600368 _ 五洲交通内部控制审计报告.ppt

广西五洲交通股份有限公司内部控制审计报告,目一、内部控制审计报告二、本所营业执照及执业许可证书（复印件）三、签字注册会计师资格证书（复印件）地 址：北京市海淀区西四环中路 16 号院2 号楼 4 层http:/,录,邮 编：100039电 话：（010）8821 9191传 真：（010）8821 0558,1-2,、,国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）,北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼总机：0086-10-88219191传真：0086-10-88210558,Website：,内部控制审计报告,国浩审字2013822A0003 号,广西五洲交通股份有限公司全体股东：,按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了广西五洲交通股份有限公司（以下简称五洲交通公司）2012 年 12 月 31日财务报告内部控制的有效性。,一、企业对内部控制的责任,按照企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是五洲交通公司董事会的责任。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。,三、内部控制的固有局限性,内部控制具有其固有的局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。,四、财务报告内部控制审计意见,我们认为，五洲交通公司于 2012 年 12 月 31 日按照企业内部控制基本规,范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。,1,（此业无正文）,国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）,中国注册会计师,中国北京二一三年三月八日覃业庆中国注册会计师洪霞2,、,广西五洲交通股份有限公司2012 年度内部控制评价报告,广西五洲交通股份有限公司全体股东：,根据企业内部控制基本规范（以下简称“基本规范”）企业内部控制评价指引,（以下简称“评价指引”）及上海证券交易所上市公司内部控制指引等法律法规和规,范性文件的要求，广西五洲交通股份有限公司（下称“公司”）董事会对公司内部控制的有效,性进行了自我评价。,一、董事会声明,公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。,建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控,制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。,公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实,完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对,达到上述目标提供合理保证。,二、公司内部控制评价工作总体情况,公司董事会是公司内部控制评价的最高决策机构和最终责任者。公司董事会授权内审部,会同相关职能部门共同组织内部控制评价的具体实施工作，有序开展内部控制评价。,公司未聘请专业机构实施内部控制评价，并编制内部控制评价报告；公司已经聘请国富,浩华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制有效性进行独立审计。,三、内部控制评价的依据,3,公司按照企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引的相关要求建立健全,了包括财务报告内部控制在内，并有效执行的内部控制制度。,本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规,范（下称“基本规范”）及企业内部控制评价指引（下称“评价指引”）的要求，结合企业,内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司总部及各子公,司截至 2012 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。,四、内部控制评价的范围,纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文,化、资金活动、预算管理、采购业务、销售业务、资产管理、生产管理、安全管理、工程,项目、财务报告、税务管理、全面预算、合同及法律事务管理、内部审计、关联方交易、办,公管理、信息系统、重大事件应急管理等内容。,上述业务和事项的内部控制涵盖了生产经营控制、财务管理控制、信息披露控制等的公,司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。,五、内部控制评价的程序和方法,内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价制度规定的程序执,行。内部控制评价包括内控评价准备阶段、实施阶段和报告阶段，其主要工作程序为：制定,内部控制评价工作计划和方案，报送审计委员会或其授权人审议批准；内审部根据批准的评,价方案，会同相关职能部门组织内部控制检查小组，具体实施内部控制评价工作；各职能部,门及各控股公司按照内部控制自我评价检查小组的安排开展本部门和本单位内部控制自我,评估，包括填写内控调查表、查找设计和执行缺陷、拟定整改措施等，并在规定时间内提交,内部控制调查表和报告；内审部汇总和统计各部门自评报告；内部控制检查小组根据各部门,内控自评报告确定内部控制独立性测评的重点范围和工作计划，并具体实施分析和评价；内,4,、,部控制检查小组汇总和分析内部控制缺陷，指导各个部门进行整改和完善内部控制相关制度和工作程序，并持续根据内外部环境变化修订和更新内部控制手册；内审部编制并修订内部控制自我评价报告；内部控制自我评价报告经过规定的决策程序和审批程序后，由相关职能部门负责进行信息披露。评价过程中，我们采用了调查问卷、个别访谈、测试、实地查验等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。我们选择的评价方法和取得的证据符合公司实际情况。六、内部控制缺陷及其认定公司根据企业内部控制基本规范企业内部控制评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了适用公司的内部控制缺陷标准。（一）关注的重大缺陷1发现董事、监事和高级管理人员的任何舞弊2重述以前财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报3发现当期财务报表存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报4审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效5以前年度发现的重大内控缺陷长期不整改（二）具体标准,重大缺陷,重要缺陷,一般缺陷,对使命或者目,对使命或者目标的达成有灾难性影响,对使命或者目标的达成有重大影响,对使命或者目标的达成有中度影响,对使命或者目标的达成有轻度影响,标的达成有极轻度,影响财务：,营业收入的 10%,营业收入的 510%,营业收入的 1-5%,营业收入的 0.51%,营业收入的,0.5%5,重大缺陷,重要缺陷,一般缺陷,或极大的财务损失,或重大的财务损失（1000 万元以上）,或中等的财务损失（100-1000 万元）,或轻微的财务损失（100万元以下）,或较低的财务损失,运营：,无法达到所有的营,无法达到部分,运目标或关键业绩,营运目标或关键业绩,减慢营业运作,对营运影响轻微,对营运影响微弱,指标违规操作使业务,指标,受到法规惩罚或被罚,受到中止时间、人力或成本方,受到监管机构的限制在时间、人力或成本,在时间、人力或成本方面 在时间、人力或成本方,款等,受到监管机构责难,在时间、人力或,面超出预算20%,方面超出预算,超出预算6%-10%,面超出预算1%-5%,成本方面不超,法律与合规:,11%-20%,出预算1%,非常严重的诉讼和,严重违规或重大诉讼,违规造成一定影响，并接 违规影响很小，但不能,违规影响很小，并随时可以纠,巨额罚款,受权威机构调查,立即纠正,正安全:,引致多位职工或公民死亡,导致一位职工或公民死亡,严重影响多位职工或公民健康,严重影响一位职工或公民健康,短暂影响职工或公民的健康,环境：对环境或社会,无法弥补的灾难,对环境或社会造成一,性环境损害,造成主要环境损害,对环境造成中等影响,定的影响,造成,短暂的影响需要相当长的时间来,激起公众的愤怒,需一定时间才能恢复,应通知政府有关部门,可不采取行动,恢复企业声誉：负面消息流传全国各地，政府或负面消息在企,监管机构进行调查，引起公众关注，对企业声誉造成无法弥补的,负面消息在全国各地流传，对企业声誉造成重大损害,负面消息在全区流传，对企业声誉造成中等损害,负面消息在区内局部流传，对企业声誉造成轻微损害,业内部流传，企业声誉没有受损,损害公司在缺陷识别的时候，同时考虑缺陷发生的可能性，可能性分为极高、高、中等、低、极低五类。6,上述定性标准结合监管单位通常定义的缺陷定性标准或情形，为本次评价的定性依据。,根据上述认定标准，本次内部控制评价过程中未发现报告期内存在重大缺陷和重要缺陷。,七、内部控制存在不足的整改情况,针对报告期内发现的不足，公司采取了相应的整改措施，包括：一是加强制度建设。继,续进行制度修订，对不适用的旧制度进行废止，补充完善缺失的制度；二是针对贸易的快速,增长，制定贸易项目管理办法（试行），公司项目管理部专门跟踪落实，进一步加强风险,的评估和防控。,八、内部控制有效性的结论,公司依据国家相关法律法规、规章和政策，结合公司自身具体情况，已逐步建立了一系,列较为完善的内控制度体系，基本涵盖公司经营管理活动的关键环节，具有较强的指导性。,各项内部控制管理制度均得到了有效执行。截至 2012 年 12 月 31 日，公司的内部控制设计,与运行是有效的。,自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结论产生实,质性影响的内部控制的重大变化。,内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况,的变化及时加以调整。2013 年，公司将进一步加大对内部控制基本规范和应用指引的实施，,提升全员特别是各子公司员工的内控意识，形成企业内控文化，持续改进内部控制评价，充,分发挥内控评价工作机制的效果，以适应内外部环境的变化，促进公司健康、可持续发展。,董事长：何国纯,广西五洲交通股份有限公司,2013 年 3 月 8 日,7,