600356恒丰纸业内部控制自我评价报告.ppt

,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,牡丹江恒丰纸业股份有限公司2011 年度内部控制自我评价报告董事会申明：公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司董事会负责建立健全并有效实施内部控制；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经营层负责组织领导公司内部控制的日常运行。牡丹江恒丰纸业股份有限公司全体股东：牡丹江恒丰纸业股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。董事会已按照企业内部控制基本规范要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为其在 2011 年 12 月 31 日（基准日）有效。我公司在内部控制自我评价过程中未发现与非财务报告相关的内部控制缺陷。我公司聘请的中审国际会计师事务所有限公司已对公司财务报告相关内部控制的有效性进行了审计，并出具了中审国际 鉴字【2012】01020007 号内部控制鉴证报告。董事长：（签名）牡丹江恒丰纸业股份有限公司2011 年 12 月 31 日3,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,根据财政部、证监会等部门联合发布的企业内部控制基本规范和上海证券交易所上市公司内部控制指引等有关规定，以及关于做好上市公司 2009 年年度报告工作的通知等相关法律、法规的相关要求，我们遵循客观、独立和公正性原则，对本公司内部控制情况进行了全面的检查，在查阅公司各项管理制度、了解公司有关单位和部门在内部控制方面所做工作的基础上，本着对全体股东负责的态度，对本公司内部控制建立的合理性、完整性及实施有效性进行了全面的评估。在公司治理层的监督下，按照财政部、中国证券监督管理委员会等五部委联合发布的企业内部控制基本规范以及深圳证券交易所上市公司内部控制指引等相关规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是本公司管理层的责任；公司主要负责人对内部控制评价结论的真实性负责。现将公司截止2011年12月31日与财务报表相关的内部控制的建立健全与实施情况报告如：一、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则（一）公司建立内部会计控制制度的目标1、建立和完善符合现代公司管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制保证公司经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营活动的正常有序运作；3、建立良好的公司内部控制环境，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整；4、规范本公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律法规和本公司内部规章制度的贯彻执行。（二）公司建立内部会计控制制度应遵循的原则1、内部会计控制符合国家有关法律法规、财政部颁布的企业内部控制基本规范及相关具体规范以及本公司的实际情况；2、内部会计控制能够约束本公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；3、内部会计控制能够涵盖本公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；4,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,4、内部会计控制能够保证本公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；5、本公司建立内部会计控制时遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；6、内部会计控制能够随着外部环境的变化、本公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、公司的内部控制结构公司董事会及管理层十分重视内部控制体系的建立健全工作，通过公司治理的完善，内部组织架构的健全，内控制度的修订，已初步建立了一个科学合理的内部控制体系，2011 年，公司根据管理需求的提高及内控环境的变化，适时地对内控制度进行了修订和完善。（一）内部控制环境公司的控制环境反映了董事会和管理层关于控制对公司的重要性的态度，控制环境的好坏直接决定着公司其它控制能否有效实施和实施的效果。公司一贯本着稳健、守法、合规经营的理念，积极营造良好的控制环境，力争为企业的发展提供更广阔的空间，主要表现在以下几个方面：1、对诚信和道德价值观念的沟通与落实诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。本公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了员工手册等一系列的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些规范多渠道、全方位地得到有效地落实。公司的经营理念：恒远兴业，诚信求丰。恒者，常、久也；诚者，信业。企业的发展必须选择正确的理念和方向，专一不移。从常、从远方能创造世业，诚者自成。2、对胜任能力的重视本公司管理层高度重视特定工作岗位所需的胜任能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。目前公司职工专业结构合理，受教育程度较高。截止 2011 年 12月 31 日，公司员工结构中，管理人员占 5.00%，营销人员占 2.00%，财务人员占 1.00%，工程技术人员占 10.00%，工人占 82.00%。大学本科及以上占 15.00%，大专学历占 26.00%，中5,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,专、技校及高中学历占 47.00%，初中及以下学历占 11.00%。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工的胜任能力随公司的发展持续提升。3、治理层的参与程度本公司治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以了明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。4、管理层的理念和经营风格在经营方式上，公司采用先进的目标管理方式，制订长五年或十年长期规划，并将经营目标分解落实到各经营层面，销售、采购、生产、工程、研发等系统按目标组织日常工作，并以目标为导向建立完善的绩效考核和激励体系，确保公司经营目标的实现。从各个管理层面总体来看，本公司的管理风格是务实、有效和充满生命力的。5、内控管理制度公司为保证日常业务的有序进行和持续发展，结合行业特性、自身特点和实际运营管理经验，建立了较为健全有效的内部管理及控制制度体系。公司制订的内部管理及控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了公司人力资源管理、财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程和各个具体环节，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。公司所有员工都有责任遵循内部控制的各项流程和标准，接受公司组织的文化及专业培训，以具备履行岗位职责所需要的知识和能力。6、外部影响影响公司外部环境的主要因素：相关管理监督机构的监督、审查以及国家宏观经济形势和行业动态等。公司能适时地根据外部环境的变化不断提高控制意识，强化和改进内部控制政策和程序。7、公司内部控制的组织架构本公司严格按照公司法、证券法和中国证监会有关法律法规的要求，不断完善和规范公司内部控制的组织架构，确保了公司股东大会、董事会、监事会等机构规范运作。目前，公司内部控制的组织架构为：1）公司股东大会是公司的最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督；决定公司经营方针和投资计划，审议批准公司的年度财务预算和决策方案，涉及关联交易的，关联股东实行回避表决制度。6,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,2）公司董事会是公司的决策机构，对公司内部控制体系的建立和监督负责，建立和完善内部控制的政策和方案，监督内部控制的执行，审阅内部控制审计报告和内部控制自我评价报告，制定重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。董事由股东会选举产生，董事长由董事会选举产生，公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会的决议。3）公司监事会是公司的监督机构，对董事、总经理及其他高管人员的行为及各子公司的财务状况进行监督及检查，并向股东大会负责并报告工作。4）经股东大会决议，董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、战略委员会、提名委员会四个专门委员会。审计委员会严格按照牡丹江恒丰纸业股份有限公司董事会审计委员会工作细则开展工作。主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作对公司的各项业务活动、财务收支、经营管理活动的真实性、合法性、安全性和效益性进行检查评价；薪酬与考核委员会严格按照牡丹江恒丰纸业股份有限公司董事会薪酬与考核委员会工作细则开展工作。主要负责制订公司董事及高级管理人员的考核标准，进行考核并提出建议，同时负责制订、审查公司董事及高级管理人员的薪酬政策与方案，对董事会负责；战略委员会主要负责对公司长期发展战略规划、重大战略性投资进行可行性研究，向董事会报告工作并对董事会负责；提名委员会主要根据公司经营活动情况、资产规模和股权结构对董事会的规模和构成提出建议；研究董事、高级管理人员的选择标准和程序，并向董事会提出建议、广泛搜寻合格的董事和高级管理人员人选并对上述人选进行资格审查，对董事会负责。5）公司管理层对内部控制制度的制订和有效执行负责，通过指挥、协调、管理、监督各控股子公司和职能部门行使经营管理职权，保证公司的正常经营运转。各控股子公司和职能部门负责具体实施公司股东大会、董事会的各项决策，完成生产经营任务，管理公司日常事务。6）根据证监会相关要求，公司设立专门的内部审计机构并配备专门审计人员，负责执行内部控制的监督和检查，独立行使审计监督职权。内部审计人员均要求具备会计等专业知识，保证公司内部审计工作的有效运行。在公司董事会的监督与指导下，审计部依法独立开展公司内部审计、督查工作，采取定期与不定期的检查方式，对公司和子公司财务、重大项目、生产经营活动等进行审计、核查，对经济效益的真实性、合法性、合理性做出合理评价，并对公司内部管理体系以及子公司内部控制制度的情况进行监督检查。7,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,7）职权与责任的分配本公司采用向个人分配控制职责的方法，以职务说明书的方式规定各个岗位的职责、权限和汇报关系，对业务授权的范围做出了明确的界定。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。8）人力资源政策与实务公司的发展及五年发展规划和十年发展目标需要人力资源的保证。公司已经聘请专业的咨询公司规范公司机构设置和进行薪酬制度改革。公司将以建立“管理人员能上能下、职工能进能出、收入能增能减”的机制为目标，推行面向社会、公开招聘、择优录用的聘用办法，建立规范的劳动合同管理制度，在此基础上，推行管理人员任期制，建立考核评价制度，进一步深化人事、劳动、分配制度改革，以吸引和留住优秀人才，为公司发展提供人力资源保障。对高级管理人员，公司基于业务开拓和长远发展的需要，制定了高级管理人员的选择、考评、激励与约束机制。选择机制：根据公司发展需要，遵循德、能、勤、绩的原则，由董事会按照公司章程规定决定公司高级管理人员的聘任（副总经理由总经理提名），任期一般为三年。考评机制：由董事会按年度对公司高级管理人员的业绩及履职情况进行考评（副总经理先经总经理考评），并根据考评结果决定岗位安排直至聘用与否。激励机制：公司将进一步根据考评结果和公司的经营绩效强化对高级管理人员的激励。约束机制：公司通过公司章程、人事劳动制度、财务管理、绩效考核等内控制度，对高级管理人员的履职行为、权限、职责等作了相应的约束。9）公司的组织结构如下图8,公,分,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,审计委员会,董事会及董,董事会秘书处,事长薪酬与考核委员会,总工程师,战略委员会,总经理副总经理,提名委员会,副总经理,技术中心,审计处,办公室,营销中心,财务部,管理部,人力资源部,物流部,仓储部,生产部,采购部,安全保卫处,质检部,工程部,设备部,能源环保部,分析研究室,工艺研究一室,工艺研究二室,工艺研究三室,综合处,销 国售 内贸易司处,对外贸易处,标准化管理处,信 经息 营管 管理 理处 处,恒丰学院,抄纸一分厂,抄纸二分厂,抄 抄纸 纸三 四分 分厂 厂,抄纸五分厂,抄纸六分厂,产品检验处,物料检验处,项目管理处,设计施工处,设 基 机备 建 修处 处厂,自动化分厂,给排水分厂,9,、,、,、,、,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,（二）风险评估过程为更好的应对日益变化的市场环境，公司各部门围绕公司控制目标、经营计划和经营管理业务与事项，定期对公司内、外部风险进行定性和定量识别和分析，并及时向董事会及管理层进行报告。董事会及管理层对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等结合成本效益考虑企业风险承受度，采取了适当的应对策略。对可能出现的风险按其发生的可能性及其影响程度，确定关注重点和优先控制的风险，编制了应对的风险控制预案。（三）控制活动本公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润和其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控。本公司按照公司法、会计法和企业会计准则、企业内部控制基本规范等法律法规及其补充规定，制订了一系列，包括采购管理制度销售与收款管理制度固定资产管理制度设备管理制度预算管理制度对外部单位报送信息管理制度内部审计管理制度、费用报销制度合同管理办法、成本控制办法、人事管理制度员工手册、岗位职责环境技术标准作业指导书、信息化管理标准等规定。公司所建立的内控制度已涵盖经营环节的各个方面，包括但不限于：人力资源管理、财务管理、资产管理、行政管理、投资管理、预决算管理、工程管理、营销管理、合同管理、关联交易管理、信息披露管理等。以上各项制度均得到有效的贯彻执行，公司定期进行检查、评估和及时的修订完善，对公司的经营起到了重要的指导、规范、控制和监督作用。公司为了保证控制目的实现，也为了确保公司的管理和运作均能得到有效的监控，保证内部控制能在经营管理中起到至关重要的作用，公司在交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触和记录使用以及独立稽核方面建立了有效的控制程序。(1)交易授权：交易授权程序的主要目的在于保证交易是管理人员在其授权的范围内发生的。公司在交易授权方面按交易金额的大小以及交易性质划分了两种层次的交易授权即一般授权和特别授权。对于一般性交易如购销业务、费用报销业务等采取了各职能部门负责人、财务负责人、副总和总经理分级审批制度，以确保各类业务按程序进行。对于非常规性交易事件，如收购、重大资本支出和股票发行等重大事项按决策权限分别由董事会和股东大会审议批准。(2)职责划分：职责划分控制程序是对交易涉及的各项职责进行合理划分，使每一个人的工作能自动地检查另一个人或更多人的工作。公司在经营管理中,为了防止错误或舞弊的发生，10,、,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,建立了岗位责任制，在工程开发、采购、生产、会计等各个环节都制定了较为详细的职责划分程序。比如：（A）对于采购交易，制定了招标采购物资管理规定、牡丹江恒丰纸业股份有限公司物价管理制度、关于采购、仓储业务的管理规定等制度，要求采购、会计、仓管分工负责，采购部门负责签发采购单，仓管部门负责验收和保管货物，会计部门则负责监督该项采购是否经过授权和所购货物是否已入库，然后履约付款。(B)对于工程建设，包括项目的审批、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备的采购，达到规定标准的，必须进行招标，同时对工程进度进行全过程监管、控制。(C)公司对会计工作的职责进行了严格的划分，制定了财务处理程序制度内部牵制制度稽核制度等一系列财务制度，会计记账员与现金出纳员分开，记录现金收支的人员与调节银行账户的人员分开，支票与印鉴分别保管，以消除不安全隐患。(3)凭证与记录控制：公司为了维持有效的控制和确定职责制定了原始记录管理制度，实行了凭证的统一编号制度，以保证所有交易均有记录和防止交易被重复记录或错计，并要求所有凭证实行统一印制、统一领用、统一保管。另外公司在外部凭证的取得及审核方面，结合费用预算制的推行，各部门、各岗位建立了一套较为完整的相互牵制、相互审核的内控制度，有效杜绝了不合格凭证流入公司；公司内部各部门在执行相关职能时能够做到相互制约、相互配合、相互联系，使内部凭证的真实性、合规性和可靠性有了很好的保证。(4)资产接触与记录使用：为了较好的保护资产的安全和完整，公司建立了一系列从资产购入、保管、使用、维护和处置的规章制度，如固定资产、备品备件的验收及出入库、报废管理制度、材料、物资计量、验收制度、财产清查制度等，而且这些制度都能得到有效的执行，从而使资产的安全有了根本的促证。（5）独立稽查控制：本公司专门设立内审机构，对货币资金、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。（四）信息系统与沟通本公司为向管理层及时有效地提供业绩报告，依托本公司的惠特 ERP 系统及金蝶财务软件，创建了立体式信息管理体系，包括但不限于：综合信息系统、市场信息系统、供应信息系统、人事信息系统，使之成为分散结合、纵横交错的多维信息网。本公司管理层也提供了适当的资源以保障整个信息系统的正常有效运作。本公司建立了对外部单位报送信息管理制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，借助高效的 OA 系统管理平台，确保信息及时沟通、共享，促进内部控制有效运行。11,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,本公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效地沟通机制，在员工手册清楚列明了沟通的渠道和方式，使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。（五）对控制的监督本公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在正常履行岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。本公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。另外，公司还通过组织培训学习、普法宣传等，提高员工特别是董监高的守法意识，依法经营；通过深入推进公司治理专项活动、防止控股股东占用资金自查等活动，完善内部控制，提升公司治理水平。三、公司主要内部控制制度的执行情况公司多年来一直重视内部管理制度的建设，按照上市公司治理准则的具体要求，公司建立了较为完善的内部管理制度体系。公司内部控制制度主要包括生产管理制度、质量管理制度、物资管理制度、销售管理制度、采购管理制度、技术管理制度、人力资源管理制度、信息披露管理制度等等，涉及到公司经营管理的各个方面和每个环节。目前这些管理制度已经成为公司各职能部门的管理性指导文件并得到了有效的执行，对防范经营风险起到了有效的控制作用。现对公司主要内部会计控制制度的执行情况说明如下：(一)生产与销售收款循环的内控公司能够严格执行有关生产和收款方面的工作流程，制定合理的生产计划，合理组织生产。应收账款能及时催收并查明逾期原因，并按规定计提坏账准备，呆账冲销都有相关管理层核准。本公司在生产与销售收款的控制方面没有重大漏洞。(二)采购与付款循环的内控公司有严格的采购作业、验收作业、请款和付款作业流程，为了保证公司的正常生产，提高进货品质，降低进货成本，公司采用了招标采购、比质比价采购。公司任何采购必须有请购单，且请购单必须经相关主管核准后，方得办理采购。公司已建立了一套详实完备的报价资料，并注意收集新的询价资料，保持报价的最新时效。在验收时，发票的物料名称、规12,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,格、数量、金额必须与厂商送货单相符，不合格的物料及时通知采购单位退回或扣款。公司与厂商的结算，由采购员根据厂商对账单向会计部门请款，会计部门经审核无误后，报请相关人员核准后履约付款。但我们也注意到公司内部控制的薄弱环节，公司付款计划及信用证的开具均由采购员执行，违背了企业内部控制基本规范和上海证券交易所上市公司内部控制指引对有关采购与付款业务相关职责适当分离的基本要求，未能做到采购与付款业务不相容岗位相互分离、制约和监督，财务部门也不能掌控全公司的资金筹资与应用，虽然此环节并不一定造成内部控制的重大失误且有授权审批环节予以控制，但存在内部控制运行偏差的重大风险。(三)固定资产循环的内控固定资产是企业组织生产的重要设备，为了加强对公司固定资产的管理，公司对固定资产的取得、固定资产的移动、固定资产的处置都制定了一系列的内控措施。公司规定固定资产的取得必须由使用单位申请，新建、购置都须经相关部门主管核准。固定资产的移动须报经主管同意，填妥调拨单并经当事人签名确认，固定资产的报废或毁损应及时办理报废手续，同时经有关主管核准，对于未到年限即行报废的固定资产，要查核并分析原因。以此来规范固定资产的操作，确保固定资产价值的准确性。本公司在固定资产的控制方面没有重大漏洞。(四)工薪循环的内控公司的工薪管理主要由公司综合管理部负责，对公司的人力资源的引进、开发、培训、升迁、待遇、考勤、社会保险、劳动管理等实施统一管理，所有这些工作都是依照中华人民共和国劳动法以及公司制定的相关社会保险、劳动合同以及员工的聘用、培训、考核等规章制度来完成的。为了保证公司的长远利益，公司制定了人力资源规划，对员工的升迁、教育、福利、激励等方面进行了全面的规划，以做到“人尽其才、才尽其用”。不断为公司注入新的活力，确保其快速、健康发展。本公司在工薪循环的控制方面没有重大漏洞。(五)对控股子公司的内部控制本公司在充分考虑控股子公司业务特征的基础上，制定了较为规范和完整的控制流程和程序，加强对下属公司的管理。公司通过向子公司派出董事、监事、重要高级管理人员及财务会计人员来实施对子公司的管理，公司结合子公司的经营特征下达年度经营目标，同时要求子公司按有关规范运作明确重大事项报告制度和审议程序。本公司审计部对下属子公司及子公司管理人员实施定期或不定期审计，对审计过程中发现的问题和隐患，出具专项审计报告和整改意见呈报董事会。13,、,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,(六)对关联交易的内部控制公司董事会建立健全了关联交易制度，对关联人及关联交易范围、关联交易的基本原则、关联交易的决策程序、关联交易信息披露等作了详尽的规定。公司每年发生的关联交易严格依照关联交易制度的规定执行。对照中国证监会、上海证券交易所的有关规定，公司对关联交易的内部控制严格、充分、有效，不存在违反相关规定及公司内部控制制度的情形。(七)对外担保的内部控制为规范公司的担保行为，控制公司资产运营风险，促进公司健康稳定地发展，根据有关法律法规、部门规章有关规定，公司制定了对外担保管理办法，对对外担保的对象、决策权限及审议程序、担保风险管理等做出了具体规定。对照中国证监会、上海证券交易所的有关规定，公司目前对外担保的内部控制严格、充分、有效，不存在违反相关规定及公司内部控制制度的情形。(八)重大投资的内部控制本公司自发起设立以来，为规避投资风险，根据有关法律、行政法规、部门规章有关规定，在公司章程中明确了股东大会、董事会关于投资事项的审批权限。对外投资的权限集中于公司本部，采用不同的投资额分别由公司不同层次的权力机构决策的机制，各子公司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管理较强。对照上海证券交易所内部控制指引的有关规定，公司对重大投资的内部控制严格、充分、有效，未有违反内部控制指引的情形发生。(九)信息披露的内部控制本公司建立健全了对外部单位报送信息管理制度内幕信息知情人管理制度及年报信息披露重大差错责任追究管理制度，对公司公开信息披露进行全程、有效的控制，确保公司信息能及时、准确、完整、公平地对外披露。对照中国证监会、上海证券交易所的有关规定，公司对信息披露的内部控制严格、充分、有效，不存在违反相关规定及公司内部控制制度的情形。公司坚持及时、充分地信息披露,对投资者在财务、管理、政策等各方面保持透明。公司一向重视投资者关系,公平地对待机构投资者和个人投资者，除了按要求披露外,通过参加投资者交流会，接受投资者电话咨询等方式，加强与投资者的沟通、互动交流。14,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,四、内部控制建设下一步工作计划针对 2011 年度内部控制的实施情况，拟定开展以下工作，进一步推动公司内部控制工作，提高公司管理水平，降低公司经营风险。1、根据企业内部控制基本规范及相关法律法规要求，结合公司执行内部控制过程中发现的缺陷，持续优化、完善内部控制业务流程及相关配套制度；2、做好内控文化学习建设，加大培训和宣传力度，使执行人员及检查人员能系统地掌握内部控制的程序和方法；3、加强内部审计力度，夯实例行及项目审计工作基础、完善流程审计体系建设，初步实现内部审计工作的信息化管理；加大审计工作例行化进程。五、内部控制评价的程序和方法公司内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引的要求，在分析经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项后，制定科学合理的评价工作方案，确定检查评价方法，并严格执行。公司内部控制评价程序主要包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。评价过程中，综合运用个别访谈、问卷调查、专题讨论、抽样检查、穿行测试、实地查验和比较分析等方法和手段，充分收集公司内部控制设计和运行的有效证据，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。公司内部控制评价采用的评价方法是适当的，获取的评价证据是充分的。六、内部控制缺陷及其认定情况根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司实际的情况，公司研究确定具体的内部控制缺陷认定标准。公司内部控制缺陷包括财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。1、财务报告内部控制缺陷的认定标准公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。定性标准重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：（1）控制环境无效；（2）董事、监事和高级管理人员舞弊行为；（3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该错报；（4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正；（5）15,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,公司审计委员会和审计部对内部控制的监督无效；（6）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平，仍应引起管理层重视的错报。一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。定量标准,定量标准营业收入潜在错报,重大缺陷营业收入总额的0.5%错报,重要缺陷营业收入总额的0.2%错报营业收入总额的0.5%,一般缺陷错报营业收入总额的0.2%,利润总额的2%错报利润,利润总额潜在错报资产总额潜在错报所有者权益潜在错报,利润总额的5%错报资产总额的0.5%错报所有者权益总额的0.5%错报,总额的5%资产总额的0.2%错报资产总额的0.5%所有者权益总额的0.2%错报所有者权益总额的0.5%,错报利润总额的2%错报资产总额的0.2%错报所有者权益总额的0.2%,2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。定性标准出现以下情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。（1）违犯国家法律、法规或规范性文件；（2）重大决策程序不科学；（3）制度缺失可能导致系统性失效；（4）重大或重要缺陷不能得到整改；（5）其他对公司影响重大的情形。定量标准,缺陷认定重大缺陷重要缺陷一般缺陷,直接财产损失金额1000万元以上100万元-1000万元（含1000万元）100万元（含100万元）以下,重大负面影响对公司造成较大负面影响并以公告形式对外披露或受到国家政府部门处罚但对未公司造成负面影响受到省级（含省级）以下政府部门处,七、问题及改进计划本公司现有内部控制制度基本上能够满足公司管理的要求，能够为编制真实、完整、公16,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,允的财务报表提供合理保证，能够保护公司财产的安全和完整，能够为公司合法、规范运营提供保障，但由于内部控制的固有局限性、外部环境变化以及人为因素影响等，仍然存在出现风险与错误的可能，公司必须在治理能力及内部控制方面不断完善和提高，以保证内部控制符合公司发展的需要。为保证公司内部控制制度的长期性及完备性，公司将严格遵守中国证监会的有关规定、财政部、证监会等部门联合发布的企业内部控制基本规范及上交所内部控制指引的要求，以风险管理为主线，加强内部控制体系和制度建设。1、优化业务和管理流程，加强内部控制制度的建设，及时根据相关法律法规的要求及自身发展的需要不断修订和完善公司各项内部控制制度。2、进一步完善员工任职体系的建设，持续提高员工素质，以优秀的员工团队来强化执行力。企业内部控制制度落实是否到位，与执行者的素质有直接关系，公司通过推行任职资格体系及晋升体系等激励手段在人员招聘、职业生涯规划等方面对职工素质要求进行控制，确保员工的胜任能力，同时通过培训等方式使员工的素质与公司的要求相适应。3、充实内部审计队伍，强化监督机构职能，保持良好的内部控制环境，充分发挥审计机构和内审人员的监督职能，定期和不定期地对公司各项内控制度进行检查，在进行重大决策时进行严格审查，确保各项制度得到有效执行。4、进一步加强内部控制的风险评估工作，持续进行风险识别和分析，综合运用应对策略，实现有效的风险控制。八、公司董事会对相关内部控制有效性的结论建立健全内部控制制度并保持其执行的有效性，以及确保评价报告真实、完整地反映公司 2011 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制是公司管理层的责任。公司业已按照企业内部控制基本规范及具体规范标准建立的各项制度与按照企业会计准则编制的财务报表相关的内部会计控制制度进行了评估，对上述内部控制制度执行的有效性进行了测试。根据测试结果，公司董事会认为，自 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31日止，未发现公司存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷，公司内部控制的设计是完整和合理的，执行是有效的，能够合理地保证内部控制目标的达成。同时，本公司董事会认为，公司现有的内部控制已覆盖了公司运营的各层面和各环节，形成了规范的管理体系，能够预防并及时发现、纠正公司运营过程中可能出现的重要错误和舞弊，保护公司资产的安全与完整，保证会计记录和会计信息的真实性、准确性和及时性，17,牡丹江恒丰纸业股份有限公司,2011 年度内部控制制度自我评价报告,在内部控制的完整性、合理性及执行有效性方面不存在重大缺陷。报告期内，公司内部控制有效，不存在违反法律法规和上交所有关内控指引的情形。本报告已于 2012 年 1 月 31 日召开六届二十一次董事会决议通过，公司董事会及其全体成员对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司已聘请了中审国际会计师事务所有限公司对公司内部控制进行核实评价，并出具了中审国际 鉴字201201020007 号内部控制鉴证报告，该事务所认为，未发现公司根据财政部颁发的企业内部控制基本规范标准建立的与财务报表相关的内部控制及编写的并后附的内部控制自我评价报告中与财务报表编制相关的内容与我们对贵公司就上述财务报表的审计发现存在重大的不一致。九、独立董事对公司内部控制自我评价的意见根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见、上海证券交易所关于做好上市公司 2010 年年度报告工作的通知等相关规章制度的有关规定，作为牡丹江恒丰纸业股份有限公司（以下简称“公司”）独立董事，我们审议了公司 2011 年度内部控制的自我评价报告，现发表如下意见：报告期内，公司内部控制制度较为健全完善，形成了较完整严密的公司内部控制制度体系。公司能遵循内部控制的基本原则，根据自身的实际情况，有效运行。公司的法人治理、生产经营、信息披露等活动严格按照公司各项内控制度的规定进行，对子公司管理、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等方面的内部控制严格、充分、有效，符合公司实际情况，有效保证公司经营管理的正常进行。公司内部控制自我评价报告全面、客观、真实地反映了公司内部控制的实际情况。牡丹江恒丰纸业股份有限公司2012 年 2 月 1 日18,