华北高速：内部控制规范实施工作方案.ppt

华北高速公路股份有限公司,2012 年度内部控制规范实施工作方案,为贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的企业内,部控制基本规范及相关配套指引，提高公司经营管理水平和风险防范能力，确,保公司内部控制体系建设工作顺利开展，根据北京证监局关于做好北京辖区上,市公司内部控制规范实施工作的通知（京证公司发201218 号）精神，华北高,速公路股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）制订了2012 年度内部,控制规范实施工作方案。,一、公司基本情况介绍,本公司系经国家经贸委以国经贸企业改1998817 号关于同意设立华北高,速公路股份有限公司的复函批准，由招商局华建公路投资有限公司、天津市京,津塘高速公路公司、北京首发京津塘高速公路投资管理有限公司和河北省公路开,发有限公司四家企业共同发起，通过募集方式设立的股份有限公司。,本公司于 1999 年 9 月 27 日在深圳证券交易所挂牌交易（股票代码：000916；,简称：华北高速）。,本公司于 1999 年 9 月 6 日领取营业执照，注册号为 10000010032266，注册,资本为 109,000 万元人民币。营业执照规定的经营范围为：投资开发、建设、经,营收费公路；汽车修理；车辆及机械租赁、咨询服务。,本公司主营资产为京津塘高速公路，截至 2011 年 12 月 31 日公司总资产为人,民币 408，424.92 万元。,本公司现有 3 家分公司：收费分公司、养护分公司和信息咨询服务中心。,）,436,）,）,60%,）,本公司的内部组织架构图如下：本公司的一级子公司情况：金额单位：万元,子 公 司,注 册,持 股,公,司,全,称,经,营,范,围,类,型,资 本,比 例,投资兴办实业；国内贸易；从事广告业务；在合法取得使用权的土地,华祺投资有限责任公司（以下简称“华祺公司”,全资子公司,30000,100%,上从事房地产开发经营；物业管理；自有物业租赁；装修工程施工；为,酒店提供管理服务；文化活动策划；投资信息咨询、企业管理咨询。市政工程养护及维修；机械设备租,天津华正高速公路开发有限公司（以下简称“华正公司”,控股子公司,86.03%,赁；汽车配件、日用百货、建材批发兼零售；下限分公司经营：汽车维修；餐饮、住宿；小食品、烟酒,零售、机械设备维修。路面再生技术的开发研究与应用；路桥养护工程的设计与施工；设施,洋浦华宇路桥科技有限公司（以下简称“华宇公司”,控股子公司,3000,67%,维护；路用新技术新材料新设备开发、生产与销售；路用机械设备及,配件的进口、销售及租赁；科技咨询、服务及中介服务。,山东华昌公路发展有限责任公司（以下简称“华昌公司”,控股子公司,15000,公路及公路沿线设施的投资、建设、养护、经营管理、咨询服务、公路清障、救援服务；广告设计、制作、,发布。,二、公司内部控制体系建设情况,（一）公司现有内部控制体系情况简述,公司自成立以来，一贯重视经营管理的规范化运作，出台了较为全面的经营,管理制度和实施细则。特别是在 2009 年对制度进行了全面检讨及修订，编制了主,要管理流程。公司现有 139 项管理制度，54 项重要管理流程。,公司 2003 年成立了向董事会审核委员会负责的审计部。,公司自 2007 年开始出具内部控制自我评价报告。,（二）2011 年公司内控体系梳理情况,为进一步贯彻落实企业内部控制基本规范（以下简称“内控规范”），按照,监管机构的要求做好实施内控规范的各项工作，公司经董事会审核委员会批,准，聘请德勤华永会计师事务所有限公司北京分所（以下简称“德勤”）为公司提,供内控咨询服务，与公司一起对内部控制体系进行系统化梳理。,1、内控建设的目标,初步搭建公司的内控管理体系框架；完善内控管理流程，落实管理责任；重,大风险领域得到防控，控制措施得到落实；明确项目建设中长期规划。通过持续,不断的内控建设、实施、完善工作，改善公司经营管理，强化风险管理和内部控,制，提高经营效率和管理效果，实现满足公司战略和持续发展的总体目标。,2、工作范围及流程,公司内控有效性测试的范围涵盖了公司层面和业务流程层面。公司层面包括,内部环境、风险评估、信息与沟通、监督 4 个方面；业务控制层面共覆盖 14 个流,程，特别对与公司主营业务密切相关的工程管理、通行费征收管理、财务管理和,人力资源管理给予了特别关注。,此次公司内控体系系统化梳理涉及的实体单位包括：公司本部各职能部室、,收费分公司、养护分公司、信息咨询服务中心和华祺公司。,）,）,3、组织保障,为保障内控工作的有序进行，公司成立了以董事长为组长、公司高级管理人,员为成员的内控建设领导小组（以下简称“领导小组”）；成立了以总经理为组长，,审计部、董事会秘书办公室（以下简称“董秘办”为成员的内控建设工作小组（以,下简称“工作小组”，涉及具体业务流程时相关单位（部室）负责人和业务骨干,加入工作小组。其中：,（1）内控建设领导小组工作职责,负责营造良好的内部控制建设环境；,负责确定公司内控实施范围，制订内控战略规划，提出总体建设方案；,负责审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判,断机制，以及重大决策的风险评估报告；,部署内控建设、执行及监督活动等；,审议内控整改方案、内控手册和评价手册；,审议内控自我评价报告；,协调公司内控建设的重大事项；,考核内控建设的相关人员，保持公司整体利益和方向的一致性。,（2）内控建设工作小组工作职责,全面贯彻内控领导小组关于内控建设的精神和方针，负责公司内控体系建,设的组织协调和推动；,制定公司内控建设阶段性的目标及实施方案，提交内控领导小组审核；,负责内控建设的有效实施与运行，落实内控建设的具体责任；,对公司各部门（单位）进行内部控制设计及运行情况的评价工作，发现问,题督促各部门（单位）进行整改；,根据企业内部控制基本规范及其配套指引要求，对发展战略、企业文,化、财务管理、通行费征收及工程管理等进行风险梳理，识别控制风险，设计控,制活动；,组织内部控制流程在公司范围内的推行、测试及优化工作；,编制内控整改方案、内控手册、评价手册；,编制内控自我评价报告。,公司确定审计部为内控建设牵头部门。审计部现有 3 名工作人员，具有高级,会计师、审计师和注册会计师等职称和职业资格。审计部在内控工作中，组织、,协调公司相关单位（部室）与德勤审计师共同对公司内控体系进行诊断、提出管,理建议；组织实施内控提升完善相关工作；对公司内控体系进行自评价、配合外,部审计机构的内控审计。,4、主要工作回顾,公司在内控体系系统化梳理中，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险,和提高效率为重点，坚持“结合实际、注重实效，涵盖整体、突出重点，总体规,范、分层实施”的工作原则，对现有管理制度、机构设置、职责分工和业务流程,等进行了全面梳理。现将主要工作回顾如下：,（1）项目启动及计划阶段：召开启动会、制定工作计划。,2011 年 6 月 16 日，公司召开了内控体系建设项目启动会，邀请德勤对参会,人员进行了内控知识培训。随后，收集研究公司内控相关资料、文档，了解内控,现状，制定了详细的工作计划及时间表，为内控测试评估阶段工作开展做好准备。,（2）内控梳理诊断阶段：进行测试评估，完成内控诊断。,本阶段以德勤为主，通过业务访谈、抽样、测试、审阅等方式对公司开展全,业务流程的梳理，并重点关注了公司层面的组织架构、企业文化和发展战略；业,务层面的财务管理、人力资源、通行费征收、工程管理和信息系统。通过确定与,公司主要风险相对应的控制目标和标准控制活动，针对关键的控制流程执行内部,控制设计有效性测试，诊断出公司内控存在的主要缺陷，与公司各层级进行缺陷沟通、修改、确认，最终于 2011 年 12 月提交内部控制体系建设管理建议书，作为公司进行内控体系提升完善的参考。通过以上工作，公司对内控理念有了进一步认识，为安排内控持续提升完善的相关工作奠定了基础。（三）2012 年内控持续提升完善工作安排2012 年，公司将内控体系的持续提升与完善列为重点工作，并将在中介机构的协助下将内控体系梳理工作覆盖到全部子公司（其中华昌公司将根据项目核准进展安排相关工作）。主要包括以下内容：,工,作,任,务,责,任,人,预 计完成时间,制定内控缺陷整改方案召开专门会议，布置整改任务安排完成新收费系统测试，对新发现的系统缺陷提出完善建议,审计部审计部收费分公司审计部,2012 年 4 月2012 年 4 月2012 年 7 月,各相关单位（部室）进行内控缺陷整改，公司本部、收费分公司、包括公司层面和业务流程的相关内容 养护分公司、华祺公司,2012 年 7 月,对内控整改落实情况进行复查；完成内控手册、再次进行内控培训试运行提升完善后的公司内控体系选聘中介机构，完成华正公司内控体系梳理、提升、试运行工作选聘中介机构，完成华宇公司内控体系梳理、提升、试运行工作,审计部、德勤公司本部、收费分公司、养护分公司、华祺公司审计部、华正公司审计部、华宇公司,2012 年 9 月2012 年 12 月2012 年 12 月2012 年 12 月,公司确定审计部为与北京证监局进行内控实施工作的联络人，每月按照北京证监局要求报送内控规范实施工作总体运行表，6 月底、9 月底和 12 月底前书面报送内部控制规范实施工作定期报告。,报告基准日，,三、内部控制自我评价工作计划公司将制定内部控制评价手册，对公司内部控制框架、评价范围、流程、工具、方法、程序进行明确的规定，作为公司内控自我评价工作的指导依据。自我评价工作计划如下：,预,计,工,作,任,务,责,任,人,完成时间,编制自评价工作计划,审计部,2012 年 9 月,领导小组、工作小组建立自下而上的工作机制，确定自 公司本部、收费分公司、2012 年 10 月,评估人员,养护分公司、华祺公司,华正公司、华宇公司完成评价手册，对流程、方法、,工具等进行规定，确定评价标准,审计部、德勤,2012 年 10 月,以 2012 年 12 月 31 日为自我评价,公司本部、收费分公司、,对提升完善后的公司 养护分公司、华祺公司、内控体系进行自评价工作，编制自,2013 年 2 月,评价工作底稿对新发现的内控缺陷，编制缺陷评,华正公司、华宇公司,价汇总表，提出整改建议下发整改任务、监督检查整改情况出具、披露内控自评价报告,审计部审计部、董秘办,2013 年 2 月2012 年年报披露时间,四、内部控制审计工作计划,预,计,工,作,任,务,责,任,人,完成时间,聘请内控审计会计师事务所与内控审计师确定工作计划、范围配合内控审计师对公司内控进行审计会计师事务所出具 2012 年度内控,领导小组、工作小组审计部审计部董秘办,2012 年 5 月2012 年 10 月2013 年 2 月2012 年年报,审计报告，公司按要求进行披露披露时间华北高速公路股份有限公司董事会二一二年三月二十三日,