存现金5002存放在银行里的现金银行存款144 5003向银行借入3个月期限的临时借款短期借款600 0004仓库中存放的材料原材料380 0005仓库中存放的已完工的产品库存商品60 0006正在加工中的在产品生产成本75 0007向银行借入1年以上期限的借款长期借款1450 0008房屋及建筑固定资产2400 0009所有者投入的资本实收资本2000 00010机器设备固定资产750 00011应收外单位的货款应收账款140 00012应付外单位的材料款应付账款120 00013以前年度积累的未分配利润利润分配280 00014对外长期股权投资长期投资500 000习题三账户资料表账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款430 0001985 0002040 000375 000固定资产2400 000160 000496 0001920 000短期借款200 000160 000260 000300 000应付账款230 00025 000200 00055 000习题四类型经济业务序号1资产一增一减2负债一增一减3所有者权益一增一减4资产负债同增5资产所有者权益同增6资产负债同减7资产所有者权益同减8负债减所有者权益增9负债增所有者权益减1.89124.652.710113习题五资产期初增加减少期末权益期初增加减少期末现金银行应收其他应收在途物资生产成本原材料库存商品固定资产100013000140002000100001400005000070000400000100092000-1000-4500020000-2000010004600012000-45000-10005900020003000100001850002500070000420000短期借款应付薪酬应付账款负债合计股东权益实收资本盈余公积未分配利权益合计100000500025000130000500000500002000057000050000-200007000030000-30000-50002000025000-1500000250001750005300005000020000600000总计700000179000104000775000总计70000010000050000775000习题六 会计分录表序号日期摘要账户名称过账借方贷方12345678910买材料车间领料提现购置固定资产偿还欠款车间领料收回货款偿还负债收到投资收回货款原材料银行存款生产成本原材料库存现金银行存款固定资产银行存款应付账款银行存款生产成本原材料银行存款应收账款短期借款应付账款银行存款银行存款实收资本银行存款库存现金应收账款100004000040010000030002500030001200040002000036004001000040000400100000300025000300016000200004000总分类账户本期发生额对照表科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款生产成本原材料库存商品固定资产短期借款应付账款实收资本1000135000100004000012000024000600000620008000860000800266006500010000100000120007000129400700020000180032200300010500013000024000700000500001000880000合计930000930000221400221400931000931000习题一1、借：其他应收款采购员 500 贷：库存现金 500 2、借：在途物资 28800 应交税费应交增值税(进项税)4896 贷：应付票据 336963、借：在途物资 720 贷：银行存款 480 库存现金 2404、借:原材料 29520(28800+720) 贷：在途物资 29520(28800+720)5、借：应付票据 33696 贷：银行存款 336966、借：在途物资 11100 应交税费应交增值税(进项税）1887 贷：银行存款 12987 7、借：在途物资 720 (540+180) 贷：库存现金 180 银行存款 5408、借:原材料 11820(11100+720) 贷：在途物资11820(11100+720) 习题二1、借：生产成本-A 3225 -B 2580 贷：原材料 58052、借：生产成本AB 9000 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 140003、借：生产成本AB 1260 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付职工薪酬 19604、借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 9005、借：制造费用 200 贷：库存现金 2006、借：制造费用 400 贷：库存现金 4007、借：库存现金63 制造费用237 贷：其他应收款 3008、每元工资应负担制造费用=3717/（5700+4560）=0.3623 A产品应负担=5700*0.3623=2065 B产品应负担=4560*0.3623=1652 借：生产成本A 2065-B 1652 贷：制造费用 37179、借：库存商品 19782 贷：生产成本-A 10990 -B 8792 成本项目A产品B产品总成本（100件）单位成本总成本（80件）单位成本直接材料直接人工制造费用32255000+700206525804000+5601652产品生产成本109908792习题三  (一)根据各项经济业务编制会计分录： 1.借：银行存款 35100    贷：主营业务收入A产品 30000         应交税金应交增值税(销项税) 5100 2.借：应收帐款乙公司 52650 贷：主营业务收入B产品 45000        应交税金应交增值税(销项税) 76503.借：主营业务成本A 22500         B 34500   贷：库存商品A 22500      B 34500 4借：销售费用 1000    贷：银行存款 1000 5.借：销售费用 1140   贷：应付职工薪酬   11406.借：银行存款 1404   贷：其他业务收入 1200       应交税金应交增值税(销项税)  204 7.借：其他业务成本 1000    贷：原材料甲 1000 (二)计算产品销售利润和其他业务利润。 主营业务利润300004500022500345001000114015860(元) 其他业务利润12001000200(元)习题四答案 （1）借：管理费用 8000      生产成本 3000      制造费用 5000    贷：应付职工薪酬工资  16000 （2）借：生产成本 420     制造费用 700   贷：应付职工薪酬福利费1120 （3）借：管理费用 600      制造费用 800   贷：应付职工薪酬福利费1400 （4）借：制造费用    1200    贷：银行存款   1200 （5）借：管理费用 400  贷：库存现金 400 （6）借：应交税费应交车船税  300          贷：库存现金 300 （7）借：管理费用 480         贷：库存现金 480 （8）借：销售费用 1500           贷：银行存款 1500 （9）借：应付利息 900           贷：银行存款 900 （10）借：销售费用 700  贷：银行存款 700 （11）借：管理费用工资 1200 贷：应付职工薪酬 1200 借：应付职工薪酬工资 1200     贷：库存现金 1200 （12）借：管理费用 960      库存现金 40    贷：其他应收款 1000 （13）借：制造费用 1900      管理费用 500    贷：银行存款 2400 （14）借：制造费用 1000      管理费用 2000    贷：银行存款 3000 习题五答： 3.（1）借：银行存款       58500        贷：主营业务收入    50000             应交税费应交增值税   8500 （2）借：主营业务成本    35000        贷：库存商品       35000 （3）借：销售费用    500         贷：库存现金      500 （4）借：管理费用    300        贷：银行存款   300 （5）借：财务费用    2200      贷：银行存款      2200 （6）借：营业外支出  500        贷：银行存款   500 （7）借：其他应付款    300        贷：营业外收入    3004. （1-1）借：主营业务收入 550000  其他业务收入           6000    营业外收入          4300 贷：本年利润     560300 （1-2）借：本年利润     448500   贷：主营业务成本  410000       其他业务成本   3500       销售费用        25500       管理费用         3300       财务费用         4200       营业外支出       2000 （2-1）计算本年应交所得税 本利润总额=560300-448500=111800         应交所得税=111800×25%=27950(元) 借：所得税费用             27950          贷：应交税费应交所得税  27950 （2-2）将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润借：本年利润     27950 贷：所得税费用             27950 本年净利润=11180027950=83850（3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。 借：本年利润    83850  贷：利润分配  83850 （4） 提取盈余公积： 83850×10%=8385(元) 借：利润分配        8385      贷： 盈余公积     8385 （5）提任意盈余公积： 83850×15%=12577.5(元) 借：利润分配         12577.5   贷：盈余公积         12577.5 （6）应付投资者利润： 83850×10%=8385（元）  借：利润分配         8385       贷： 应付股利       8385习题六 （1）借：银行存款       400000 贷：实收资本   400000 （2）借：固定资产       200000          贷：实收资本   150000              累计折旧   50000 （3）借：银行存款       50000          贷：短期借款   50000 （4）借：在建工程           500000          贷：长期借款       500000 （5）借：短期借款          50000          贷：银行存款 （6）借：长期股权投资         130000          累计折旧              30000          贷：固定资产         150000              公允价值变动损益  10000 （7）借：固定资产清理            20000          累计折旧                 10000          贷：固定资产             30000       借：银行存款                    20000          贷：固定资产清理            20000 （8）借：应付职工薪酬              3000          贷：银行存款               3000 习题七一、会计分录（1）借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料 40000（2）借：制造费用 2000 贷：原材料 2000（3）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000（4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000（5）借：材料采购甲材料 15000 应交税费应交增值税 2380 贷：银行存款 17380 借：原材料甲材料 15000 贷：材料采购甲材料 15000（6）借：材料采购乙材料 40000 应交税费应交增值税 6800 贷：应付票据八一厂 46800（7）借：材料采购乙材料 600 贷：库存现金 600 借：原材料乙材料 40600 贷：材料采购乙材料 40600 （8）借：银行存款 3000 贷：应收账款新华厂 30009）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000（10）借：生产成本A产品 10000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 24000（11）借：生产成本A产品 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 3360（12）借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160（13）借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400(14) 本月制造费用发生额：9200元 制造费用分配率=9200/20000=0.46(元) A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元) B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元) 借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：制造费用 9200 （15）借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 37900 （16）借：应收账款新华工厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税 19040 （17）借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A产品 36000 B产品 44000（18）借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000 贷： 银行存款 5000（20）借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200（21）借：营业外支出 1120 贷：原材料辅助材料 1120按正规的处理方法应分为两个步骤：发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）： 借：待处理财产损溢 1120 贷：原材料辅助材料 1120报经批准后： 借：营业外支出 1120 贷：待处理财产损溢 1120（22）借：其他应付款包装物押金 300 贷：营业外收入 300（23）借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税 340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500（24-1）借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 （24-2）借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000 其他业务成本 1500 管理费用 3120 销售费用 1100 财务费用 5000 营业外支出 112012月份利润总额=114300-91840=22460 （25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元） 借：所得税费用 5615 贷：应交税费应交所得税5615（25-2）借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615 (26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元） 12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元） 借：利润分配提取盈余公积 1684.5 贷：盈余公积一般盈余公积 1684.5（27）本年净利润=427000+16845=443845（元） 借：本年利润 443845 贷：利润分配 443845（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元） 借：利润分配应付现金股利 6738 贷：应付股利 6738