资金管理流程图.ppt

相关部门,财务部,各部门总经理根据经营需要每月24日编制/修改部门下月度工作计划，若超季度预算，附原因说明,一天内主管副总裁审批,每月25日预算稽核高级专员收集各部门月度工作计划，与预算比较、数据分类，检查勾稽关系,资金会计经理每月26日审核（整体现金流量，签署意见）,资金计划表,是,否,是否同意,否,是,月度工作计划,资金管理专员根据资金计划表进行融资、筹资,参见贷款申请和贷款合同的签订流程,参见担保的申请及担保合同的签订流程,参见担保的跟踪和终止流程,参见银行承兑汇票管理流程,参见收款管理流程,参见付款管理流程,部门工作计划及资金计划的管理,资金会计经理根据月度工作计划及经审核的超预算工作计划编制周资金计划,财务总监,每月27日财务总监审批,是否同意,是,否,每月28日抄送预算稽核高级专员、资金管理专员、财务部总经理及相关部门,经审核的月度工作计划,经审核的月度工作计划,经审核的月度工作计划,各部门总经理根据月度工作计划执行情况根据需要周三编制/修改工作计划，附超预算原因说明,一天内部门主管副总裁汇总审核,是否同意,否,是,超预算工作计划,周四资金会计经理收集各部门超预算工作计划，与月工作计划比较、数据分类，检查勾稽关系，结合现金流签署意见,财务部总经理每周四审核,是,否,周五抄送预算稽核高级专员、资金会计经理、财务部总经理及相关部门,经审核的超预算工作计划,退回相关部门做修改，附修改意见,月资金计划,资金会计经理每月编制月资金计划,经审核的月度工作计划,每月26日财务部总经理审批,是否在预算内并符合特定政策4.1,4.2,是否权限内？,是,每月27日营运总裁审批,是否同意,是,否,营运总裁,财务总监审批,是否同意,是,否,经审核的超预算工作计划,退回相关部门做修改，附修改意见,是,营运总裁审批,否,否,是否权限内？,是否同意,是否权限内？,视权限报至总裁、总裁办公会以至董事会审批,是否同意,是,否,否,是,是否同意,是,是否权限内？,视权限报至总裁、总裁办公会以至董事会审批,是否同意,是,否,否,是,预付款管理,相关部门,部门总经理根据合同和公司有关管理制度审核,财务部,是否符合预付款要求,经办人根据合同填制/修改付款申请审批单,相关合同,付款申请审批单（注明预付款）,是否在部门总经理审批权限内,是否批准,是,否,否,预算稽核高级专员根据合同编号与相关合同条款核对进行初步审核,是否有修改建议,否,是,付款申请审批单（注明预付款、附合同复印件）,经办人将付款申请审批单交财务部,付款申请审批单（注明预付款、附合同复印件）,是,是,否,主管副总裁审批,预算稽核高级专员根据付款要求判断为支票结算、汇票结算还是其他结算,在付款申请审批单上注明付款方式,否,主管副总裁,参见付款管理2流程,C-21-002-001,相关部门,财务部,发票,部门总经理结合部门工作计划和相关合同审批,是否同意,是否批准,是否审批权限内,主管副总裁审批,付款申请审批单,付款申请审批单,发票,采购合同,预算稽核高级专员根据财务规章制度和应付帐款帐龄分析审核付款申请的合理性、合规性、并核对金额的正确性,否,是,否,否,是,是否同意,是,否,是,付款管理1,经办人填写/修改付款申请审批单,参见付款管理2流程,采购定单,入库单,检验单,预算稽核高级专员根据付款要求判断为支票结算、汇票结算还是其他结算,在付款申请审批单上注明付款方式,C-21-002-002-1,相关合同,财务部,出纳填写电汇凭证、贷款凭证等银行汇款凭证,汇票付款等,支票付款,出纳登记支票领用本并开具支票,经办人在支票领用本上签字后领用支票,支票领用本,经办人到财务总监处盖财务印鉴章；资金会计经理盖另一个印鉴章,出纳付款汇款,应付会计入帐,现金付款,出纳准备现金,付款管理2,参见付款管理1流程,入帐,出纳进行付款操作,经批准的付款申请审批单,发票（预付款无）,入库单（直接付款的行为),资金会计经理结合财经制度、合同、公司相关财务制度进行财务专业和资金计划审核,是否批准,是否在审批权限内,财务部总经理审批,是否批准,拒付通知,是,资金会计经理通知申请部门拒付,是否在审批权限内,财务总监审批,是否批准,否,C-21-002-002-2,是否在审批权限内,否,是,否,是,否,是,是,否,是,否,营运总裁审批,是否批准,是否在审批权限内,是,否,是,否,总裁审批,是否批准,是,否,相关部门,申请人填制预支款申请单,预支款申请单,总经理根据申请原因审核是否合理，填写是否规范,应收会计查询个人预支款明细,财务部,是否批准,预算稽核高级专员审批,是否超部门相关费用预算,是,否,加上本次预支款其总额是否在个人预支款规定限额内,退回相关部门,否,是,个人预支款明细账,出纳据单付款，应收会计进行具体凭证处理,结束,预支款申请单,入帐,附：相关支持文件,预支款管理,否,是,预支款申请单,附：相关支持文件,C-21-002-003,财务部,是否同意？,外汇管理专员存档开立/修改信用证申请/审批单并填写“信用证登记簿,否,是,否,是否批准？,退回采购人员修改开证或改证相关文件,外汇管理专员根据有关规定将开证申请书，合同正本，进口批文等相关单据递交银行开证,外汇管理专员将银行开立的开证回单复印件交采购部；开证回单正本存档,外汇管理专员更新信用证登记簿及更新进口合同付款情况汇总表,开证回单复印件,开立/修改信用证申请/审批单,合同正（副）本,进口批文（银行联）,采购人员通知客户发货,参见进口报关商检流程,信用证登记簿,开证回单正本,信用证登记簿,进口合同付款汇总表,进口开立/修改信用证,资金会计经理审批,外汇管理专员审核,是否在审批权限内？,是,更新信用证数据库,更新信用证数据库,是,是否批准？,财务部总经理审批,是否在审批权限内？,是,否,否,是,是否批准？,财务总监审批,否,是,否,银行通知付款赎单,参见进口付汇管理流程,开证申请书(外部表格),C-21-002-004,是否在审批权限内？,是,是,是否批准？,营运总裁审批,否,是否在审批权限内？,是,是,是否批准？,总裁审批,否,否,否,外汇管理专员开立开证申请,开立/修改信用证申请/审批单,采购部,财务部,外汇管理专员根据国家相关政策办理相关批文及相关付汇手续并填写购汇申请书及进口付汇核销申请单,是否合格？,外汇管理专员结合合同进行审核,采购员根据合同或信用证条款填写/修改付款申请审批单，并准备规定需提供的相关单据,付款申请审批单,相关单据,否,是,否,应付帐款帐龄分析附逾期应付帐款明细,总经理敦促采购人员与供应商商议付款事宜,审批是否同意,部门总经理审批,否,是,应付会计定期编制应付帐款帐龄分析附逾期应付帐款明细,交物流成本高级专员,资金会计经理审核,是否批准？,否,经批准的付款申请审批单,出纳办理法定代表人和财务部印签的签章手续,出纳办理外汇汇款,应付会计入帐,进口付汇管理,入帐,外汇管理专员收到银行转交的供应商议付单据,是否同意付款？,外汇管理专员书面通知银行拒付,否,是,信用证付款,外汇管理专员进行相关专业审核后递交采购部相关业务人员,业务人员审核，检查不符点,外汇管理专员根据采购部签订的进口合同和付汇状况，建立或调整预警付汇信息档案,预警付汇信息档案,采购员判断是否付汇,付款变动情况说明书,是否付汇？,是,总经理审批,是否同意？,相关单据,外汇管理专员根据外汇管理政策办理相关核销手续,主管副总裁审批,是,是否批准？,财务部总经理审批,是否在审批权限内？,否,是,是否批准？,财务总监审批,否,是,否,是否在审批权限内？,是否在审批权限内？,是否同意？,是,否,否,是,退回相关部门做修改,是,是,是,否,否,外汇管理专员对进口付汇相关单据办理签章手续,购汇申请书,进口付汇核销申请单,C-21-002-005,物资管理部,物流成本高级专员和原始记录核对,是否一致？,是,否,是否在审批权限内？,营运总裁审批,是否批准？,是,否,是,否,相关部门,部门业务经理审核费用发生的合理性,预算稽核高级专员复核报销金额及凭证的合法性，审核是否在预算同项同金额内，并将报销款项同公司标准比较,财务部,应收会计判断有无个人借款,是否批准,是,申请人填制/修改明细报销申请单，并附上相关单据,否,是否有个人借款,应收会计根据预支款申请单上的预支款金额，利用差额法冲销个人借款,否,应收会计登记费用帐,入帐,费用报销,明细报销申请单,费用发票等单据,明细报销申请单,费用发票等单据,是否同意,是,否,是,根据受理单查询报销情况,没收相关单据，并内部网通报,预算稽核高级专员开立受理单,受理单,受理单,退申请人,通知部门总经理超预算未报销费用明细，内部网通报，并视预算执行具体情况结转下月报销,不合规,超预算,出纳根据余额判断,通知薪资专员扣款,出纳定期打入个人帐号,应收,应付,部门总经理审核批准,是否批准,否,是,C-21-002-006,相关部门,财务部,其他收款业务,收款通知,一天内出纳到银行核对资金是否到帐，并与收款通知核对,当天应收会计通知部门总经理,是否到帐,当天应收会计判断收款类型,当天应收会计出具收款收据,当天销售管理专员出具发票,收款收据,发票,合同,出库单,应收会计登记预收帐款,应收会计登记销售帐,应收会计登记应收帐款,收款收据,业务经办人交给客户,总经理敦促相关销售人员催款,合同,合同,银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证,否,是,预收款,现销,赊销,业务经办人查明原因,银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证）,发票,银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证,收款管理,业务经办人填写收款通知,相关附件,银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证,C-21-003-001,销售部,财务部,银行,外汇管理专员审证（信用证与合同条款一致）,签署审证审批单，填写出口收汇核销单,否,根据合同查询/反馈开证信息,是否需要修改？,签署信用证修改意见，并将修改意见转交相关销售经理,是,是否收到信用证或改证通知书？,审证（开证行签字与密押),是否接受？,通知开证行拒收/修改信用证,是,否,是,否,要求/催促客户开证/改证,查询/反馈开证信息,查询/反馈开证信息,将信用证/改证通知书转交财务部,销售经理敦促相关销售员要求客户修改信用证,销售人员安排发货事宜,是否收到信用证或改证通知书,是,否,销售人员查询出口合同,出口合同,要求客户提供信用证或改证通知书复印件,配合财务部审证,合同,信用证复印件改证通知书复印件,参见发货及货物在途跟踪流程,审证审批单,改证意见书,出口审证,改证意见书,出口合同,信用证/改证通知书,出口收汇核销单,信用证/改证通知书,C-21-003-002,销售部,财务部,是否发出收汇预警？,是,否,是,否,是否信用证收款？,预警收汇信息档案,销售经理敦促相关销售人员收款,销售人员书面通知财务部到银行收取结汇水单,收款通知,外汇管理专员根据销售部签订的出口合同，建立或调整预警收汇信息档案,外汇管理专员查询预警收汇信息档案,外汇管理专员通知销售部催款,是否已办理？,否,是,出口收汇管理,外汇管理专员审查是否已办理信用证交单手续？,应收会计将一联出口收汇凭证交外汇管理专员办理出口收汇核销手续,外汇管理专员根据国家外汇收付汇核销规定及时办理出口收汇核销手续,外汇管理专员根据相关信用证条款办理信用证交单手续,银行,客户开证行审核单据，检查不符点,是否同意付款？,通知修改单据,单据修改通知书,否,是,参见收款管理流程,外汇管理专员通知销售部相关人员,销售人员配合外汇管理专员办理相关业务以取得或修改相关单据,外汇管理专员及时更新预警收汇信息档案,C-21-003-003,财务部总经理一天内审批（提供意见）,填写贷款申请书,准备财务报表,审批,是否同意,结束,财务部,财务总监、营运总裁、总裁,银行,否,贷款申请审批单,资金管理专员办理贷款事宜，准备相关申请贷款资料,财务状况说明,要求资金管理专员修改,资金会计经理审验,是否符合要求,银行提供贷款合同、保证合同,贷款合同,保证合同,资金管理专员将合同交银行,银行审验,盖章,合同成立,合同,合同,存档,否,是,否,是,是,资金管理专员办理盖法人章、法定代表人章和财务印鉴章的手续,资金管理专员根据贷款申请审批单填制贷款和保证合同,资金管理专员将上述材料交银行审批,资金管理专员将贷款申请审批单存档,存档,其他银行申报资料,贷款的申请和贷款合同的签订,资金会计经理根据资金计划填制贷款申请审批单,是否同意,结束,报财务总监,借据,贷款本息归还计划表,资金管理专员编制贷款本息归还计划表,财务总监、营运总裁和公司总裁一天内联合审批,是否同意,结束,是,C-21-004-001,财务部,银行,出纳保管应收票据，并登记应收票据备查薄,应收票据备查薄,是否需要贴现票据,到期收款,参见收款管理流程,资金管理专员填写银行承兑汇票贴现申请表,银行承兑汇票贴现申请表,财务部总经理审批,是否同意贴现,资金管理专员办理贴现手续,银行审批,是否同意,结束,贴现,否,是,是,否,是,否,银行承兑汇票贴现申请表,应收票据,贴现所需其他资料,银行承兑汇票管理,要求资金管理专员修改,资金会计经理审验,是否符合要求,银行提供贴现合同,贴现合同,资金管理专员将合同交银行,银行审验,盖章,合同成立,合同,合同,存档,否,资金管理专员办理盖法人章、法定代表人章和财务印鉴章的手续,资金管理专员根据贴现申请书填制贴现合同,资金会计经理根据资金计划决定是否需要贴现票据,结束,是,合同,出纳登记应收票据备查簿,C-21-004-002,资金会计经理复核,签署意见,申请单位,财务部,资金管理专员要对该拆借资金进行风险分析,投资副总裁/集团总会计师的批示,资金管理专员要对申请单位的资信进行分析,是否同意拆借,否,是,资金管理专员签订合同,资产抵押合同,资金拆借及拆借合同的签订,申请单位提出资金拆借申请,资金会计经理审批,财务总监、营运总裁、总裁,资金拆借申请报告,意见批示,会计报表,开户行资信证明,风险分析报告,资金管理会计经理在报告上批注不同意理由,风险分析报告,结束,财务部总经理审批,是否同意,是,否,是否在权限内,否,存档,资金拆借合同,财务总监、营运总裁和总裁联合审批,是否同意,是,否,结束,C-21-005-001,资金管理专员办理反担保及资产抵押手续,参见担保流程,资金拆借申请审批单,资金拆借申请审批单,资金拆借申请审批单,申请担保单位,财务部,是否符合条件？,2个工作日内资金会计经理审核资料的真实性并对担保单位进行资信分析,要求提供资产抵押，并办理相关手续,申请担保单位履行资产抵押程序,产权证明,抵押所需其他资料,是,要求提供担保，并准备担保所需资料,审计后报表,开户行资信证明,担保申请报告,是否同意担保,资产评估报告,对抵押资产进行评估,提供产权证明,提供抵押所需其他资料,资金管理专员与申请担保单位的相关人员办理资产抵押手续,资金管理专员根据资产抵押中心提供的资产抵押报告填写资产抵押合同,资金会计经理审验,是否手续完备合法，内容完整,资金会计经理办理合同双方盖法人章和法定代表人章的手续,资产抵押合同,存档,结束,A,是,否,否,是,否,担保的申请及担保合同的签订1,参见担保的申请与担保合同的签订2流程,1个工作日内资金管理专员审核所提供资料是否符合条件,财务部总经理复审,1个工作日内财务总监营运总裁和总裁联合审批,担保理由陈述报告（投资部）,是否需提供资产抵押,资产抵押报告,是否需公证,资金管理专员办理公证手续,是,否,是,否,退回申请担保单位办理相关手续,担保申请报告,审计后报表,开户行资信证明,对外担保情况、累计借款情况,贷款用途及风险分析,担保理由陈述报告（投资部）,C-21-006-001-1,财务总经理复核，签署意见,财务部,财务总监、营运总裁、总裁,财务总监、营运总裁、总裁联合复审，签署意见,是否同意,董事会审批,是否同意,资金管理专员根据审批通过的担保申请单办理担保手续，填写银行提供的担保合同,资金管理专员负责办理抵押登记事宜,银行,银行审批,是否同意,盖章同意,担保合同,担保合同,进一步完善担保所需资料,存档,否,是,否,是,参见担保的跟踪和终止流程,担保申请单,A,结束,结束,是,否,担保的申请及担保合同的签订2,参见担保的申请与担保合同的签订1流程,资金会计经理填制担保申请单,财务总经理复核，签署意见,担保合同,C-21-006-001-2,董事会,财务部,申请担保单位,总裁办,资金管理专员填写担保登记薄进行跟踪,担保登记薄,资金管理专员每月(或根据需要不定期进行)对申请担保单位的还款能力进行分析，要求申请担保单位提供资金状况说明书和贷款本息归还计划表,能否按期归还,资金管理专员继续跟踪,担保款项到期归还,担保终止,资金会计经理编制资金计划筹集还款资金,出纳到期还款,根据银行提供还款本息单据资金管理专员作相应会计处理,法律专员依据担保相关文件按照法律程序追踪，履行反担保权利,到期款项归还,资金管理专员根据还款单据作相应帐务处理,提供资金状况说明及还款计划,资金状况说明,担保合同,资金管理专员根据资金状况说明及贷款本息归还计划表编制担保跟踪报告,担保跟踪报告,财务部总经理判断申请担保单位能否按期归还,资金计划表,参见付款管理流程,参见收款管理流程,资金管理专员在担保登记簿上注销,担保登记簿,资金管理专员将担保相关文件提供给法律专员,担保合同,资产抵押合同,申请担保单位贷款合同,还款本息单据,申请担保单位资金状况说明等,是,否,担保的跟踪和终止,贷款本息归还计划表,入帐,C-21-006-002,资金会计经理复核，签署意见,平台月度费用预算管理流程,平台商务会计,上月预算执行情况表,本月专项费用申请报告,平台商务会计上报本月预算,是否符合,否,应收会计汇总已审核过的平台的预算,应收会计签署不批复的意见并要求平台商务会计修改后重新报送,是,平台月度费用预算申报表,应收会计 审核平台当月预算申报表是否合规是否符合平台的相关制度,财务部,预算稽核高级专员审核平台月度费用预算申报是否在预算内并提供意见,资金会计经理在权限内审核平台月度费用预算申报汇总表,资金会计经理将批准的平台月度预算申报汇总表给预算稽核会计，并抄送财务会计经理,财务会计经理将经批准的平台月度预算申报汇总表回复给应收会计,应收会计将本月汇总预算分解并回复给平台商务会计,应收会计负责大区内的分公司财务平台费用预算是指在分公司帐内体现的费用预算部份.,财务会计经理审核平台月度费用预算申报汇总表,费用发生是否合理？,退回应收会计修改,1.1,C-21-007-001,平台月度费用预算申报汇总表,是否同意,审批权限内,财务部总经理审核预算,是否同意,经批准的平台月度费用预算申报表,是,否,是,是,否,否,否,是,邮寄报销管理流程,终端产品营销总部/市场部,平台商务会计,财务部,外派人员个人待报销费用票据,外派人员根据发票填制个人费用邮寄报销申请表报送直接主管,批复金额后交平台商务会计审核整理,平台需在总部报销费用的票据,明细报销申请单,待报销的票据,主管根据总部相关财务制度和本月已报预算来审核外派人员费用的合理性,否,是,明细报销申请单（个人）,商务会计根据公司本月的预算来审核平台将在总部报销的费用,预算稽核高级专员报销分公司邮寄报销的费用,预算稽核高级专员依据审批过的费用 明细表，报销平台费用并汇出报销款 并回复应收会计,外派人员待报销的费用是否合理,待邮寄报销的费用单据,主管签署意见并退回外派人员,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,费用邮寄报销汇款单,应收会计 回复各平台商务会计并,费用邮寄报销汇总表,费用邮寄报销汇总表,对于外派人员的费用报销,对于分公司需在总部的费用报销,预算稽核高级专员审核平台邮寄报销的费用,费用邮寄报销单据是否合法合规正确，是否在预算内,退回应收会计,否,是,C-21-007-002,平台商务会计审核报销申请单填写的合规和正确性/费用单据的合法性,费用邮寄报销单据是否合法合规正确,平台商务会计将费用邮寄报销单据退回外派人员,是,应收会计审核费用邮寄报销汇总表上的费用发生数及平台整体费用合理性,审核费用发生数是否合理,应收会计将按政策批复应报销金额并报 终端产品营销总部/市场部总经理,否,是,按实际发生数批复应报销金额并报终端产品营销总部/市场部总经理,明细报销申请单（个人）,待邮寄报销的费用单据,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,商务会计编制费用邮寄报销汇总表,费用邮寄报销汇总表,明细报销申请单（个人）,待邮寄报销的费用单据,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,总经理审批报销申请单，给出核定数,否,费用邮寄报销汇总表,明细报销申请单（个人）,待邮寄报销的费用单据,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,费用邮寄报销汇总表,明细报销申请单（个人）,待邮寄报销的费用单据,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,财务报表统计分析,费用发票,入、出库单,收款收据,增值税发票,银行进账单,汇款底单,平台商务会计做会计分录,收/付款凭证,转账凭证,平台商务会计登记账簿并编制科目汇总表,账簿记录,平台商务会计结账,平台商务会计制作税务报表并报当地税务机关,分公司当月的税务报表,平台商务会计制作销售日报表、资金流量表，月度财务报表、财务分析报应收会计并抄送总部应收会计,应收会计审核分公司财务和管理分析报表,报表的编制是否符合要求/数据的填列是否正确/费用开支的明细情况/税 赋率情况,应收会计分析分公司编制情况并退回分公司会计修改,否,应收会计汇总各分公司财务报表，编制区域财务汇总报表,是,区域财务汇总报表,分公司财务分析,是否有修改意见,管理会计经理 把编制错误的区域财务报表退回给财务分析高级专员,是,管理会计经理对区域整体财务报表的编制情况并行审核分析,管理会计经理向财务部总经理报送分公司财务情况分析并将分析抄送终端销售副总裁、市场执行副总裁、营运总裁,区域财务报表分析,否,平台商务会计,财务部,C-21-007-003,科目汇总表,财务分析高级专员分析汇总区域财务报表分析,财务经理审核，编制汇总财务报表,月度财务报表,月度财务分析,