营业税改征增值税培训.ppt

“营改增”防伪税控系统相关内容培训,2013年7月,背景介绍,货运发票税控系统,1.陆路运输服务2.水路运输服务3.航空运输服务4.管道运输服务,交通运输业,营改增的行业,1.研发和技术服务2.信息技术服务3.文化创意服务4.物流辅助服务5.有形动产租赁服务6.鉴证咨询服务,部分现代服务业,增值税防伪税控系统,总参三部,航天信息,营改增之前税制,营改增之后税制,税率：17%、13%，特殊税率5%（海洋石油，含税）；征收率：6%、4%、3%。,新增新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率；交通运输业等适用11%税率；其他部分现代服务业适用6%税率；年应税服务销售额500万以下，适用征收率为3%。,营改增税制安排,新增改进功能,技术方案和环境要求,软件版本：,税务端,税务端系统：FWSK_V5.00.04_LS03 及以上,企业端,企业端开票软件：V7.23.01及以上,技术方案和环境要求,本次培训税务端内容包含 FWSK_V5.00.05_LS01中相关内容；目前防伪税控开票软件的最新版本为V7.24.00。,技术角度：根据营业税改征增值税改革工作的需要，航天信息基于现有增值税防伪税控系统开发出了USB接口的专用设备防伪税控金税盘和报税盘，并对防伪税控税务端系统和企业端开票系统进行了相应修改。,技术方案和环境要求,金税盘,技术方案和环境要求,报税盘,金税盘和报税盘：,技术方案和环境要求,金税盘：是开票系统核心设备，用于开具和逐票存储发票。报税盘：用于购买发票和抄报税。效率更高、容量更大（可以开具和抄取54000张发票）。只有防伪税控系统才能对其读写。,防伪税控营改增新上户：金税盘、报税盘。防伪税控老户：开票软件和专用设备保持不变，营改增 启动日期之后开具相应发票。,说明：,硬件要求：,技术方案和环境要求,新增改进功能,技术方案和环境要求,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理,金税盘和报税盘在初次使用之前，必须在防伪税控税务端系统中进行相应的发行。金税盘第一次使用时必须安装金税盘驱动，报税盘无需安装驱动。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理-安装金税盘驱动,设备管理器中查看设备状态。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理报税盘无须装驱动,报税盘直接插在计算机的USB接口即可，无需安装驱动程序。,企业端新增改进功能,一、金税盘和报税盘的安装使用管理注册报税盘,只有注册成功的报税盘才可在开票系统中使用。,企业端新增改进功能,二、发票读入、退回与抄税,企业端新增改进功能,四、发票填开,密文为108位，在发票右上角显示发票代码与发票号码。,企业端新增改进功能,注意事项,企业端新增改进功能,金税盘需要装驱动。允许开票日期写在金税盘中，到达日期后，方可在开票系统中注册报税盘，然后读入购票信息。开具出的普通发票和专用发票均为108位密文。新上户可提前发行，无须在启动日期后抄报上月零税。,新增改进功能,技术方案和环境要求,税务端新增改进功能,一、系统管理：,增加营改增启动日期设置功能。纳税人档案信息中增加了“是否扩围企业”标识。,税务端新增改进功能,一、系统管理：,只有省局系统管理员才可以设置营改增启动日期。,税务端新增改进功能,一、系统管理：,设置“是否控制开票日期”为“是”。设置“允许开票日期”为营改增启动日期。,税务端新增改进功能,一、系统管理：,通常无须手工登记，由征管同步而来。,税务端新增改进功能,将纳税人档案登记和纳税人档案变更页面中的原“批准一般纳税人日期”修改为“一般纳税人有效期起”，将“批准纳入日期”修改为“文书终审日期”一般纳税人有效期起：初始发行时将该日期写入企业金税盘，只有在该日期后企业才能进入开票系统进行发票读入、发票填开等操作。文书终审日期：只有在该日期之后才能对该户企业进行初始发行。,税务端新增改进功能,纳税人档案变更中增加了“是否扩围企业”选择框。,一、系统管理：,税务端新增改进功能,纳税人档案查询，选择“按其他条件查询”时，增加 了“是否扩围企业”选择框。,一、系统管理：,税务端新增改进功能,发行客户端需装金税盘驱动。支持对金税盘和报税盘的发行和维护，先利用初始发行来发行金税盘，然后利用报税盘菜单发行报税盘。主分机企业，主机和分机分别发行报税盘；主分机必须同时使用金税卡或金税盘，不能混合使用。,二、企业发行子系统：,税务端新增改进功能,初始发行时校验文书终审日期和发行时间，发行时间必须晚于文书终审日期。在初始发行、重新发行和更换金税卡/金税盘时，对于营改增企业：比较一般纳税人有效期起、营改增启动日期和发行时间，如果发行时间早于营改增启动日期，则写入企业专用设备的开票起始日期为营改增启动日期和一般纳税人有效期起中比较晚的日期；如果发行时间在营改增启动日期之后，则直接将一般纳税人有效期起作为开票起始日期写入专用设备；对于非营改增企业：直接将一般纳税人有效期起写入专用设备，作为开票起始日期。,二、企业发行子系统：,税务端新增改进功能,二、企业发行子系统：,税务端新增改进功能,二、企业发行子系统：,税务端新增改进功能,二、企业发行子系统：,税务端新增改进功能,三、发票发售子系统：,使用报税盘进行购票，操作方法不变。主分机企业：使用主机报税盘购、退票，分机报税盘不允许购、退票。“一体化”发售支持报税盘。,税务端新增改进功能,四、报税子系统：,税务端新增改进功能,无IC卡，有IC卡,四、报税子系统：,税务端新增改进功能,IC卡报税,四、报税子系统：,税务端新增改进功能,四、报税子系统：,税务端新增改进功能,四、报税子系统：,税务端新增改进功能,在报税子系统中统计和查询未报税企业时，对于提前发行尙未到允许开票日期的企业，不进行统计。,注意事项,省局系统管理员设置营改增启动日期，在对营改增新上户初始发行前，确保已经正确设置。初始发行不能直接发行报税盘，必须先发行金税盘，再发行报税盘。报税盘和税控IC卡在功能上有区别。,税务端新增改进功能,新增改进功能,营改增企业上线流程,营改增企业上线流程,一、税务端准备,（1）防伪税控系统税务端升级。,（2）报认卡加载。,纳税人档案变更,“是否扩围企业”项选择为“是”,营改增启动日期后,1、营改增防伪税控老户安装操作步骤：,营改增企业上线流程,纳税人档案登记,“是否扩围企业”项选择为“是”,发行金税盘,2、营改增防伪税控新上户安装操作步骤：,营改增企业上线流程,问题一：今年营改增试点防伪税控系统软件环境是什么？,答：税务端系统是：FWSK_V5.00.04_LS03及以上；企业端开票软件是：V7.23.01及以上。,常见问题,问题二：已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的营改增试点纳税人，专用设备是否需要更换？开票系统是否需要升级？,答：已取得一般纳税人资格的企业已具备金税卡和IC卡，并安装有防伪税控开票系统，如果同时为营改增试点纳税人，企业原金税卡和IC卡可以继续使用，开票系统也无需升级。,常见问题,问题三：此次营改增试点，是否需要对所有营改增地区的报税认证金税卡都进行加载，加载目的何在？,答：此次营改增试点，对于使用加解密服务器配合防伪税控税务端系统支持办税大厅业务的地区，对报税认证金税卡可以不加载，其它情况必须对报税认证金税卡进行加载。加载后的底层为BRH2M08k.hex（HX2类型报认卡）或BRK2M08k.hex（KT2类型报认卡）。加载报税认证金税卡的目的是为了支持报税盘进行报税。,常见问题,问题四：现需要对营改增企业防伪税控系统开票软件的限制开票功能进行验证，如何确保金税盘在营改增启动日期的零时开具发票成功？,答：为确保在营改增启动日期的零时开启开票软件的发票开具功能，需要确保金税盘时钟的准确性。金税盘时钟取自发行金税卡时钟或者加解密服务器时钟，所以发行前务必确保发行金税卡或加解密服务器时钟非常精确。,常见问题,问题五：省局系统管理原对营改增启动日期没有设置或设置错误，这种情况下发行出来的企业如何变更其营改增启动时间？,答：对于FWSKV5.00.05_LS01之前版本的税务端：在对企业进行初始发行时，系统将营改增启动时间写入企业金税盘。如果营改增启动日期设置错误，只能在企业发行子系统中先将企业做“非正常户注销发行”，将启动日期修改正确后，再对企业初始发行。对于FWSKV5.00.05_LS01及之后的税务端：重新发行。,常见问题,问题六：更换或重发报税盘是否需要重新注册，重装开票是否需要重新注册报税盘？,答：报税盘的注册不写盘号，只是在金税盘中写入信息记录金税盘必须配报税盘使用。如果没有更换金税盘，仅仅更换或重发了报税盘，或者重装开票，均不需要重新注册报税盘。如果更换或重发了金税盘，则需要重新注册报税盘。,常见问题,问题七：在开票系统中执行发票读入、发票开具、发票作废和注册报税盘操作时，系统均提示：“请在规定的日期后执行该操作”，是什么原因？,答：2013年8月1日启动营改增，开票系统限制营改增企业在允许开票日期之前进行读入发票、开具发票和注册报税盘等操作，在允许开票日期之后系统自动取消上述限制。,常见问题,问题八：使用报税盘可支持一次性购票或退票多少卷？,答：和IC卡一样，可支持一次性购买或退回5卷发票。,常见问题,问题九：对于“营改增”试点范围内的原防伪税控用户，之前已经发行了防伪税控设备，这些企业需要做哪些准备工作？如果想更换专用设备，如何操作？解决办法：原来使用金税卡、IC卡的防伪税控老户，在防伪税控系统中不须做任何变更，到期开具相关增值税专用发票即可（对于使用了纳税人档案同步功能的地区，无论防伪税控新上户还是老户，其档案信息中的“是否扩围企业”标识都是从征管系统中同步过来的，无须在防伪税控中单独设置）如需将金税卡、IC卡更换为金税盘、报税盘，则通过企业发行子系统中的“更换金税卡/金税盘”菜单完成金税盘更换，然后再通过“报税盘-发行报税盘”菜单发行配套的报税盘（对于主分机企业，主分机要么都用金税卡、IC卡，要么都用金税盘、报税盘，不能混用）。,问题十：给新增的营改增企业做初始发行时，应注意哪些问题？解决方法：（1）省局系统管理员事先在系统管理模块中“系统配置-开票起始日期设置”页面下设置好“营改增启动日期”（2）在企业发行子系统中，第一次对营改增防伪税控新上户做初始发行时，需要先安装金税盘驱动程序，然后通过“初始发行”菜单和“报税盘-发行报税盘”菜单分别发行金税盘和报税盘，而且必须先发金税盘后发报税盘。,（3）对营改增防伪税控新上户提前完成初始发行后，可以提前购买发票。在允许开票日期前，企业在开票系统中无法注册报税盘、读入发票，从而也不能开具发票。（4）营改增防伪税控新上户提前发行完毕后，其第一次抄报征期税的时间是允许开票日期的下月初，所以第一个征期前，在报税子系统中进行“未报税企业统计”时不会包含这些企业。,问题十一：对于营改增企业，哪些操作需要使用报税盘？做哪些操作需要使用金税盘？报税盘的功能包括：修改购票员信息、购退票和报税，做这些操作时需要使用报税盘；而需要使用金税盘才能完成的变更操作包括：变更企业基本信息、变更企业授权信息、增加分开票机、删除分开票机、修改分开票机数量和修改金税卡时钟授权。,谢 谢！,