U8V10.0产品培训—财务篇.ppt
U8V10.0产品培训财务篇,计价方式,资料：红星工厂2002年6月A商品的期初结存和本期购销情况如下：6月1日期初结存 150件单价 60元计9000元6月8日 销售70件6月15日 购进 100件 62元 计6200元6月20日销售 50件6月24日销售 90件6月28日购进 200件 68元 计13600元6月30日销售 60件 要求：分别用先进先出法、移动平均法、全月平均，分别对期末存货进行计价并进行本期耗用成本的计算。,先进先出（一）,1、先进先出法：该方法假定“先入库的存货先发出去”，根据这一前提，计入销售或耗用存货的成本应顺着收入存货批次的单位成本次序计算。当然，这仅是为了计价，与物品实际入库或发出的次序并无多大关系。本案例采用先进先出法计价，库存商品明细分类账的登记结果如下表。,先进先出（二）,全月平均（一）,本月销售或耗用的存货，平时只登记数量，不登记单价和金额，月末按一次计算的加权平均单价，计算期末存货成本和本期销售或耗用成本。存货的平均单位成本的计算公式为：全月平均成本=（月初库存存货的总数+本月购入存货的总数）/（月初库存存货的总成本+本月购入存货的总成本）,全月平均（二）,移动平均（一）,采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存 成本和销售成本。采用这种方法，可以随时结转销售成本。存货的平均单位成本的计算公式为：移动平均单价=（前结存金额+本次购入金额）/（前结存金额+本次购入数量）,移动平均（二）,总体流程图,存货核算,采购管理,销售管理,库存管理,应付款管理,采购发票,出入库单,付款信息,应收款管理,总 账,销售发票,收款信息,应收单处理收款单处理核销、转账坏账准备生成凭证,应付、付款、转帐凭证,应收、收款、转帐凭证,出入库凭证,常见业务财务处理（一）,采购业务 收货 采购入库 Dr:原材料/库存商品 Cr:物资材料 收票 采购发票 Dr:物资采购 应交税金-应交增值税-进项 Cr:应付帐款-应付款合并做法：Dr:原材料/库存商品 应交税金-增值税-进项税 Cr:应付帐款-应付款,常见业务财务处理（一）,暂估业务 采购入库单 采购入库 Dr:原材料/库存商品 Cr:应付帐款-暂估款领料业务 材料出库单 生产领用 Dr:生产成本-基本生产成本 Cr:原材料 调拨业务 调拨单 调拨入库/调拨出库 Dr:原材料 Cr:原材料,常见业务财务处理（二）,成品入库 产成品入库单 产成品入库 Dr:库存商品 Cr:生产成本-基本生产成本 委外业务（委外）材料出库单 委外出库 Dr:委托加工物资 Cr:原材料 委外发票 Dr:生产成本-加工费 Cr：应付帐款（委外）采购入库单 委外入库 Dr:库存商品 Cr:委托加工物资 生产成本-加工费,常见业务财务处理（三）,其他总帐 制造费用 Dr：制造费用 Cr:应付工资/银行存款/周转材料,一、会计科目设置,二、基础科目的设置,三、期初余额的整理录入,会计科目设置,应收受控应付受控存货核算受控,设置科目,设置存货科目设置存货对方科目设置应收科目设置应付科目,设置存货及对方科目,购入PIII芯片，编制凭证：借：原材料 贷：物资采购购入计算机，编制凭证：借：库存商品 贷：物资采购销售计算机，编制结转销售成本凭证：借：主营业务成本 贷：库存商品,存货科目,存货科目,存货科目,设置存货及对方科目,购入PIII芯片，编制凭证：借：原材料 贷：物资采购购入计算机，编制凭证：借：库存商品 贷：物资采购销售计算机，编制结转销售成本凭证：借：主营业务成本 贷：库存商品,对方科目,对方科目,对方科目,一、设置存货科目,三、设置应收科目,二、设置存货对方科目,四、设置应付科目,设置科目,设置应收科目,销售计算机，编制凭证：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金/应交增值税/销项税额收到货款，编制收款凭证：借：银行存款 贷：应收账款,设置应收科目,销售计算机，编制凭证：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金/应交增值税/销项税额收到货款，编制收款凭证：借：银行存款 贷：应收账款,应收科目,收入科目,税金科目,结算科目,设置应付科目,购入计算机，编制采购凭证：借：物资采购 借：应交税金/应交增值税/进项税额 贷：应付账款支付货款，编制付款凭证：借：应付账款 贷：银行存款,采购科目,税金科目,应付科目,结算科目,期初余额的录入,各仓库的期初数据,采购的期初数据,销售的期初数据,相关的财务期初数据,录入期初货到票未到数,录入期初票到货未到数,对采购系统进行期初记账,录入应收款期初余额,录入应付款期初余额,对账,总 账 录 入 期 初 余 额,录入各仓库期初库存数据并审核,录入销售业务中期初已发货尚未结算数,从仓库取数并进行期初记账,对账,对账,期初余额的录入流程,出入库成本调整暂估成本录入结算成本处理产成品成本分配单据记账生成凭证凭证删除,存货核算日常业务处理,应收应付款日常业务处理,应收审核收款录入与审核应收、收款核销转帐业务汇兑损益,期末核对,存货核算与总帐对帐应收管理与总帐对帐应付管理与总帐对帐,
