ST东热：半财务报告.ppt

1,2,3,4,5,6,7,8,9,合并资产负债表2011 年 6 月 30 日,编制单位：石家庄东方热电股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金,七、,15,436,890.78,30,991,566.35,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,七、七、七、,6,141,746.95160,486,396.8436,288,713.42,15,528,394.75124,456,389.7065,319,667.52,应收利息应收股利,其他应收款存货,七、七、,5,442,187.4924,146,448.86,6,974,992.43143,035,027.82,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,247,942,384.34,386,306,038.57,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,七、七、七、七、10,81,833,324.822,695,822.22789,968,700.986,287,330.84,86,242,045.822,749,559.54815,365,737.395,851,176.98,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,七、11,245,452,594.07,248,618,258.69,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,126,237,772.931,374,180,157.27合并资产负债表(续)2011 年 6 月 30 日,1,158,826,778.421,545,132,816.99,编制单位：石家庄东方热电股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,期末余额,期初余额,流动负债：,短期借款,七、14,563,151,617.59,763,151,617.59,交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,七、15七、16七、17七、18七、19,75,242,992.29886,533.3720,970,456.30-38,139.83229,263,986.48,90,439,452.6951,784,030.8028,596,331.82-7,976,408.82189,299,234.36,应付股利,其他应付款一年内到期的非流动负债,七、20七、21,221,460,866.52354,000,000.00,19,626,554.14354,000,000.00,其他流动负债,流动负债合计非流动负债：,1,464,938,312.72,1,488,920,812.58,长期借款,七、22,20,000,000.00,20,000,000.00,应付债券,长期应付款,七、23,247,369,759.12,272,302,931.85,专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债,七、24,164,848,412.04,178,990,569.36,非流动负债合计,432,218,171.16,471,293,501.21,负债合计所有者权益(或股东权益)：,1,897,156,483.88,1,960,214,313.79,实收资本(或股本)资本公积,七、25七、26,299,485,000.00580,860,752.74,299,485,000.00580,860,752.74,减：库存股专项储备,盈余公积,七、27,74,028,978.66,74,028,978.66,一般风险准备,未分配利润,七、28,-1,470,013,907.44,-1,363,922,619.22,外币报表折算差额,归属于母公司股东的所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,-515,639,176.04-7,337,150.57-522,976,326.611,374,180,157.27资产负债表2011 年 6 月 30 日,-409,547,887.82-5,533,608.98-415,081,496.801,545,132,816.99,编制单位：石家庄东方热电股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,14,704,843.685,840,296.75,11,155,090.2913,328,394.75,应收账款预付款项,十五、1,129,660,492.6129,865,585.82,119,620,306.3748,500,778.78,应收利息应收股利,其他应收款存货,十五、2,4,254,210.4119,458,795.04,71,291,549.39129,979,588.24,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,203,784,224.31,393,875,707.82,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,十五、3,218,674,448.502,695,822.22781,877,990.76554,500.00,223,083,169.502,749,559.54807,027,635.222,045,108.52,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,238,472,648.331,242,275,409.811,446,059,634.12资产负债表(续)2011 年 6 月 30 日,241,532,590.731,276,438,063.511,670,313,771.33,编制单位：石家庄东方热电股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,期末余额,期初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项,478,900,000.0062,447,508.53,678,900,000.0077,083,798.01,884,237.17,51,784,030.80,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益(或股东权益)合计负债和所有者权益(或股东权益)总计,19,034,308.922,822,273.63210,301,281.17327,379,687.60354,000,000.001,455,769,297.0220,000,000.00229,857,488.94164,048,412.04413,905,900.981,869,675,198.00299,485,000.00581,550,624.3674,028,978.66-1,378,680,166.90-423,615,563.881,446,059,634.12,26,029,802.18-7,467,851.12173,734,628.80192,494,710.18354,000,000.001,546,559,118.8520,000,000.00252,654,054.45178,190,569.36450,844,623.811,997,403,742.66299,485,000.00581,550,624.3674,028,978.66-1,282,154,574.35-327,089,971.331,670,313,771.33,合 并 利 润 表2011 年 1-6 月,编制单位：石家庄东方热电股份有限公司,金额单位：人民币元,项一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加,目,注释七、29七、29七、29七、30,本期金额490,021,168.61490,021,168.61591,491,258.25524,603,751.501,812,100.42,上期金额575,561,534.92575,561,534.92641,102,758.35575,254,292.421,540,578.41,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失,七、31七、32七、34,15,571,451.6045,288,951.154,215,003.58,11,769,950.3048,436,297.794,101,639.43,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,七、33,-4,408,721.00,-6,852,916.58,益,其中：对联营企业和合营企业的投资收,七、33,-4,408,721.00,三、营业利润（亏损以“”号填列）,-105,878,810.64,-72,394,140.01,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列),七、35七、36七、36,37,278.872,053,298.04126,094.99-107,894,829.81,66,603.32133,224.00-72,460,760.69,减：所得税费用,五、净利润（净亏损以号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益:,-107,894,829.81-106,091,288.22-1,803,541.59,-72,460,760.69-70,788,467.99-1,672,292.70,(一)基本每股收益(二)稀释每股收益,七、37七、37,-0.35-0.35,-0.24-0.24,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,-107,894,829.81-106,091,288.22,-72,460,760.69-70,788,467.99,归属于少数股东的综合收益总额编制单位：石家庄东方热电股份有限公司,利润表2011 年 1-6 月,-1,803,541.59,-1,672,292.70金额单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,目,注释十五、4十五、4,本期金额380,547,115.58410,043,879.881,812,100.42,上期金额466,246,314.84461,901,495.881,396,193.05,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,15,569,831.7240,886,348.312,458,034.89,11,769,662.3043,339,781.864,631,624.30,投资收益（损失以“-”号填列）,十五、5,-4,408,721.00,投资收益,其中：对联营企业和合营企业的,十五、5,-4,408,721.00,二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列)减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、其他综合收益六、综合收益总额,-94,631,800.6437,278.871,931,070.78-96,525,592.55-96,525,592.55-96,525,592.55,-56,792,442.5566,103.3213,024.00-56,739,363.23-56,739,363.23-56,739,363.23,合并现金流量表,2011 年 1-6 月,编制单位：石家庄东方热电股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,470,494,849.10,534,104,218.16,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,七、38七、38七、39,3,570,651.04474,065,500.14350,650,334.5060,052,400.0312,286,228.2411,373,940.03434,362,902.8039,702,597.34,3,148,058.04537,252,276.20464,835,983.6468,963,144.2820,271,202.7613,453,601.09567,523,931.77-30,271,655.57,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,1,619,143.351,619,143.3530,472,016.2630,472,016.26-28,852,872.91179,000,000.00179,000,000.00200,000,000.005,404,400.00205,404,400.00-26,404,400.00,23,921,618.7823,921,618.78-23,921,618.78124,830,000.00124,830,000.00164,529,382.413,021,246.00167,550,628.41-42,720,628.41,0.00,五、现金及现金等价物净增加额,七、,-15,554,675.57,-96,913,902.76,金,39,加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,七、39七、39,30,991,566.3515,436,890.78,133,688,861.5236,774,958.76,现金流量表2011 年 1-6 月,编制单位：石家庄东方热电股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,370,912,501.6053,728,486.06424,640,987.66247,917,951.6951,376,392.7611,543,738.469,939,643.95320,777,726.86103,863,260.801,619,143.351,619,143.3526,528,250.7626,528,250.76-24,909,107.41130,000,000.00130,000,000.00200,000,000.005,404,400.00205,404,400.00-75,404,400.003,549,753.3911,155,090.2914,704,843.68,391,161,501.905,174,036.72396,335,538.62343,210,168.9059,888,470.7317,486,701.1718,203,548.80438,788,889.60-42,453,350.9812,573,701.4712,573,701.47-12,573,701.47124,830,000.00124,830,000.00164,380,000.003,021,246.00167,401,246.00-42,571,246.00-97,598,298.45129,030,881.7131,432,583.26,资产减值准备明细表单位：元,项目,期初账面余额,本期增加,转回,本期减少,转销,期末账面余额,一、坏账准备,22,391,942.30,5,909,483.92,1,786,407.59,26,515,018.63,二、存货跌价准备三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备,五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备,4,330,343.75,4,330,343.75,七、固定资产减值准备,896,129,573.55,91,927.25,896,221,500.80,八、工程物资减值准备,九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备十四、其他,2,206,331.50,2,206,331.50,合计,925,058,191.10,6,001,411.17,1,786,407.59,929,273,194.68,石家庄东方热电股份有限公司编制单位：石家庄东方热电股份有限公司单位：元本期金额,合并所有者权益变动表,2011 年半年度财务报表附注上年金额,2011 半 年 度,项目,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益一般 未分资本 减：库 专项 盈余风险 配利公积 存股 储备 公积准备 润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,299,4,580,8,74,02,-1,363,-5,533-415,0 299,4 580,8,74,02,-1,391,-6,686-443,8,一、上年年末余额,85,000.00,60,752.74,8,978.66,922,619.22,608.9 81,49 85,00 60,758 6.80 0.00 2.74,8,978.66,554,622.05,153.0 66,046 3.71,加：会计政策变更前期差错更正其他,299,4 580,8,74,02,-1,363,-5,533,-415,0 299,4 580,8,74,02,-1,391,-6,686,-443,8,二、本年年初余额,85,00 60,750.00 2.74,8,978.66,922,619.22,608.98,81,49 85,00 60,756.80 0.00 2.74,8,978.66,554,622.05,153.06,66,043.71,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-106,091,288.22-106,091,288.22,-1,803,541.59-1,803,541.59,-107,894,829.81-107,894,829.81,27,632,002.8327,632,002.83,1,152,544.081,152,544.08,28,784,546.9128,784,546.91,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-106,091,288.22,-1,803-107,8,541.5 94,829 9.81,27,632,002.83,1,152,28,78544.0 4,546.8 91,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本11,2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,石家庄东方热电股份有限公司,2011 年半年度财务报表附注,299,4 580,8,74,02,-1,470,-7,337-522,9 299,4 580,8,74,02,-1,363,-5,533-415,0,四、本期期末余额,85,00 60,750.00 2.74,8,978.66,013,907.44,150.5 76,32 85,00 60,757 6.61 0.00 2.74,8,978.66,922,619.22,608.9 81,498 6.80,母公司所有者权益变动表,编制单位：石家庄东方热电股份有限公司单位：元,2011 半 年 度,项目,本期金额,12,上年金额,石家庄东方热电股份有限公司,2011 年半年度财务报表附注,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,299,485 581,550,000.00,624.36,74,028,978.66,-1,282,1-327,0854,574.9,971.335 3,299,485 581,550,000.00,624.36,74,028,978.66,-1,317,0-362,0069,257.4,654.663 1,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,299,485 581,550,000.00,624.36,74,028,978.66,-1,282,154,574.35,-327,089,971.33,299,485 581,550,000.00,624.36,74,028,978.66,-1,317,069,257.63,-362,004,654.61,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-96,525,592.55-96,525,592.55,-96,525,592.55-96,525,592.55,34,914,683.2834,914,683.28,34,914,683.2834,914,683.28,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-96,525,-96,525,592.55 592.55,34,914,34,914,683.28 683.28,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内13,部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,石家庄东方热电股份有限公司,2011 年半年度财务报表附注,四、本期期末余额,299,485 581,550,000.00,624.36,74,028,978.66,-1,378,6-423,6180,166.5,563.890 8,299,485 581,550,000.00,624.36,74,028,978.66,-1,282,1-327,0854,574.9,971.335 3,14,石家庄东方热电股份有限公司,15,2011 年半年度财务报表附注,石家庄东方热电股份有限公司,2011 年半年度财务报表附注,石家庄东方热电股份有限公司2011 年 1-6 月财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况石家庄东方热电股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”，与子公司合称“集团”或“本集团”)，1998 年 9 月 11 日经河北省人民政府股份制领导小组办公室以冀股办199845 号文批准，由石家庄东方热电燃气集团有限公司为主发起人，联合石家庄医药药材股份有限公司、石家庄天同拖拉机有限公司、河北鸣鹿服装集团有限公司、石家庄金刚内燃机零部件集团有限公司共同发起设立。公司于 1998 年 9 月 14 日在河北省工商行政管理局登记注册，注册资本为人民币 13,500 万元。经中国证券监督管理委员会证监发行字1999120 号文批准，本公司于 1999 年 9月 13 日在深圳证券交易所上网定价发行 4,500 万股人民币普通股 A 股，每股面值 1 元，发行价 5.7 元。公司于 1999 年 10 月 22 日在河北省工商行政管理局变更注册，注册号为：1300001001000 1/1，注册资本为人民币 18,000 万元，业经河北华安会计师事务所(99）冀华会验字第 2011 号验资报告验证。1999 年 12 月 23 日公司股票在深圳证券交易所挂牌交易。经中国证券监督管理委员会以证监发行字200217 号文核准，本公司于 2002 年 5月 28 日，在深圳证券交易所采用网上网下同步累计投标询价的方式向股权登记日在册的流通股股东、其他社会公众投资者及网下机构投资者发行新股。募集资金已经于 2002年 6 月 7 日全部到位，增发后的股本总额为 22,915 万元，业经河北华安会计师事务所有限公司以冀华会验字20021004 号验资报告予以验证。增发的股份于 2002 年 6 月 12日挂牌交易。根据本公司2002年度股东大会审议通过的2002年度利润分配议案及公积金转增股本议案，公司以2002年末总股本22,915万股为基数，每10股送1股转增4股(每股面值1元），送转增股本后的注册资本变更为34,372.5万元，业经河北华安会计师事务所有限公司冀华会验字20031003号验资报告予以验证。根据本公司于2006年9月15日召开的2006年第三次临时股东大会决议通过的以股抵债协议及修改后的公司章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监公司字16,石家庄东方热电股份有限公司,2011 年半年度财务报表附注,2006212号文、国务院国有资产监督管理委员会国资产权2006975号文核准，石家庄东方热电集团有限公司（本公司控股股东）以“以股抵债”方式偿还所欠本公司债务，减少本公司注册资本人民币4,424万元，变更后的注册资本为人民币29,948.5万元，业经河北华安会计师事务所有限公司冀华会验字20061006号验资报告予以验证。其中，有限售条件的股份为10,277.54万元，占注册资本的34.32；无限售条件的股份为19,670.96万元，占注册资本的65.68。2009年6月29日，石家庄市国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）与中国电力投资集团公司（以下简称“中电投集团”）签订了关于石家庄东方热电集团有限公司托管协议，市国资委委托中电投集团对石家庄东方热电集团有限公司（本公司控股股东）实施管理，托管期限5年。根据国家发展和改革委员会发改能源2009469 号文国家发展改革委员会关于河北石家庄良村热电“上大压小”工程核准的批复和石家庄应对气候变化及节能减排领导小组办公室石节减办20093 号文件石家庄市节能减排工作领导小组办公室关于下达2009 年淘汰落后产能计划的通知，结合裕华热电、西郊热电、良村热电等替代热源工程建设进度，本集团所属热电一厂、热电二厂A 站、热电三厂、热电四厂、石家庄经济技术开发区东方热电有限公司发电机组及附属设施计划于2009年9月和2010年12月分批关停。2009年10月11日，热电四厂全面停产；受替代热源建设进度影响，截止2011年6月30日，热电一厂、热电二厂A 站、热电三厂、石家庄经济技术开发区东方热电有限公司仍未停产。公司法定代表人：安建国。公司经营范围：热力、电力的生产与销售，代收代缴热费、自有房屋租赁、劳务派遣等。公司注册地址：石家庄市建华南大街 161 号。二、财务报表的编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企17,石家庄东方热电股份有限公司,2011 年半年度财务报表附注,业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、遵循企业会计准则的声明本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况及经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。四、主要会计政策和会计估计1、会计期间本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。3、企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购18,石家庄东方热电股份有限公司,2011 年半年度财务报表附注,买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。对合并成本的调整很可能发生且能够可靠计量的，确认或有对价，其后续计量影响商誉。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。4、合并财务报表的编制方法（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司，处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。19,石家庄东方热电股份有限公司,2011 年半年度财务报表附注,子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。5、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。6、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：1属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及2可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对