国家高技术研究发展计划（863计划）课题经费管理办法讲解.ppt

国家高技术研究发展计划（863计划）课题经费管理办法讲解,华中科技大学 财务处二O一二年六月,“863”计划课题经费管理办法讲解,一、相关管理办法讲解,二、编制经费预算注意事项,三、办理经费上账流程,五、结题审计及财务验收注意事项,四、经费使用注意事项,一、相关管理办法讲解,国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法(财教2006163号)关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教2011434号）,国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法(国科发财字2007393号),课题经费分为直接费用和间接费用直接费用包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。间接费用主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。,课题结余经费应当按原渠道收回科技部或相关主管部门。课题总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人提出申请，由课题承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。间接费用不得调整（增）。,承担单位若存在下列行为之一的，将视情节轻重限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止项目、追回已拨经费直至一定时限内取消其项目申报资格。1、报表数据不准确、账表不一致；2、提供虚假预算，虚假会计资料；3、提供虚假配套资金承诺；4、超预算、超范围、超标准开支；5、截留、挤占、挪用经费；6、开支人员费，乱发津贴、补贴；7、违反规定自行调整预算；8、违反规定转拨、转移经费；9、配套资金不及时足额到位；10、少报、漏报、隐匿不报结余资金及不按规定及时上缴结余资金；11、不及时结账、长期挂账报销等。,二、编制经费预算注意事项各预算科目比例、各预算科目内容,（一）各预算支出科目比例除明确间接费用有比例要求以外，直接费用各预算科目均无固定的比例限制。从实际情况看，目前部分课题预算编制存在稽关系错误、开支标准偏高、不符合有关政策等问题，科技部针对这些问题会提出预算调整意见，但调整无统一比例，部分预算编制质量较高的课题核减较少，甚至不核减。（二）各预算支出科目内容1、直接费用：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出。2、间接费用,（1）设备费是指在课题研究开发过程中购置（含购置费、运输费、安装费）或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造（含以旧换新、维修费），以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。,不允许列支实验室必备的常规通用和办公设备购置及维护费用。如果确有需要，预算数量不宜过大，且应在预算说明书中详细说明理由及测算依据，待科技部正式批复后方可按预算支出。若填列此类预算支出，需考虑上级主管部门审核预算时是否会因此削减专项经费。,直接费用,二、编制经费预算注意事项各预算科目内容（直接费用）,（2）材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。包括：电子元器件、电路板、芯片、模块、真空泵、硅片、石英管、玻璃仪器、玻璃试管、镜片、钢材、铝材、传感器、实验用药品、化学试剂、实验用医疗耗材、生物试剂、实验动物等各种材料。,不允许专项经费列支普通办公材料，如果确有需要，预算数量不宜过大，且应在预算说明书中详细说明理由及测算依据，待科技部正式批复后方可按预算支出。若填列此类预算支出，需考虑上级主管部门审核预算时是否会因此削减专项经费。,（4）燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。,（3）测试化验加工费指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。,（5）差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费（含交通费、住宿费、伙食补助费等）、市内交通费用（含交通工具租用费、独立发生的材料或设备等运输费）等。,避免与“会议费”混淆：参加（国）境内举办的会议发生差旅费用（含参会的会议注册费）列入差旅费预算；课题承担单位自己举办的会议（邀请他人参会，而非参加他人举办的会议）发生的费用，列入会议费预算。,避免与“国际合作与交流费”混淆：参加（国）境内召开的国际会议差旅费（含参会的注册费）应列入差旅费预算；参加（国）境外召开的国际会议差旅费（含参会的会议注册费）应列入国际合作与交流费。,二、编制经费预算注意事项各预算科目内容（直接费用）,（6）会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。,（7）国际合作交流费是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。项目组成员出国合作交流包括：项目组成员境外差旅费、签证费、手续费、保险费等，以及因执行出国/境任务而发生的国内段差旅费、交通费、住宿费、伙食补助费、境外举办的国际会议注册费等。境外专家来华合作交流包括：项目组聘请的外籍专家发生的除工资以外的费用，包括住宿费、餐费、车费、机票等。,（8）出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索入网、专业通信费（含通讯费、网络费）、专利申请及其他知识产权事务、打印、复印、印刷、描晒图、制版及购买书籍等费用。,课题组举办的与课题任务有关的会议（如咨询会、论证会、交流会、验收会等）支出可列入会议费预算；不支持内部交流会议，尽量不要出现“内部”的字样，尽量明确会议与本课题的关系；不支持年度评审会，中期检查会等会议费开支。,举办会议中发生的专家咨询费，应单独列入“专家咨询费”预算,委托外单位开发所发生的软件开发费，列入本科目；自行开发的相关支出，例如：劳务费、材料费、燃料动力费、专家咨询费等支出，应列入相应预算科目。,不提倡列支日常办公用品、打印、复印及相关耗材（硒鼓、墨盒、打印纸等），如果课题研究确实有此需要，预算数量不宜过大，且应在预算说明书中详细说明理由及测算依据，待科技部正式批复后方可按预算支出。若填列此类预算支出，需考虑上级主管部门审核预算时是否会因此削减专项经费。,二、编制经费预算注意事项各预算科目内容（间接费用）,（9）劳务费是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生、博士后等）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。,（11）其他支出是指无法在上述预算科目列支的费用。不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见费。预算内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支。,（10）专家咨询费是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。,预算说明书中的人、月数应与课题预算申请书“人员基本情况表”中相应数据一致，与投入课题研究任务的工作量相匹配。,间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。,间接费用,二、编制经费预算注意事项自筹经费说明、报表审核盖章,自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。原则上，谁出资谁证明，并应说明经费的来源、金额及具体用途等。科技部科技经费审计培训会议指出，同属财政拨款的经费不能列入自筹经费。1、在课题申报时，请按要求填写自筹资金落实承诺书，课题负责人签字确认，并由单位科研管理部门审批。2、在课题立项时，课题负责人必须将承诺的自筹资金落实到位，并将自筹资金和专项资金纳入科研课题预算统一管理、单独核算，并切实落实投入。,1、课题负责人应至少提前4个工作日，将非正式上报的预算报表提交学校财务处审核。2、寒暑假期间，学校教职工实行轮休制，财务处安排科研经费管理人员专人值班。3、同济医学院承担的课题，需经学校财务处同济财务办科研经费管理人员预先审核盖章；附属同济医院、附属协和医院、附属梨园医院及其他挂靠医院承担的课题，需经所在医院财务处预先审核并加盖医院财务公章，经办人持同济财务办或医院财务处盖章的材料至学校财务处盖华中科技大学财务处公章。4、财务审核通过后，经办人持正式上报的预算报表到财务处办公室盖章，留学校财务处存档一份（封面由科研课题第一负责人签字确认），其余交学校科研主管部门审核、上报（请注意打印份数）。,（三）自筹经费预算说明,（四）预算报表审核、盖章,三、办理经费上账流程,科研经费到账,科技经费分配通知单,一式三联，院系签字盖章,科技部批复的课题预算书,院系科研秘书,财务处科研经费管理科4号窗口“纵向科研经费项目管理”,课题第一负责人,开设新的经费指标卡,设置网上查询密码,财务核算片办理上账手续,由内部网进入财务处主页，实时查询经费使用明细账及经费预算执行情况，查询网址：http：/,非第一笔经费,新课题第一笔经费,为了您更清楚、便捷地了解和使用经费，请课题负责人亲自前来办理经费上账。,打印,审核,四、经费使用注意事项 严格按照预算使用,1、设备费（1）应为研究周期以内发生的费用，原则上不应列支预算外设备，应有完备的设备验收入库手续。（2）不得使用专项经费购置或试制基建设备和生产性设备。（3）不得在专项经费中列支未经批复的实验室必备的常规通用和办公设备购置及维护费用。（4）不得在专项经费中列支办公室、实验室的装修、维修改造费。（5）批复预算包含单价10万元（含自筹经费）以上的购置或试制设备明细的，应按批复预算执行，项目确需调整设备（包括设备换型、取消或增加、购置与试制调整等）时，均需按程序报批。（6）根据学校设备处关于零星仪器设备采购的通知，单价5，000元以上的科研设备的购置，均需通过学校竞价网采购。,2、材料费（1）采购材料应有完整的材料入库手续，大宗材料采购应签订合同，有完整的审批手续。（2）不得在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。（3）不得在专项经费中未经批复的普通办公材料。,3、测试化验加工费（1）委托外部独立法人单位进行测试，须签订合同，并开具发票。（2）如在单位内进行测试，承担测试的部门应为独立经济核算单位，应当建立健全内部任务委托和经济结算的有关规定。（3）不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费。,4、燃料动力费（1）不得在燃料动力费中列支本单位现有仪器设备使用费、房屋占用费、物业管理费，以及日常及办公水、电、气、暖消耗。（2）不得在专项经费中列支实验室饮用纯净水的费用。（3）不得在专项经费中列支日常交通工具的汽油费、路桥费等，但预算有明确规定的科学考察发生的车（船）燃油费可在燃料动力费中列支。（4）不能单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运行的水、电、气、暖等支出应从间接费用列支，不得分摊计入燃料动力费。,四、经费使用注意事项 严格按照预算使用,5、差旅费（1）差旅费的开支标准应当按照中央国家机关和事业单位差旅费管理办法（财行2006313号）的相关规定执行。（2）出差人员应为课题组成员，应有出差审批手续、报销票据等相关凭据。（3）不得在专项经费中列支交通工具汽油费、交通卡、过路过桥费等支出。（4）不得在专项经费中列支旅游费和参观接待费等。,6、会议费（1）会议费标准应当按照中央国家机关会议费管理办法（国管财2006426号）的相关规定执行。（2）严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期，应有会议审批手续、参会人员签到表、会议纪要、会议通知等凭据。（3）不得在会议费中列支专家咨询费、礼品费、招待费和旅游费等不合理开支。,7、国际合作与交流费（1）出国标准应按照临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行200173号）的相关规定执行；外国专家来华工作开支标准应按照关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定（外专发1987146号）等相关规定执行。（2）课题发生国际合作与交流费时，重大项目课题、重点项目课题应当事先报经项目总体专家组或项目牵头（主持）单位审核同意。（3）出国人员应为课题组人员。（4）出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与批复的预算相符，不得随意变更.（5）支出时应提供相关邀请函、批件、出国行程表、出国调研报告等凭据。,8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费（1）专业软件购买、专著出版等大额支出应有相关合同，专利申请及论文发表等支出应有受理函件或检索信息。（2）不得在专项经费中列支通用性操作系统、办公软件、日常手机通讯费、一次性支付给学校电话科的家庭住宅电话月租费和网络费、广告费、专利维护费等。（3）不得在专项经费中列支未经批复的支日常办公用品、打印、复印及相关耗材（硒鼓、墨盒、打印纸等）。,四、经费使用注意事项 严格按照预算使用,9、劳务费（1）应据实列支，不得按比例计提或分摊。（2）劳务费只允许发放给个人，不认可其他发放方式；且原始发放凭证应当具备领取劳务费人员姓名、工作单位、职称、身份证号、工作内容、劳务时间、本人签字等信息。（3）不得列支有工资性收入的课题参加人员劳务费；不得列支课题研究过程中临时聘请的咨询专家的咨询费；不得列支课题组内成员加班费、过节费；不得列支各类困难补助及捐款；不得列支研究生培养费、博士后进站费和房租补助等；不得列支研究生论文答辩费、审稿费。（4）临时聘用人员主要指在课题研究周期内专门为该课题聘用的人员，单位长期聘用的或者签有长期劳务合同的人员不属于劳务费支持范围。（5）除按预算书和有关规定支出高校毕业生社会保险费补助外，不得支出其他人员的社会保险费。,10、专家咨询费（1）原始发放凭证应当具备领取劳务费人员姓名、工作单位、职称、身份证号、工作内容、劳务时间、本人签字等信息，发放手续齐全，并有领取人签字。（2）不得支付给参与课题管理相关的工作人员。（4）不得支付博士、硕士研究生学位论文答辩费。（5）不得支付以单位名义提供的咨询服务费用。,12、间接费用间接费用（含绩效支出）纳入承担单位财务统一管理，均由承担单位统筹安排使用。课题承担单位和课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提取、列支相关费用。,11、其他支出不得列支研究周期以外的各项支出、奖励支出及不可预见费。,四、经费使用注意事项 严格履行预算调整程序,按原程序报财政部批准。,由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，按原程序报科技部批准。,2、课题总预算不变，课题合作单位之间的预算调整,1、课题预算总额调整、课题承担单位变更等,3、课题总预算不变，各预算科目之间预算调整,课题组和课题负责人根据实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技部在中期财务检查或财务验收时予以确认（如果发现确有课题承担单位把关不严、不合理的调整，将要求课题仍按原预算执行并进行相应调整或退回不合理支出）。,材料费测试化验加工费燃料动力费出版/文献/信息传播/知识产权事务费其他支出,设备费差旅费会议费国际合作与交流费劳务费专家咨询费,一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出。,4、同济医学院承担的课题经费预算需要进行调整的，还需经同济财务办审核后，按上述程序办理；医院承担的课题经费预算需要进行调整的，还需经医院财务处审核后，按上述程序办理。,间接费用,间接费用不得调整（增）。,发生需报批的调整时，应事先上报，经批准后再执行预算调整。不得先行调整后再提出申请！,四、经费使用注意事项 按预算向合作单位转拨经费,1、需提供的材料：（1）科技部批复的“课题/任务书/预算书”（各承担单位盖章，且注明各承担单位的科研任务、需转拨经费金额等），及与合作单位签订的合作协议。（2）经合作单位财务部门审核盖章，并由课题第一负责人签字确认的合作单位分预算表，学校财务处按照该预算转拨经费。（3）合作单位出具的合法有效的税务发票或收据。（4）经过学校科研主管部门审核后打印的“科技经费分配通知单（转外费）”（一式三联，院系签字、盖章确认）。2、办理窗口：财务处科研经费管理科“纵向科研经费项目管理”窗口办理转拨。3、注意事项：（1）若在办理转拨时无法及时提供税务发票或收据，则应填写由课题第一负责人签字的“借款单”，待收到合作方或协作方出具的合法有效的税务发票或收据后办理冲账。（2）凡是“课题任务书/预算书”中没有明确合作单位信息，或转拨金额超过合同金额百分之五十的，财务处原则上不办理科研经费转外手续，课题第一负责人需履行相应审批手续。（3）课题第一负责人应对科研课题合作单位提出要求，严格按照预算使用转拨的经费并积极配合结题审计工作。,五、结题审计及财务验收审计及验收流程,自查经费预算执行情况，避免结题前突击开支,清理应付未付款项，及时办理借款冲账手续,专项经费 1000万元课题组,科技部,专项经费 1000万元课题组,会计师事务所,课题经费支出决算表,审计报告,会计师事务所,验收结论书结余资金上缴通知书,验收申请报告,自验收报告,校审计部门,校科研部门,校财务部门,申 请,初 审,审 计,（一）审计及验收流程,五、结题审计及财务验收验收资料、报表审核盖章,（二）财务验收应提交的资料1、课题结题财务验收申请报告/自验收报告2、结题财务审计报告3、预算调整批复文件（如有）4、中期财务检查意见（如有）5、财务会计资料（外拨经费证明、设备明细汇总表、地方财政及其他资金到账证明、劳务费和专家咨询费发放证明、自筹经费银行进账单复印件并加盖单位财务专用章、财务审计日之后课题后续支出情况说明及凭证等证明材料等）6、课题历年的年度财务决算报告7、单位制定的相关规章制度及其他资料（三）决算报表审核、盖章1、课题负责人应至少提前4个工作日，将非正式的经费支出决算表提交学校财务处审核。2、寒暑假期间，学校教职工实行轮休制，财务处安排科研经费管理人员专人值班。3、同济医学院承担的课题，需经学校财务处同济财务办科研经费管理人员预先审核盖章；附属同济医院、附属协和医院、附属梨园医院及其他挂靠医院承担的课题，需经所在医院财务处预先审核并加盖医院财务公章，经办人持同济财务办或医院财务处盖章的材料至学校财务处盖华中科技大学财务处公章。4、财务审核通过后，经办人持正式上报的决算报表到财务处办公室盖章，留学校财务处存档一份（课题第一负责人签字确认），其余上报（请注意打印份数）。,五、结题审计及财务验收审计重点关注事项,（四）审计重点关注事项1、课题承担单位和课题负责人执行预算情况包括按照规定的支出范围和标准执行预算情况，预算调整的必要性和程序规范性，拨付合作单位预算资金规范性及监管情况，配套资金及时足额到位情况；有无超预算、超范围、超标准支出，挤占、挪用、转移项目（课题）经费，自行分解、擅自转拨科技经费等问题，以及绩效支出的管理和使用情况等。2、各预算科目检查重点是否建立了相关的内控制度和审批流程；支出是否与课题真实相关；报销手续及票据是否完备；是否列支了预算外费用或不合理费用。3、对自筹经费监督检查重点内容关注承诺配套的自筹经费是否进行了单独核算；对于进行了单独核算的自筹经费是否按照来源和金额配套到位；自筹经费的支出是否符合预算批复的要求和单位的相关规定。,五、结题审计及财务验收常见审计问题汇总,（五）常见审计问题汇总1、向预算外的课题合作单位转拨、转移经费，或增加（减少）课题单位之间的预算，且未履行报批手续。注意：以学校名义申报的课题，向预算外合作单位“华中科技大学同济医学院附属医院”转拨专项经费同属违规，科技部会责成将转拨“华中科技大学同济医学院附属医院”经费原渠道返还。2、预算科目为空，却发生了实际支出，且未履行报批手续。3、预算科目实际支出超出预算比例在10%以上或金额在5万以上，且未履行报批手续。（注：十二五项目参照新的预算调整程序）4、劳务费、专家咨询费、管理费超支。（注：十二五项目参照新的预算调整程序）5、扩大科研经费开支范围，列支未经批复的通用设备购置及维护费，例如：计算机（台式主机、笔记本电脑、显示器、内存条及其他电脑耗材）、打印机、复印机、扫描仪、空调、洗衣机、冰箱、摄像机、数码相机、饮水机、防盗门、防盗报警器、实验室各类家俱等。6、扩大科研经费开支范围，列支未经批复的“单价5万以上的设备购置或试制”（包括设备换型、取消或增加、购置与试制间调整等），且未履行报批手续。（注：十二五项目参照“单价10万以上”的标准管理）7、扩大科研经费开支范围，列支基建和生产设备；列支办公室、实验室的维护改造费；列支未经批复的普通办公材料和电脑耗材；列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料；列支交通工具汽油费、交通卡、过路过桥费等；列支与课题研究活动无关的宴请、招待费用、旅游费、礼品费等；列支未经批复的“国际合作交流费”（出国目的地变更），无合理变更理由，且未履行报批手续；列支日常手机通讯费、通用性操作系统、办公软件购置费；列支有工资性收入人员的酬金、课题组内成员加班费、课题组成员的论文奖励费、临时聘用人员过节费、员工困难捐助等；列支毕业论文答辩费、论文评审费、研究生招生费。8、自筹经费未按照预算及时、足额落实到位；或已足额落实到位，但未完全按预算执行，且未履行预算调整报批手续。,审 计 问 题 事 项,五、结题审计及财务验收验收后净结余核定方法,账面结余 不合理支出 应付未付款项 预计支出款项,是指商品或服务已经提供，但尚未进行结算的支出，如已购买并使用的新设备或材料但尚未支付的货款或质保金、测试化验加工结果已被项目采用但尚未支付的费用、按分期付款的未到期部分、其他未能及时结算的款项。审计时，将检查合同、盘点实物，检查是否有风险条款和收款方违约问题，判断付款方是否可免于偿付。,结题验收相关差旅费、会议费、专家咨询费，与课题任务相关且已签订出版（发表）合同的出版费（含论文版面费）或专利申请费费，本课题结题验收审计费等。审计时，检查相关合同，判断其合理性，对于合理的，予以反映，反之亦然。,即对课题完成没有贡献的支出，例如：已付款但尚未到货的设备、材料、测试加工等。,审计净结余 不合理的实际支出 不合理的应付未付款项 不合理的预计支出款项,验收后净结余,审计净结余,由科技部认定,由会计师事务所认定,五、结题审计及财务验收验收后净结余上缴程序,（七）验收后净结余上缴程序1、根据科技部下发的*课题财务验收专项经费结余资金上缴通知书要求，“课题承担单位在收到通知一个月内，及时办理财务结账手续，并于限定日期前，按照结余资金上缴通知书核定的专项经费结余数额全额上缴科技部”。通知称“根据相关经费管理办法，凡不按照规定及时上缴结余经费的，科技部将取消有关单位或个人今后三年内申请国家科研项目的资格，并向社会公告”。2、课题负责人持收到的结余资金上缴通知书和课题专项经费指标卡，及时到财务处办理结题结账手续，办理结余上缴汇款手续。,科技部只面向课题第一承担单位收缴专项经费结余，课题第一承担单位面向课题合作单位追缴其应承担的部分结余数额。,收缴之后的账面净结余，应按照“应付未付款项和预计经费支出说明材料”中约定的事项合理使用。,联系我们：,财务处科研经费管理科联系电话：87557414财务处同济财务办联系电话：83692855,感谢您的支持和理解！,