600576 万好万家财务管理制度.ppt

,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,浙江万好万家实业股份有限公司财务管理制度（试行）（经 2012 年 8 月 30 日五届三次董事会审议通过）第一章 总 则第一条 为了规范浙江万好万家实业股份有限公司（以下简称公司）的会计确认、计量和报告行为，加强公司内部财务管理，有效地防范财务风险，确保公司的各项具体财务核算及其管理工作制度化，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法和财政部颁发的企业会计准则、企业内部控制基本规范等法律法规，结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 公司财务管理的基本原则是健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，为经营活动提供决策支持，合理控制成本费用，依法计算和缴纳国家税金，保障投资者权益。第三条 本制度适用于公司及控股子公司（以下简称“子公司”），各子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。第二章 财务机构和财务人员管理制度,第四条,公司财务管理实行“二层五级”制，即公司为董事会、,董事长兼总经理（以下简称“总经理”）和财务总监三级，下属分、子公司为总经理、财务部经理（或主办会计）二级，按照各自职责权限履行相关财务管理职能。第 1 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,第五条 公司财务部受财务总监领导，直接服务于公司经营管理，负责编制公司合并财务报告，承担面向整个公司的重大财务决策拟订、资金管理、投资分析和内部控制等任务。各分、子公司财务部在执行公司统一政策、统一财务制度的基础上，具体承担本公司的会计核算与日常财务管理工作，为本单位服务，对公司负责。第六条 公司对所设立分支机构、子公司实行财务垂直管理，分、子公司的财务负责人由公司财务部统一委派或调遣，直接对公司财务部负责并报告工作。第七条 公司设财务负责人（财务总监）一名，由总经理提名，董事会聘任。第八条 财务负责人的主要职责和权限：（一）财务负责人主要职责如下：1、负责建立健全和完善公司及分、子公司财务管理制度及会计监控机制，监督、检查公司及子公司财务运作和资金收支情况，并对公司财务活动的合法性进行监督。2、负责审核公司重要财务报告，对财务报告的真实性、完整性、公允性负责，配合监管部门、中介机构对公司财务报表的审计及其他鉴证工作。3、负责对公司会计机构的设臵、会计人员的配备、会计专业职务的设臵和聘任提出方案。4、根据总经理授权，负责编制和执行预算；对股东大会、董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行财务监督；负责拟第 2 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,定公司年度财务决算。5、负责参与公司经营计划制定、资产购臵、对外投资、企业并购、重大经济合同签订等重大事项的研究、审议，协助管理层做出决策。6、负责与金融机构、税务机关、中介机构等部门的报告与沟通。（二）财务负责人行使下列权限：1、财务决策参与权：参与公司对外投资、营销策略、产权转让、资产重组、工程项目建设、筹融资、抵押担保、利润分配、预算、重大经济合同签订、业务流程再造等涉及财务收支等重要经济事项的决策和执行，从其合法性、真实性、效益性等方面进行审查，协助管理层做好决策分析。2、财务机构建立及人员管理权：根据会计法规及公司实际需要，落实公司会计机构设臵及人员配备。3、财务收支审核权：审核对固定资产购臵、对外投资、工程项目建设、物料采购等事项的资金使用；审核物料采购、货款结算、税金计缴及各种费用的报销。4、财务风险管理权：加强风险管理，建立公司风险管理制度。5、财务监督权：对公司各项收入、成本、费用开支的合法性和真实性进行审核，有权制止和纠正违反财经法律法规的经济行为，维护资金安全；审核公司各经营部门年度(季度、月度)预算计划执行情况，按照公司制定的规章制度，实施监督、控制。第九条 公司财务部为公司负责财务管理与会计核算的机构，其第 3 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,主要职责：具体负责公司的财务管理和会计核算；如实反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与公司经营决策，负责资金筹集、营运资金的管理；统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属分、子公司的财务管理和经济核算。第十条 公司财务人员按规定对本公司实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本公司主管领导报告，请求查明原因，做出处理；3、除法定的会计账册外，不得另立会计账册。公司的资金不得以个人名义开立账户存储；4、公司财务部门应分三个环节对本公司的款项支付实施控制：事前控制：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完备无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。事中控制：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。事后控制：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。第 4 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,第十一条 各级财务部门都必须建立稽查制度。严格实行不相容岗位职能分开、不相容职务分离的原则。,第十二条,公司财务人员会计要恪守职业道德，树立较强的组织,观念，保守商业秘密；要采取稳健的会计政策，按照国家和公司的有关规定进行会计核算，编报财务会计报表；要定期进行财务清查和债务核算工作，保证资产的安全和完整。要熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，协助改善经营管理，提高经济效益；会计人员调动或离职之前，必须按规定办理交接手续。第三章 货币资金管理第十三条 本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。第十四条 货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转账支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。第十五条 公司财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第十六条 公司的财务部门要设臵如下岗位：1、出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资第 5 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,金的结算和收付业务；2、设臵货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关会计账簿，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对；3、设臵货币资金主管岗位（财务部经理），负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。第十七条 公司货币资金支付的批准权限统一由公司总经理行使。公司总经理可根据需要按责任大小授权财务总监、财务经理批准，总经理的审批权限由公司董事会批准。审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。对已支付的货币资金建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。分、子公司工程款预付、决算及公司间大额往来款项均须填报资金支付审批单，由分、子公司财务部审核，分、子公司总经理审批，再报请公司审批后方可支付。公司资金划转审批方式分为内部调配和外部划转，公司内部分、子公司之间资金调配先由分、子公司申报经公司财务部审核后报总经理审批；外部划转由分、子公司职能部门申请经财务部、总经理审批后报公司财务、总经理审批划转。支付首次工程款或备料款须附双方签订的施工合同第 6 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,或协议文本；工程进度款支付须附经审核后的工程量或工程预决算文本。第十八条 货币资金支付业务的批准方式为书面或OA审批方式，批准人必须在付款申请书上签字批准或OA系统批准方能生效，批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的财务负责人代理批准手续，但批准人回来后要立即补办批准手续。第十九条 签字批准后的货币资金支付审批单首先由本单位财务部门的货币资金核算人员或财务部经理对货币资金的用途和批准权限进行审核，对超越支付范围和批准权限的，审核人员有权拒绝受理或要求补办手续，批准人拒不配合的，审核人员有权向批准人的上级授权部门报告，货币资金支付申请书经审核正确无误后，由审核人员在申请书上签字，然后交出纳员填写有关支付凭证，办理货币资金支付业务。审核人明知付款申请书超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付，或出纳员按没有审核人签字的付款申请书办理货币资金支付业务的，以失职论处，并对由引起的不良后果负连带责任。第二十条 公司应当按照以下程序办理货币资金支付业务。1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请（报账结算凭证），注明款项的用途（事由）、金额、预算、结算种类等内容，并附有效经济合同或相关证明资料。2、支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，批准人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复第 7 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，结算种类、支付单位是否妥当等。复核无误后，由复核人在货币资金支付申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经复核人员签字的支付申请，办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第二十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二十二条 公司的库存现金限额为 10000元人民币，特殊情况除外。出纳员应做到日清月结，并与现金日记账的余额核对一致，超过库存限额的现金必须及时存入银行，否则由此引起的不良后果概由出纳员和财务经理承担。第二十三条 公司必须严格遵守现金管理暂行条例的规定，办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，符合现金管理暂行条例规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金支付。第二十四条 取得的现金收入应及时存入银行。本单位员工、其他单位和其他外来人员因业务确需借款，必须执行严格的授权批准程序，督促及时还款或报账以结清借款，公司员工临时借款应在出差回公司后，5 个工作日内按规定到财务部门报账。经沟通，超过 10 个工作日仍不办理报销手续的，财务部门可直接在其当月工资中扣回其所借款项。试用人员借款须由正式员工担保，若借款人未能在规定时第 8 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,间内偿还借款，担保人应负连带偿还责任。第二十五条 货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据。取得货币资金收入要开具发票或内部收款收据等合法的凭据；货币资金支出要取得发票或内部收款收据、行政事业单位收款收据、特殊行业专用收款收据等合法的凭据；如有与货币资金收付相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后。第二十六条 要严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。要定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题要及时处理。每月的货币资金收付凭证由出纳员登记日记账并连续编号后交货币资金核算人员填制会计凭证、登记会计账簿并装订成册，在货币资金收付凭证装订成册之前，其余人员未经同意不得擅自翻查。第二十七条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户；不准出借或出租账户，为他人套取现金。第二十八条 货币资金核算人员应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时进行上报处理。第二十九条 要经常定期和不定期地盘点库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，进行相应的处理。第 9 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,第三十条 财务负责人应督促、检查本单位有关人员核对银行账户、盘点库存现金，保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额、现金账面余额与实际库存相符，如不相符，应组织有关人员及时查明原因，进行相应的处理。第三十一条 购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购买，由财务负责人批准，由货币资金核算人员设臵专门的备查簿进行登记管理，防止空白票据的遗失和被盗用；货币资金结算票据由现金出纳员负责保管，由货币资金核算人员进行检查监督；在预支货款、费用或带款购货时，原则上不准开空白支票，当金额暂时无法确认确需支付时，须经过财务负责人特批，列明单位或限制金额方能开具空白支票，出纳员对领出的空白支票必须进行登记并由领用人签字确认，并对领出的空白支票的用途进行跟踪监督，催促领用人及时交回支票存根或回单，收回空白支票存根或回单并经货币资金核算人员审核其支付金额和用途正确无误后，出纳人员应注销领出的空白支票；票据的背书转让由财务负责人批准，已背书转让的票据要由货币资金核算人员在备查簿上登记并注意掌握其动向，直到该票据兑现为止。第三十二条 要加强银行预留印鉴的管理。严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第三十三条 货币资金监督检查的内容主要包括：1、货币资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。第 10 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,2、货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支付的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管的现象。4、银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。5、随机检查库存现金的账实相符情况。6、货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。第三十四条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第四章 成本费用管理制度,第三十五条,各公司要严格遵守国家规定的成本开支范围和各,种费用的开支标准。对预提费用、待摊费用、递延所得税资产和固定资产的管理，严格按照会计制度的要求进行核算。对预提费用、待摊费用、递延所得税资产的计提标准以及固定资产的折旧方法要贯彻一致性原则，一经确定，不能随意变更。核算内容和计提标准、折旧方法，应报公司财务部门备案。,第三十六条,公司的业务招待费支出标准按销售收入的 1.5以,内控制使用。其中房地产开发前期销售收入尚未实现，费用与收入出现倒臵现象的，计算开支指标，按完工项目销售收入加权平均法计算。第 11 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,每年支出标准不够，经年度审核开支合理的，可占用下一年指标，但总指标不变。核定指标内的业务招待费报销一律应有税务部门的正式发票。各公司应按照各地实际，制订各自的业务招待标准与审批程序，本着“必要、节省”的原则，合理安排业务招待。公司及各分、子公司之间员工往来除会议培训外一律不得安排招待。工程项目按规定进行会审、验收的，要做好与会人员的签领手续，费用发票须附签领名单方可办理报销。本公司人员不得代签代领。,第三十七条,公司及各分、子公司所属人员须外出开会、考察、,培训的，应将具体内容、地点、时间、预计费用事先提出申请，按有关规定报批。差旅费开支实行分级限额报销，超支自负，具体执行参阅公司费用管理办法。,第三十八条,员工劳保费及在有关法定节假日、传统节日发放的,慰问费等，由公司统一通知或审批，各分、子公司分别发放，各分、子公司不得擅自提前发放、自立科目发放或提高发放标准。,第三十九条,办公用品、低值易耗品一律由公司行政部或各分、,子公司行政部统一购臵、保管，实行领用登记，购臵前须根据审批权限报批。财务部应设立低值易耗品备查簿，定期与资产使用部门核对。各公司于每季度末应将办公用品采购、领用与库存情况报给财务部门，财务部门应当核查办公费用发生的合理性。报刊杂志由各公司行政部统一订阅。员工因工作需要购买书刊需事先征得公司总经理（总经理）同意后购买，同时到行政部办理入库登记手续。,第四十条,公司车辆发生的汽油费、过路费、停车费、养路费、第 12 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,保险费等相关费用，按实际发生额，凭出车单与合法有效的发票进行报销。公司管理层私人购臵的车辆使用于公司业务工作的，其相关费用由公司财务部门按照税务机关有关规定另行拟订包干报销标准，分季度集中票据交公司财务部门按审批程序批准后予以报销。各公司行政部办理各种财产保险时，要考虑其险种、保费的大小及优惠措施，保证公司以最低的保费带来最大的保障。续保优惠或安全奖励返回现金的，经办人员必须及时上交公司财务部。,第四十一条,房屋、车辆、电器等固定资产维修，应由责任部门,编报预算，按规定程序审批后方可交付维修，维修后由资产管理部门登记维修记录，按规定程序到财务部门报销维修费。,第四十二条,对地方社会团体捐赠、非正常损失支出、罚款支出、,债务重组，需经公司总经理审批后方可支出。第五章 往来账款管理制度第四十三条 财务人员要准确、及时地做好应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款的核算工作。应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细账户，反映债权、债务的存在和坏账情况，并及时催收货款或清偿欠款。第四十四条 财务人员应定期清理各种往来账款，至少每月与往来单位核对，防止坏账损失。第四十五条 应收款项的管理：1、建立定期对账制度，按月与往来单位核对，应收各种款项每第 13 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,月度要与欠款人核对，如有不符的应查明原因及时处理；2、除按合同约定预付款项外，不得向外部公司拨付任何与生产经营无关的资金，各项代扣款项应按月及时收回；3、公司实现的营业收入应及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；4、部门人员调动或离职等，部门负责人必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务部备案。接受人应核对账单金额并经过客户确认；5、公司销售部门负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）要妥善保存；公司财务部门负责应收账款的管理，应当定期编制应收款项明细表，及时分析应收款项情况，督促销售部门加紧催收，提请有关责任部门采取相应的措施，降低坏账损失的风险，对催收无效的逾期应收账款将清欠材料报公司法务部，由法务部依法律程序进行清欠。对所发生不合理呆账，将追究单位乃至个人经济责任；6、财务部组织对应收款项和其他应收款进行账龄分析，每月定期召集相关部门召开收款会议，参与人员应有销售部门人员、应收账款会计、法务、财务总监等人，核清应收款项情况，并落实收款计划，每月对往来款项进行清理、核对，年终进行函证；7、建立坏账管理制度，公司对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的企业会计准则和公司统一的会计政策的规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项第 14 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,坏账，应当查明原因，明确责任，应由销售人员提 出申请，经销售部门提交坏账损失报告（详细说明坏账形成的原因、过程及相关责任的认定），财务部核实会签后，按程序进行审批，经批准后做坏账处理。并按规定报主管财税部门备案或审批；8、公司核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存，继续保留追索权，并落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索。第四十六条 应付款项的管理：1、应付款项是指公司物资采购、工程建设或其他费用支出的预付款、进度款、质保金及按规定计提但未交纳的各种保险、税金。主要涉及的会计科目主要有：应付账款、应交税费、其他应付款；2、公司应建立采购与付款业务的岗位分工，各岗位不相容，相互分离、制约和监督；3、加强物资采购和工程合同管理，经办部门严格按照合同的约定付款；4、严格遵守付款审批制度。采购和工程分包付款一律填写付款审批单，按规定程序和权限进行审批；5、建立定期对账制度，月末与往来单位核对应付款余额，如有不符的应查明原因及时处理；6、各项社会保险和社会保障费用应按社保部门规定的期限办理付款，不得延付、拒付。第四十七条 财务部门月末、季末应对往来账户进行检查，督促第 15 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,相关部门进行业务结算；年末应对往来账户进行清理，对呆账、坏账计提坏账准备，对确实无法支付的款项进行会计处理。第四十八条 公司建立应收应付款项内部控制和监督检查制度，公司财务和审计部门是应收应付款项监督的主体。第六章 存货管理制度第四十九条 本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。包括以下内容：（1）原材料，指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等（2）在产品，指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。（3）半成品，指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。（4）产成品，指工业企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后应视同企业的产成品。（5）周转材料，指企业能够多次使用、但不符合固定资产定义的材料，如为了包装本企业商品而储备的各种包装物，各种工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及第 16 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,在经营过程中周转使用的容器等低值易耗品。但是，周转材料符合固定资产定义的，应当作为固定资产处理。（6）工程物资，指公司为基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物资，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等。第五十条 仓库管理不直接隶属财务部门，但应接受财务部门日常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应按照物资管理规定建立台账对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰。第五十一条 财务部门应按照财务核算的要求，对存货资产实行分品种的明细核算，并于每月结账日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额，以便与仓库管理部门台账进行数量上的稽查、核对。第五十二条 存货的实物管理：1、公司各类存货应按存货类别设臵明细帐核算，详细记录存货的购入，发出情况，并由专人负责保管。异地存放的存货应采取专门的办法，强化收、发、存管理，定期核对盘点，保证存货的安全完整。2、实施定期盘点制度，以确保存货帐实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应根据实际情况，分别处理进入当期成本。对于毁损、报废的存货，企业应当查明原因，写出书面报告按相关审批程序审批后，才能处理。属人为因素造成的要追究有关责任人的责任。3、仓库要对长期闲臵不用并且在可预见的未来也不能产生经济利益的库存物资，要进行清点造册并提出处理意见，第 17 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,报经公司总经理批准后由资材部按批准的方案进行处臵，财务部门根据处理结果进行相应的会计核算，以减少库存物资的资金占用和减值的风险。第七章 固定资产管理制度第五十三条 本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值在1000元以上的有形资产，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的设备、仪器、房屋、建筑物等。固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2、使用寿命超过一个会计年度。第五十四条 固定资产管理原则：1、公司设臵固定资产管理专责岗位，各部门根据本部门的具体情况，设臵兼职的设备管理岗位，负责作好本部门的固定资产管理工作。公司财务部设臵固定资产管理会计岗位，负责本公司固定资产的核算、控制管理；2、公司统一行使本公司的固定资产购臵、更新改造和大修理的审批权限。各部门需要购臵固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须按固定资产申购及更新改造和大修理的程序审批；3、购臵处臵固定资产的批准人应与执行人分离；固定资产的使用人不能同时担任记账工作；固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。第五十五条 固定资产按以下原则和方法计价：1、购入的固定资产，以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；2、自第 18 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；3、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价；4、投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价；5、接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重臵完全价值计价。第五十六条 固定资产折旧：公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按5计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第五十七条 固定资产的购臵：公司各部门及下属分、子公司经批准购臵的固定资产，由公司采购部或行政部负责购臵。公司各部门需购臵固定资产的按如下程序办理：1、各部门需购臵固定资产，填写“固定资产购臵申请单”，按权限审批后安排专人负责采购；2、固定资产收到后，由固定资产管理部门会同固定资产使用部门、财务部门、品管部门负责验收，并编制“固定资产验收报告”一式三份，在验收报告中应详细填写固定资产名称、规格型号、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台账，落实使用责任人。第 19 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,第五十八条 固定资产的内部转移：固定资产在公司内部部门之间转移调拨，需填写“固定资产内部调拨单”，经固定资产管理部门审核批准后办理实物转移及转移登记。第五十九条 公司可依法对固定资产进行有偿转让、变卖、抵押借款、对外投资，公司在兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第六十条 固定资产的处臵：1、固定资产使用部门如发现本部门有闲臵的或者没有使用价值的固定资产，应填写“固定资产处臵/报废申请单”交行政部，行政部拟定处理意见后按规定程序审批；2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理、对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部；3、财务部依据按规定程序批准的“固定资产处臵/报废申请单”和实物处理结果，进行账务处理。第六十一条 期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲臵等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。第六十二条 固定资产清查盘点：1、公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由行政部和财务部共同执行；2、固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、和固定资产卡片相核对一致；3、经清查盘点后，若有盘盈或盘亏，须第 20 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,编报“固定资产盘点报告”，列出原因和责任，报固定资产使用部门负责人、固定资产管理部门按规定审批程序批准后，财务部进行相应的账务处理。第八章 对外投资管理,第六十三条,对外投资是公司以货币资金、实物、无形资产等方,式或以购买股票、债券、理财产品、信托产品等有价证券方式向其他单位的投资。第六十四条 对外投资由公司统一管理。各分、子公司需对外投资时，应由公司投资部门进行市场预测，对资源情况、资金来源、投资回报等做好初步分析并组织论证，公司财务部门派人参与。论证可行的，按公司投资审批程序批准后方可投入资金。公司投资部门要定期对投资及收益情况进行监督检查，并按公司财务部门要求及时报送投资收益有关资料，以便进行帐务处理。第六十五条进行项目投资时，应按公司的重大投融资决策规则的程序进行办理审批手续。在实施投资前，应提前通知财务部以便资金筹备，同时必须将有关资料报送公司董秘审阅，以确定是否披露及披露的内容。第九章 无形资产管理第六十六条 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作第 21 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,权、特许权、土地使用权等，公司自创商誉以及内部产生的品牌不确认为无形资产。第六十七条 公司员工完成的职务发明创造或技术成果，知识产权归集体所有。公司应重视无形资产的产权保护工作，职务发明、技术成果的发明人及设计人，在离开公司时应将从事相关工作的全部技术资料、实验资料、样品及产品等交还公司。,第六十八条,一切归属公司的职务智力劳动成果及其重要的技,术资料、数据等，未经公司同意，不允许任何人利用职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己有或私自处臵。无形资产一经生成，应积极组织专利和版权申报、专有技术的鉴定工作，对无形资产给予客观认定。第六十九条 公司内部研究开发支出分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出在同时满足一定条件时，才能确认为无形资产，予以资本化。第七十条 财务部应做好无形资产的价值认定工作，监督其收益实现情况，同时应定期对无形资产的账面价值进行减值测试，至少于每年年末检查一次。第十章 筹资管理第七十一条 公司的筹资管理，主要包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本的筹集工作由公司董事会办公室或证券、投资部门负责牵头，经董事会、股东大会等法定审批、核准程序后实施；债务第 22 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,资本的筹资工作由公司财务部门负责牵头，经法定审批程序后实施。公司严格执行资本金保全原则。公司在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走资金。如需增资或变更，须经公司董事会研究拟定，并依照法定程序报工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。第七十二条 公司及下属分、子公司通过负债方式筹集的资金，分流动负债和非流动负债。（一）流动负债主要包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。短期借款及其他负债由财务部门负责筹措和偿还。（二）非流动负债主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措和偿还。各分、子公司未经公司批准不得向任何金融机构或单位融资。第十一章 财务审批管理,第七十三条,公司财务控制运作机制，实行公司董事会授权、,总经理审批和总经理授权审批相结合。总经理审批范围为：董事会授权范围内的重大财务事项决策权、工程款项预付决算支付权、往来债权决定权、资金调度支配权。总经理授权审批范围为：日常财务处理权。授权对象为财务总监或各分、子公司总经理。财务人员支付每一笔款项不论金额大小，均应根据审批权限，分别报批，并经审批人或授权审批人签字同意后方可支付。,第七十四条,日常财务审批程序：由财务部门审核财务开支的合,规性和原始发票的有效性及核对金额后，根据审批及授权权限审批，第 23 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,公司的所有费用和资金支付均应经过公司总经理审批；各分、子公费用和资金支出授权详见分、子公司资金费用支出授权审批流程一览表附：资金费用支出授权审批流程一览表,工作事项,经办人,部门负,财务负,总经理,股份公司,责人,责人,员工,申请,确认,审核,审批,审批,备用金借款,金额=10000 元,部门负,申请,审核,审批,审批,责人,金额=10000 元,员工,申请,确认,审核,审批,审批,业务招待费,部门负,申请,审核,审批,金额=2000 元审批,责人,金额=2000 元,办公费、差旅费、员工,申请,确认,审核,审批,审批,汽车费、中介咨,部门负,申请,审核,审批,金额=5000 元审批,询费、诉讼费,责人,金额=5000 元,资产购臵,员工,申请,确认,审核,审批,审批,金额=5000 元,材料（含低耗品）员工,申请,确认,审核,审批,审批,采购,金额=5000 元,广告宣传费、员 员工,申请,审核,审核,审批,审批,工离职补偿金、涉外费、赞助捐赠、罚款支出、技术转让费、薪,酬福利调整、保 部 门 负险费、通讯费补 责人,申请,审核,审批,审批,助标准调整、福利费支出、坏帐处理、资产或材料盘存损益等第 24 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,其他费用,员工,申请,确认,审核,审批,审批,金额=5000 元,应付款、预付款 员工,申请,确认,审核,审批,审批,支付注：阿拉伯数字表示审批顺序。第十二章 会计报表申报及档案管理,金额=5000 元,第七十五条,各公司资金报表于每周周五上报。费用报表每月,15 日和 30 日上报。财务报表及资料分按月和按季上报。每月需上报报表为财务内部管理报表，上报时间为每月 10 日前。每季需上报报表为现金流量表和财务状况分析报告，上报时间为每季末后 12 日内。对上述资料各公司需打印后由公司负责人、财务负责人和制表人签字并盖公章后留档备查。,第七十六条,公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件,和其它有保存价值的资料均应归档；会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年起止号，主办会计及有关人员盖章，加以装订归档，由财务部保管。会计档案不得携带外出，凡查阅复制、摘录会计档案，须经公司总经理（总经理）或财务负责人批准。第十三章 分、子公司（控股子公司）财务管理,第七十七条,公司以持有子公司的股权，享有对子公司的股权,及其衍生权利的占有、使用、处臵和分配等权利。子公司应承担组织经营、取得经营利润、合法有效地运作公司法人财产、保证股东投入资本保值增值的责任。第 25 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,第七十八条 公司对分、子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司财务部门对子公司财务进行业务管理、指导与监督考核，子公司统一接受具有证券资格会计师事务所的审计。第七十九条 分、子公司应统一执行公司制定的会计政策，对同一经济事项的会计核算保持一致。子公司可参照公司的财务管理制度体系，根据自身实际情况制定子公司财务管理体系和财务管理实施细则，经子公司董事会批准后向公司财务部备案。第八十条 对分、子公司财务人员的管理：1、公司向分、子公司委派财务负责人，所委派人员由公司财务部门选