金马股份：审计报告.ppt

会审字20113891 号,审 计 报 告,黄山金马股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的黄山金马股份有限公司（以下简称“金马股份”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2010 年度的利润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,按照企业会计准则的规定编制财务报表是金马股份管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，金马股份财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了金马股份 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。华普天健会计师事务所（北京）有限公司注册会计师：朱宗瑞廖传宝二一一年三月二十五日附：财务报表资产负债表（一）：,资产,合并数,母公司,年末余额,年初余额,年末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收帐款预付款项,302,626,045.7883,730,064.08252,552,716.45114,303,064.95,545,697,136.79287,958.4324,070,123.60244,323,011.7131,265,018.48,67,802,601.3883,430,064.08160,496,825.165,130,073.52,35,832,728.78287,958.4323,286,818.60173,432,399.722,381,819.96,应收利息应收股利,其他应收款存 货,13,153,006.03324,843,961.70,11,867,360.75151,996,344.64,21,279,676.2663,269,505.45,20,218,879.8531,940,456.90,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,091,208,858.99 1,009,506,954.40,401,408,745.85,287,381,062.24,产,非流动资产：,可供出售金融资,1,128,582.00,1,144,552.50,1,128,582.00,1,144,552.50,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,658,400.00,658,400.00,930,946,797.11,930,946,797.11,投资性房地产,固定资产在建工程,579,961,855.326,826,871.62,515,146,577.91170,000.00,53,344,165.655,172,578.75,47,154,484.10,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,106,429,061.46,109,072,747.74,64,803,155.20,66,405,897.76,开发支出商 誉长期待摊费用,递延所得税资产,10,574,447.09,7,601,244.54,5,920,281.27,5,505,100.49,其他非流动资产,非流动资产合计,705,579,217.49,633,793,522.69 1,061,315,559.98,1,051,156,831.96,资产总计,1,796,788,076.48 1,643,300,477.09 1,462,724,305.83,1,338,537,894.20,资产负债表（二）：,负债和股东权益,合并数,母公司,年末余额,年初余额,年末余额,年初余额,流动负债：,短期借款,228,600,000.00,176,600,000.00,169,600,000.00,145,600,000.00,交易性金融负债,应付票据应付帐款预收款项应付职工薪酬应交税费,93,420,000.00243,751,389.186,103,008.4920,894,542.39-28,787,542.99,82,800,000.00159,135,972.804,250,607.6613,186,364.5612,696,698.01,93,420,000.00120,609,776.21347,204.434,894,323.85-9,377,833.26,72,000,000.0054,930,248.10889,273.333,161,829.25-7,947,817.20,应付利息,应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,370,155.178,791,388.3250,000,000.003,100,000.00626,242,940.56,326,917.2516,810,633.64465,807,193.92,370,155.17869,444.9950,000,000.003,100,000.00433,833,071.39,326,917.2518,580,998.39287,541,449.12,非流动负债：,长期借款,4,261,819.00,54,794,546.00,4,261,819.00,54,794,546.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债,117,687.30,120,082.88,117,687.30,120,082.88,其他非流动负债,非流动负债合计负债合计,4,379,506.30630,622,446.86,54,914,628.88520,721,822.80,4,379,506.30438,212,577.69,54,914,628.88342,456,078.00,股东权益：,股 本资本公积,317,000,000.00736,595,985.35,317,000,000.00736,609,560.27,317,000,000.00736,595,985.35,317,000,000.00736,609,560.27,减：库存股,盈余公积未分配利润,12,175,072.6592,858,524.74,12,175,072.6548,978,178.96,12,175,072.65-41,259,329.86,12,175,072.65-69,702,816.72,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,1,158,629,582.747,536,046.881,166,165,629.621,796,788,076.48,1,114,762,811.887,815,842.411,122,578,654.291,643,300,477.09,1,024,511,728.141,024,511,728.141,462,724,305.83,996,081,816.20996,081,816.201,338,537,894.20,利润表：,项目,合并数,母公司,本年金额,上年金额,本年金额,上年金额,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,803,804,059.86654,831,473.152,723,263.23,567,340,245.88448,107,192.223,307,693.35,572,511,581.42498,299,655.601,042,765.77,420,424,476.32361,904,493.441,133,689.18,销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,26,253,033.8037,161,372.5617,323,783.9213,225,364.9812,041.57,17,391,148.8831,923,558.3715,026,138.4010,227,869.1679,467.86,10,294,997.8618,381,032.0612,294,881.56519,380.3912,041.57,8,897,462.7016,187,607.1913,348,434.0111,501,425.4579,467.86,列）,投资收益（损失以“-”号填,8,232.60,70,000.00,8,232.60,70,000.00,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）其中：归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,52,306,042.393,997,497.942,445,075.822,415,225.5753,858,464.5110,257,914.2643,600,550.2543,880,345.78-279,795.53,41,506,113.365,353,513.716,588,751.953,627,040.9140,270,875.127,665,743.2532,605,131.8733,500,177.96-895,046.09,31,699,142.352,155,646.09260,926.72232,426.7233,593,861.725,150,374.8628,443,486.86,7,600,832.214,102,860.922,986,615.9153,401.958,717,077.22-1,795,225.9710,512,303.19,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.14/,0.11/,六、其他综合收益七、综合收益总额其中：归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-13,574.9243,586,975.3343,866,770.86-279,795.53,493,894.1233,099,025.9933,994,072.08-895,046.09,-13,574.9228,429,911.94,493,894.1211,006,197.31,现金流量表：,项,目,本年金额,合并数,上年金额,本年金额,母公司,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,742,819,485.36,529,172,904.54,470,225,205.37,308,660,212.29,处置交易性金融资产净增加额,收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金,483,311.559,962,116.74,2,316,121.2412,860,659.41,215,563.218,825,600.00,2,064,480.006,516,361.86,现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,753,264,913.65668,736,920.7266,906,990.5446,609,713.5141,798,433.46824,052,058.23-70,787,144.58,544,349,685.19469,754,752.6035,183,634.3150,123,636.7634,816,876.42589,878,900.09-45,529,214.90,479,266,368.58391,897,710.4014,615,202.1117,798,869.1417,174,733.37441,486,515.0237,779,853.56,317,241,054.15240,982,288.199,872,927.6513,392,125.3021,473,101.69285,720,442.8331,520,611.32,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而所收回的现金净额,300,000.008,232.60269,270.00,1,000,000.0070,000.008,118,930.00,300,000.008,232.6059,655.00,1,000,000.0070,000.006,903,600.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,2,706,072.993,283,575.59210,011,968.58,3,100,030.4412,288,960.4414,381,087.78,668,738.321,036,625.9217,909,597.07,614,875.958,588,475.956,510,688.26,投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付的其他与投资活动有关的现金,10,000,000.00,现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,210,011,968.58-206,728,392.99,14,381,087.78-2,092,127.34,17,909,597.07-16,872,971.15,16,510,688.26-7,922,212.31,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金,借款所收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,238,600,000.0091,377,751.00329,977,751.00187,132,727.0015,012,127.5493,420,000.00295,564,854.5434,412,896.4631,550.10-243,071,091.01545,697,136.79302,626,045.78,256,700,000.0071,041,240.00327,741,240.00304,515,454.0015,760,970.4172,000,000.00392,276,424.41-64,535,184.41-134,712.71-112,291,239.36657,988,376.15545,697,136.79,179,600,000.00179,600,000.00156,132,727.0012,404,282.81168,537,009.8111,062,990.1931,969,872.6035,832,728.7867,802,601.38,211,200,000.0011,666,520.00222,866,520.00245,015,454.0013,557,287.27258,572,741.27-35,706,221.27-12,107,822.2647,940,551.0435,832,728.78,股东权益变动表（一）,编制单位：黄山金马股份有限公司,2010 年度归属于母公司所有者权益,单位：人民币元,项,目,少数股东权益,股东权益合计,股本,资本公积,减：库存股,盈余公积,未分配利润,其他,一、上年年末余额,317,000,000.00,736,609,560.27,12,175,072.65,48,978,178.96,7,815,842.41,1,122,578,654.29,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）,317,000,000.00,736,609,560.27-13,574.92,12,175,072.65,48,978,178.9643,880,345.78,7,815,842.41-279,795.53,1,122,578,654.2943,586,975.33,（一）净利润（二）其他综合收益,-13,574.92,43,880,345.78,-279,795.53,43,600,550.25-13,574.92,上述（一）和（二）小计,-13,574.92,43,880,345.78,-279,795.53,43,586,975.33,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.未分配利润转增股本,四、本年年末余额,317,000,000.00,736,595,985.35,12,175,072.65,92,858,524.74,7,536,046.88,1,166,165,629.62,股东权益变动表（二）,编制单位：黄山金马股份有限公司,归属于母公司所有者权益,2009 年度,单位：人民币元,项,目,少数股东权益,股东权益合计,股本,资本公积,减：库存股,盈余公积,未分配利润,其他,一、上年年末余额,317,000,000.00 736,115,666.15,12,175,072.65 15,478,001.00,8,710,888.50,1,089,479,628.30,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,317,000,000.00 736,115,666.15493,894.12493,894.12493,894.12,12,175,072.65 15,478,001.0033,500,177.9633,500,177.9633,500,177.96,8,710,888.50-895,046.09-895,046.09-895,046.09,1,089,479,628.3033,099,025.9932,605,131.87493,894.1233,099,025.99,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他,（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,四、本年年末余额,317,000,000.00 736,609,560.27,12,175,072.65 48,978,178.96,7,815,842.41,1,122,578,654.29,股东权益变动表（三）母公司所有者权益变动表,编制单位：黄山金马股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元,项一、上年年末余额,目,股本317,000,000.00,资本公积736,609,560.27,减：库存股,盈余公积12,175,072.65,未分配利润-69,702,816.72,股东权益合计996,081,816.20,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”,317,000,000.00,736,609,560.27-13,574.92,12,175,072.65,-69,702,816.7228,443,486.86,996,081,816.2028,429,911.94,列示）,（一）净利润（二）直接计入股东权益的利得和损失,-13,574.92,28,443,486.86,28,443,486.86,上述（一）和（二）小计,-13,574.92,28,443,486.86,28,443,486.86,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,四、本年年末余额,317,000,000.00,736,595,985.35,12,175,072.65,-41,259,329.86,1,024,511,728.14,股东权益变动表（四）母公司所有者权益变动表,编制单位：黄山金马股份有限公司,2009 年度,单位：人民币元,项一、上年年末余额,目,股本317,000,000.00,资本公积736,115,666.15,减：库存股,盈余公积12,175,072.65,未分配利润-80,215,119.91,股东权益合计985,075,618.89,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）,317,000,000.00,736,115,666.15493,894.12,12,175,072.65,-80,215,119.9110,512,303.19,985,075,618.8911,006,197.31,（一）净利润（二）其他综合收益,493,894.12,10,512,303.19,10,512,303.19,上述（一）和（二）小计,493,894.12,10,512,303.19,10,512,303.19,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,四、本年年末余额,317,000,000.00,736,609,560.27,12,175,072.65,-69,702,816.72,996,081,816.20,黄山金马股份有限公司二一年年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况黄山金马股份有限公司（以下简称本公司或公司），是经安徽省人民政府皖政秘（1998）269号文批准，以发起设立方式设立的股份有限公司。本公司 2000 年 5 月 11 日向社会公开发行股票，2000 年 5 月 19 日，“金马股份”A 股 5800 万股在深圳证券交易所挂牌上市，2000 年 6 月 1 日在安徽省工商行政管理局办理变更注册登记，领取了注册号为 3400001300055 企业法人营业执照，注册资本 15,000 万元。根据本公司 2006 年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以 2006 年 12 月 31 日总股本15,000 万股为基数，以资本公积向全体股东按每 10 股转增 5 股的比例，转增股本 7,500 万股；经中国证券监督管理委员会证监发行字2007239 号关于核准黄山金马股份有限公司非公开发行股票的通知核准，本公司于 2007 年 9 月 24 日向特定投资者非公开发行人民币普通股 9,200 万股。至此，本公司股本总额为 3.17 亿元。公司于 2008 年 3 月 10 日在安徽省工商行政管理局办理了变更登记，注册资本变更为叁亿壹仟柒佰万元整，营业执照注册号由原 3400001300055 升位为340000000011098 号。公司经营范围：主要从事汽车、摩托车仪表及电器件，汽车车身及附件，安全防撬门、装饰门、防盗窗及各种功能门窗，车用零部件，电机系列产品、电子电器产品、化工产品（不含危险品），电动自行车产品生产、销售；旅游服务；本公司自产产品及技术出口；本公司生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术进口（以上经营范围中未取得专项审批的项目以及国家限定公司经营和禁止进口的商品及技术除外）。本财务报告于 2011 年 3 月 25 日经公司董事会批准对外报出。二、遵循企业会计准则的声明本公司编制的 2010 年年度合并及母公司财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况、2010 年年度的经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。四、重要会计政策、会计估计,1.,会计期间,3.,A.,B.,4.,本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,2.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下的企业合并同一控制下的控股合并的会计处理方法详见本附注四、10同一控制下的吸收合并的会计处理方法对同一控制下吸收合并中取得的资产、负债按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。以发行权益性证券方式进行的该类合并，本公司在合并日以被合并方的原账面价值确认合并中取得的被合并方的资产和负债后，所确认的净资产入账价值与发行股份面值总额的差额，记入资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)的余额不足冲减的，相应冲减盈余公积和未分配利润；以支付现金、非现金资产方式进行的该类合并，所确认的净资产入账价值与支付的现金、非现金资产账面价值的差额，相应调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)的余额不足冲减的，相应冲减盈余公积和未分配利润。(2)非同一控制下的企业合并非同一控制下的控股合并的会计处理方法详见本附注四、10非同一控制下的吸收合并的会计处理方法非同一控制下的吸收合并，本公司在购买日将合并中取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，按其公允价值确认为本公司的资产和负债；作为合并对价的有关非货币性资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产处置损益计入合并当期的利润表；确定的企业合并成本与所取得的被购买方可辨认净资产公允价值之间的差额，如为借差确认为商誉，如为贷差计入企业合并当期的损益。,商誉的减值测试,公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。合并财务报表的编制方法,5.,6.,凡本公司能够控制的子公司、合营公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币业务和外币报表折算本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：(1)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。(2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。,7.,金融工具,(1)金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,持有至到期投资,主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,A.,B.,A.,B.,应收款项,应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。,可供出售金融资产,主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。(2)金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。(3)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。(4)金融资产转移已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值。因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值。终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,A.,B.,C.,D.,E.,F.,G.,H.,I.,A.,B.,C.,8.,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一,项金融负债。,(5)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法,本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：,发行方或债务人发生严重财务困难；,债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；,债务人可能倒闭或进行其他财务重组；,因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；,债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资,人可能无法收回投资成本；,权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；,其他表明金融资产发生减值的客观证据。,本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提,减值准备：,交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益；,持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。,可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。,应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法,在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值,准备。,(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500 万元以上应收账款，50 万元以上其他应,收款确定为单项金额重大。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。(2)按按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据：A单项金额重大按账龄计提坏账准备的应收款项：指期末单项金额达到上述(1)标准的，且经单独减值测试后未发现明显减值风险的，并按款项发生时间作为信用风险特征组合的应收款项。B单项金额不重大按账龄计提坏账准备的应收款项：指期末单项金额未达到上述(1)标准的，且没有确切依据证明债务人无法继续履行信用义务，并按款项发生时间作为信用风险特征组合的应收款项。C控股子公司应收款项：指以本公司可以实施控制并纳入合并报表范围内的下属子公司为信用风险特征组合的应收款项。按组合计提坏账准备的计提方法：A单项金额重大按账龄计提坏账准备的应收款项：按账龄划分为若干组合，并按不同账龄段相应的比例计提坏账准备。B单项金额不重大按账龄计提坏账准备的应收款项：按账龄划分为若干组合，并按不同账龄段相应的比例计提坏账准备。C控股子公司应收款项：不计提坏账准备。本公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率，并结合现实情况，确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如下：,账,龄,应收账款计提,其他应收款计提比例,1 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,5%10%20%40%75%100%,5%10%20%40%75%100%,(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。,9.,存货,(1)存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或