工程项目成本管理1.ppt

2023年2月4日星期六,第九章 工程项目成本管理,（一）成本计划,（二）成本控制,投 资,成 本,费 用,造 价,Cost,2023年2月4日星期六,第九章 成本管理（一）成本计划,第一节 成本计划概述 第二节 工程项目成本的分解 第三节 工程项目计划成本的确定 第四节 工程项目成本模型,2023年2月4日星期六,第一节 工程项目成本计划,一、成本计划的概念和目的 二、成本计划的要求 三、成本计划的精度 四、成本计划的过程 五、成本计划的内容和表达方式,2023年2月4日星期六,第一节 工程项目成本计划,一、成本计划的概念和目的 工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。,Back,2023年2月4日星期六,第一节 工程项目成本计划,二、成本计划的要求 1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。,2023年2月4日星期六,第一节 工程项目成本计划,2、项目成本计划与实际成本的差异 目标设计阶段：30的误差；可行性研究阶段：20的误差；初步设计阶段：15的误差；施工图预算阶段：(510%)；项目施工前：成本计划精度不再提高；工程结束：得到实际成本。,Back,2023年2月4日星期六,第一节 工程项目成本计划,四、成本计划的过程 成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等工作内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图9-1。,2023年2月4日星期六,第一节 工程项目成本计划,图9-1 成本计划的过程,总投资目标（计划总成本）,成本对象,2023年2月4日星期六,第二节 工程项目成本的分解,一、以项目分解结构为基础 二、按工程项目投资分解；三、按工程量清单分解；四、按工程成本要素分解；五、按成本责任人分解；六、其他角度，如项目阶段、年度或季度等。,Back,2023年2月4日星期六,第二节 工程项目成本的分解,四、按工程成本要素分解 我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。见表91。作用:1）我国预算定额以及取费标准的划分；2）承包商报价中的成本分项；3）承包商会计成本核算的科目划分；4）承包商和业主之间涉及费用索赔的计算分项,Back,2023年2月4日星期六,第二节 工程项目成本的分解,表91我国建筑安装工程费用结构表,Back,2023年2月4日星期六,第三节 工程项目计划成本的确定,一、计划成本确定的依据 二、前期策划阶段的估算 三、设计和计划阶段的概预算 四、工程实施中的成本计划工作,2023年2月4日星期六,第四节 工程项目成本模型,一、成本模型的概念 二、成本模型的绘制方法 三、工程实例 四、成本模型的作用,2023年2月4日星期六,第四节 工程项目成本模型,一、成本模型的概念 在网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得“工期-计划成本累计”曲线（又称为S曲线），该曲线被称为项目的成本模型。,Back,2023年2月4日星期六,第四节 工程项目成本模型,二、成本模型的绘制方法 1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。4、作计划成本工期图（直方图）。5、计算各期末的计划成本累计值，作累计曲线。,Back,2023年2月4日星期六,第四节 工程项目成本模型,三、工程实例 根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。,工程活动,持续时间（周）,计划成本（万元）,单位时间计划成本（万元/周）,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,2,4,2,12,48,4,6,10,4,4,6,4,6,4,合计,60,60,24,32,30,20,48,16,348,10,6,6,8,5,5,8,4,12.4,表92 某项目中各工程活动的计划成本 单位：万元,K,2,6,3,28,2023年2月4日星期六,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲线,累计曲线,各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线,P315图10-9,2,4,26,20,10,18,12,16,18,10,5,4,3,2023年2月4日星期六,第四节 工程项目成本模型,成本,图94 项目成本模型,图95 香蕉图,工期,最早时间,最迟时间,100%,Back,2023年2月4日星期六,第九章 成本管理（二）成本控制,第一节 成本控制概述 第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,第一节 成本控制概述,一、成本控制的概念 二、成本控制的特点 三、成本控制工作及流程,2023年2月4日星期六,二、成本控制的特点（1）成本控制以成本计划为依据。（2）项目参加者对项目承担的责任形式决定其成本控制的态度。（3）成本控制具备综合性特点，其成效是综合考虑和综合工作的结果。（4）成本控制具有周期性，常按月进行核算、对比、分析，以近期成本为依据开展控制工作。（5）成本控制需要及时、准确的信息反馈。,Back,第一节 成本控制概述,2023年2月4日星期六,一、成本模型分析法 二、挣值法三、成本超支问题,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,2、挣值法（挣得值法/赢得值法）挣值法是对项目进度和费用综合分析的一种方法。考虑了项目实际工程量完成情况对成本的影响。（1）挣值法的三个基本参数；（2）挣值法的三条曲线；（3）挣值法的评价指标；（实例分析）（4）挣值法的优点；（5）挣值法的缺陷。,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,（1）挣值法的三个基本参数 1）计划工作量的预算费用(BCWS)Budgeted Cost for Work Scheduled BCWS计划工作量预算定额。2）已完工作量的预算费用(BCWP)，即挣得值。Budgeted Cost for Work Performed BCWP已完工作量预算定额3）已完成工作量的实际费用(ACWP)Actual Cost for Work Performed ACWP已完工作量实际单价,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,（2）挣值法的三条曲线。1）BCWS曲线 即计划工作量的预算值曲线，简称计划值曲线。即S曲线。项目控制的基准曲线。2）BCWP曲线 即已完工作量的预算值曲线，亦称赢得值曲线。承包商所得工程款。3）ACWP曲线 即已完工作量的实际费用消耗曲线，简称实耗值曲线。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,（3）挣值法的评价指标 通过三条曲线的对比，可以直观地综合反映项目费用和进度的进展情况。,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,挣值法的评价方法主要包括两类：1）费用偏差分析；2）进度偏差分析。,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,1）费用偏差分析,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,费用偏差分析常用指标：费用偏差值（CV）；费用执行指标（CPI）；费用指数（CI）。,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,费用偏差值（Cost Variance,CV）CVBCWPACWP 两者均以已完工作量作为计算基准，因此两者的偏差即反映出至前锋期项目的费用差异（CV）。当CV0时，表示有节余或效率高；当CV0时，表示执行效果不好，超支；当CV0时，表示实际消耗费用与预算费用相符。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,费用执行指标（Cost Performed Index,CPI）CPIBCWPACWP CPI1时,实际费用低于预算费用,效益好或效率高；CPI1时,实际费用超出预算费用,效益差或效益低；CPI1时,实际费用与预算费用吻合,达到预定目标。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,费用指数（Cost Index,CI）CICV/BCWP CI0时，表示实际效果比计划好；CI0时，表示实际效果比计划差；CI0时，表示实际效果达到预定目标。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,2）进度偏差分析,第二节 成本跟踪和诊断,费用,前锋期,工期,SV,BCWS,ACWP,BCWP,计划工作量的预算费用,已完工作量的预算费用,已完成工作量的实际费用,BCWP,BCWS,ACWP,2023年2月4日星期六,进度偏差分析常用指标：进度偏差值（SV）；进度执行指标（SPI）；进度指数（SI）。,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,进度偏差值（Schedule Variance,SV）。SVBCWPBCWS 它是计划工作量和已完实际工作量的差异，因此两者的偏差即反映出项目工作量的进度差异。SV0时，表示进度提前；SV0时，表示进度延误；SV0时，表示项目实际进度与计划进度相符。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,进度执行指标（Schedule Performed Index,SPI）SPIBCWPBCWS 当SPI1时，表示进度提前；当SPI1时，表示进度延误；当SPI1时，表示实际进度等于计划进度。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,进度指数（Schedule Index,SI）SISV/BCWP 当SI0时，表示实际进度超过计划进度；当SI0时，表示实际进度落后于计划进度；当SI0时，表示实际进度等于计划进度。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,（4）挣值法的优点 1）可以形象地用S曲线把进度表中各项活动的计划要求和实际支出与实际进展相比较；2）可对项目的实际进度和资金的执行情况进行测量，并可进行生产效率分析；3）对资金和人员的需求,可随时进行分析和调整;4）可以灵活地编制项目报告，满足不同需要；5）对项目的实施情况作出客观的评估，能及时发现原有问题和执行中的问题，并能判断这些问题对进度和费用产生影响的程度。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,（5）挣值法的缺陷 1）应用对象要有明确能够度量的工程量和单价。2）仅适用工程量变化的情况，而工程中还会有质量、工作条件、难度的变化和外界不可抗力的影响。3）在前锋期，对许多已开始但未完成的分项工程，已领用但未完全消耗的材料等的量度的准确性，会影响挣值法的分析结果。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,三、成本超支问题 1、成本超支的影响因素；2、承包商成本超支的原因分析；3、承包商降低成本的措施。,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,1、成本超支的影响因素（1）物价上涨：人工、材料、设备等涨价；（2）设计问题：错误、漏项、标准、保守等；（3）业主原因：成本计划失误、增加项目内容、管理人员水平差、协调不利；（4）施工原因：施工方案落后、质量问题返工、赶工期、劳动组合效率低下、发生安全事故；（5）客观原因：自然因素、利率提高等；（6）政府原因：政府的行政干预。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,2、承包商成本超支的原因分析（1）原成本计划数据不准确，预算低；（2）外部原因：业主的干扰，恶劣天气，物价上涨，不可抗力事件等；（3）施工管理中的问题：发生预算外开支，工作失误被罚款；成本责任不明，控制意识弱；劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱；采购了劣质材料，工人培训不充分，发生返工。,Back,第二节 成本跟踪和诊断,2023年2月4日星期六,3、承包商降低成本的措施（1）寻找更好、更省、更高效的技术方案，选择符合规范而成本较低的原材料。（2）购买部分产品，而不采用由自己生产的高成本产品。（3）重新选择供应商。（4）改变实施过程。（5）索赔。,第二节 成本跟踪和诊断,