首航节能：半审计报告.ppt

,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,北京首航艾启威节能技术股份有限公司2012 年半年度财务报告（未经审计）2012 年 7 月 25 日1,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,资 产 负 债 表2012 年 6 月 30 日,2012 年半年度财务报告,编制单位:北京首航艾启威节能技术股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,期初数,期末数,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,80,400,124.8439,869,000.00327,256,625.2072,494,863.2732,531,066.85322,957,141.99875,508,822.15138,064,476.1236,699,429.4917,965,446.515,398,802.84198,128,154.961,073,636,977.11,915,924,257.6811,250,000.00440,584,994.21157,924,044.546,726,777.4718,468,697.73316,274,739.471,867,153,511.10202,625,589.74739,649.8017,776,275.506,572,536.10227,714,051.142,094,867,562.242,北京首航艾启威节能技术股份有限公司资 产 负 债 表(续)2012 年 6 月 30 日编制单位:北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告金额单位：人民币元,项,目,期初数,期末数,流动负债：短期借款交易性金融负债,应付票据,53,106,356.63,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益(或股东权益)合计负债和所有者权益(或股东权益)总计,60,748,982.34487,552,832.194,570,991.6318,548,691.573,898,270.76575,319,768.49575,319,768.49100,000,000.00273,491,313.4212,482,589.52112,343,305.68498,317,208.621,073,636,977.11,91,578,804.97366,310,764.624,331,970.2138,587,872.822,811,154.99556,726,924.24556,726,924.24133,350,000.001,219,151,722.4212,482,589.52173,156,326.061,538,140,638.002,094,867,562.24,法定代表人：黄文佳,会计机构负责人：白晓明,制表人：谭太香,3,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,利编制单位:北京首航艾启威节能技术股份有限公司,润2012 年 6 月,表,金额单位：人民币元,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,项,目,本期数392,214,417.03285,877,393.783,190,349.1713,961,658.4222,991,775.20-2,991,166.217,824,888.37,上期数286,538,443.47198,867,134.10443,850.6210,218,941.7733,443,383.07-1,419,233.261,765,924.38,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,-4,946.67,二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列)减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、其他综合收益六、综合收益总额法定代表人：黄文佳,会计机构负责人：白晓明,61,359,518.3011,530,450.141,100,100.0071,789,868.4410,976,848.0660,813,020.3860,813,020.38,43,213,496.125,986.69127,724.27115,004.2743,091,758.549,469,209.8733,622,548.6733,622,548.67制表人：谭太香4,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,-,-,-,-,16,19,20,-,21,24,29,30,31,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,现 金 流 量 表2012 年 6 月,2012 年半年度财务报告,编制单位：北京首航艾启威节能技术股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,行次,本期数,上期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其它与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：,161,773,523.9010,357,260.4314,775,421.22186,906,205.55196,462,624.5824,805,671.0419,305,962.0037,196,881.60277,771,139.22-90,864,933.67,144,442,331.30335,927.768,141,835.40152,920,094.46158,714,270.4114,988,373.6016,353,720.1827,904,556.10217,960,920.29-65,040,825.83,收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计,1112131415,-,600,649.0336,000.00636,649.03,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,67,408,126.41,38,739,228.12,投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金,1718,-,现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金,67,408,126.41-67,408,126.41986,138,674.00,38,739,228.12-38,102,579.09,借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,222325262728,-986,138,674.00-986,138,674.00,四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额单位负责人：黄文佳,财务负责人：白晓明,-821,312.61827,044,301.31,372,365.86-102,771,039.06制表人：谭太香5,编制单位：北京首航艾启威节能技术股份有限公司,北京首航艾启威节能技术股份有限公司所有者权益变动表2012 年 1-6 月,2012 年半年度财务报告金额单位：人民币元,项目,本期数,上年数,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,100,000,000.00,273,491,313.42,12,482,589.52,112,343,305.68,498,317,208.62,100,000,000.00,258,429,883.82,1,457,525.60,13,117,730.40,373,005,139.82,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,100,000,000.00,273,491,313.42,12,482,589.52,112,343,305.68,498,317,208.62,100,000,000.00,258,429,883.82,1,457,525.60,13,117,730.40,373,005,139.82,三、本期增减变动,金额（减少,33,350,000.00,945,660,409.00,60,813,020.38,1,039,823,429.38,15,061,429.60,11,025,063.92,99,225,575.28,125,312,068.80,以“”号填列）,（一）净利润,60,813,020.38,60,813,020.38,110,250,639.20,110,250,639.20,（二）其他综合收益上述,(一)和,60,813,020.38,60,813,020.38,110,250,639.20,110,250,639.20,（二）小计（三）所,有者投入和减少资,33,350,000.00,945,660,409.00,979,010,409.00,15,061,429.60,15,061,429.60,本,1.所有者投入资本,33,350,000.00,945,660,409.00,979,010,409.00,2.股份支,付计入所有者权益,15,061,429.60,15,061,429.60,的金额3.其他6,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,（四)利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者(或股东)的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,11,025,063.9211,025,063.92,-11,025,063.92-11,025,063.92,四、本期期末余额,133,350,000.00,1,219,151,722.42,12,482,589.52,173,156,326.06,1,538,140,638.00,100,000,000.00,273,491,313.42,12,482,589.52,112,343,305.68,498,317,208.62,法定代表人：黄文佳,会计机构负责人：白晓明,制表人：谭太香,7,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,（一）公司基本情况公司名称：北京首航艾启威节能技术股份有限公司法定代表人：黄文佳注册资本和股本均为人民币：13,335万元。注册地址：北京市大兴区榆垡镇榆顺路经营范围：制造电站空冷设备、电站空冷单排管散热元件。制冷设备技术开发、咨询、转让、服务；销售电站空冷设备、电站空冷单排管散热元件；专业承包；货物进口、技术进出口、代理进出口。2、公司历史沿革（1）北京首航艾启威节能技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名北京中安鑫盾人防设备有限公司，由黄文佳、黄卿乐二位自然人共同出资成立，并于2001年7月6日取得北京市工商行政管理局核发的1101062297398号企业法人营业执照，注册资本人民币50万元，分别由黄文佳出资30万元，黄卿乐出资20万元。(2)根据2006年7月26日股东会决议，本公司增加注册资本2,930万元，新增注册资本全部由北京首航波纹管制造有限公司缴纳。增资后本公司注册资本为2,980万元，其中黄文佳出资30万元，占实收资本的1.007%，黄卿乐出资20万元，占实收资本的0.671%，北京首航波纹管制造有限公司出资2,930万元，占实收资本的98.322%。(3)根据2007年3月13日股东会决议，本公司拟新增注册资本5,020万元，增资后本公司注册资本8,000万元；新增注册资本分三期缴纳，8,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,其中首次新增实收资本2,020万元，分别由北京首航波纹管制造有限公司出资680万元，黄文佳出资680万元，黄卿乐出资660万元，增资后实收资本5,000万元，其中：股东黄文佳出资710万元，占实收资本的14.20%，股东黄卿乐出资680万元，占实收资本的13.60%，股东北京首航波纹管制造有限公司出资3,610万元，占实收资本的72.20%，以上新增实收资本已由北京永恩力合会计师事务所审验并于2007年3月15日出具永恩验字（2007）第07A060653号验资报告；新增未缴纳的注册资金3,000万元，分别由北京首航波纹管制造有限公司出资1,000万元，黄文佳出资1,000万元，黄卿乐出资1,000万元，并同意于2008年3月15日前以货币方式各出资500万元，2009年3月15日前以货币方式各出资500万元。(4)根据2007年10月18日股东会决议和出资转让协议书，黄文佳，黄卿乐及北京首航波纹管制造有限公司同意将其各自依据2007年3月13日股东会会议拥有的出资权利1,000万元转让给北京首航伟业科技发展有限公司。本次由首航伟业科技发展有限公司出资2,000万元，剩余1,000万元应于2008年10月18日缴清。本次变更后实收资本为7,000万元，其中：股东黄文佳出资710万元，占实收资本的10.143%，股东黄卿乐出资680万元，占实收资本的9.715%，股东北京首航波纹管制造有限公司出资3610万元，占实收资本的51.571%，股东首航伟业科技发展有限公司出资2,000万元，占实收资本的28.571%。(5)根据2009年12月12日股东会决议和股权转让协议，首航伟业科技发展有限公司将其依据2007年10月18日股东会会议拥有的1,000万元出资权利转让，其中500万元转让给黄衍韩，350万元转让给洪辉煌，150万元转让给李文茂。根据协议章程的约定，本次新增实收资本1,000万元，由以上受让方于2009年12月31日前缴纳，变更后实收资本为8,000万元，其中：黄文佳出资为人民币710万元，占注册资本的8.875%；黄卿乐出资人民币680万元，占注册资本的8.500%；北京首航波纹管制造有限公司出资人民币3,610万元，占注册资本的45.125%，首航伟业科技发展有限公司出资2000万元，占注册资本的25%，黄衍韩出资500万元，占注册资本的6.250%，洪辉煌出资350万元，占注册资本的4.375%，李文茂出资150万元，占注册资本的1.875%。以上新增实收资本已由北京永恩力合会计师事务所审验并于2009年12月29日出具永恩验字（2009）第09A257521号验资报告。本公司于2009年12月30日向北京市工商行政管理局换领了企业法人营业执照。(6)根据2010年股东会决议和股权转让协议，首航伟业科技发展有限公司将其出资800万元转让，其中400万元转让给北京三才聚投资管理中心（有限合伙），200万元转让给黄瑞兵，200万元转让给吴景河。变更后实收资本仍为8,000万元，其中：黄文佳出资为人民币710万元，9,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,占注册资本的8.875%；黄卿乐出资人民币680万元，占注册资本的8.5%；北京首航波纹管制造有限公司出资人民币3,610万元，占注册资本的45.125%，北京三才聚投资管理中心出资人民币400万元，占注册资本的5%，首航伟业科技发展有限公司出资1,200万元，占注册资本的15%，黄衍韩出资500万元，占注册资本的6.25%，洪辉煌出资350万元，占注册资本的4.375%，李文茂出资150万元，占注册资本的1.875%，黄瑞兵出资200万元，占注册资本的2.5%，吴景河出资200万元，占注册资本的2.5%。本公司向北京市工商行政管理局换领了企业法人营业执照。(7)根据2010年11月签署的股东会决议、发起人协议等文件，公司由黄文佳、黄卿乐、黄衍韩、李文茂、洪辉煌、吴景河、黄瑞兵七位自然人和北京首航波纹管制造有限公司、北京首航伟业科技发展有限公司、北京三才聚投资管理中心（有限合伙）共同发起，以各股东拥有并确认的2010年9月30日经审计的账面净资产219,709,883.82元出资，按2.61559：1的比例折算为公司的股本，变更后公司股本84,000,000.00元。2010年11月18日中瑞岳华会计师事务所对此出资进行了审验，并出具了中瑞岳华验字2010第292号验资报告。本公司于2010年11月18日取得北京市工商行政管理局核发的110115002973980号企业法人营业执照。(8)根据2010年12月14日召开的2010年第一次临时股东大会决议，本公司拟新增注册资本1600万元，增资后本公司注册资本1亿元。分别由金石投资有限公司出资252万元、天津红杉聚业股权投资合伙企业（有限合伙）出资627万元、北京信美投资管理中心（有限合伙）出资500万元、吴家雷出资100万元、孙平如出资50万元、宁昊出资25万元、张列兵出资46万元，增资后公司注册资本1亿元。2010年12月16日中瑞岳华会计师事务所对此出资进行了审验，并出具了中瑞岳华验字2010第326号验资报告。出资比例如下表:金额单位：元,投资者名称北京首航波纹管制造有限公司北京首航伟业科技发展有限公司北京三才聚投资管理中心（有限合伙）金石投资有限公司天津红杉聚业股权投资合伙企业(有限,出资金额37,905,000.0012,600,000.004,200,000.002,520,000.006,270,000.00,出资比例（%）37.9112.604.202.526.27,10,合伙),北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,北京信美投资管理中心（有限合伙）黄文佳黄卿乐黄衍韩李文茂洪辉煌黄瑞兵吴景河吴家雷孙平如宁昊张列兵合计,5,000,000.007,455,000.007,140,000.005,250,000.001,575,000.003,675,000.002,100,000.002,100,000.001,000,000.00500,000.00250,000.00460,000.00100,000,000.00,5.007.467.145.251.583.682.102.101.000.500.250.46100.00,（9）2012年3月27日，经中国证券监督理委员会“证监许可2012272号”文核准，本公司向社会公开发行人民币普通股3,335万股，每股面值1元，增加注册资本人民币3,335万元，变更后的注册资本为人民币13,335万元，本次增资于2012年3月20日经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）进行了审验，并出具中瑞岳华验字2012第0049号验资报告予以验证确认。变更后的出资比例如下：金额单位：元11,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,伙),投资者名称北京首航波纹管制造有限公司北京首航伟业科技发展有限公司北京三才聚投资管理中心（有限合伙）金石投资有限公司天津红杉聚业股权投资合伙企业(有限合北京信美投资管理中心（有限合伙）黄文佳黄卿乐黄衍韩李文茂洪辉煌黄瑞兵吴景河吴家雷孙平如宁昊张列兵,出资金额37,905,000.0012,600,000.004,200,000.002,520,000.006,270,000.005,000,000.007,455,000.007,140,000.005,250,000.001,575,000.003,675,000.002,100,000.002,100,000.001,000,000.00500,000.00250,000.00460,000.00,出资比例（%）28.439.453.151.894.703.755.595.353.941.182.761.571.570.750.370.190.34,12,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,社会公众股合计,33,350,000.00133,350,000.00,25.01100,2012年6月8日,公司完成了工商变更手续，并获得北京市工商行政管理局换发的企业法人营业执照，注册号为：110115002973980。公司注册资本由人民币10000万元变更为人民币13335万元，实收资本由人民10000万元变更为人民币13335万元；公司类型由股份有限公司（非上市）变更为股份有限公司（上市），其他内容未变更。（二）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正1、财务报表的编制基础本公司申报财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（2010年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的申报财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012年6月30日的财务状况及2012半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。13,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,3、会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。本报告所载财务信息的会计期间为2012年1月1日起至2012年6月30日止。4、记账本位币人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。14,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法（1）合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数。将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。该子公司合并当期期初至报告期末现金流量纳入合并现金流量。在报告期内，本公司处臵子公司，则该子公司期初至处臵日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处臵日的现金流量15,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,纳入合并现金流量表。7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算（1）外币业务本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。（2）外币财务报表的折算资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。16,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,9、金融工具（1）金融工具的分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债；财务担保合同。（2）金融工具的确认依据和计量方法金融资产的确认和计量：以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：a.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；b.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；c.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。17,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：a.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；b.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。B 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。C 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。D 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、18,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,持有至到期投资以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。金融负债确认和计量：金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。B 其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。C 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照企业会计准则第13号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第14号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的19,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,较高者进行后续计量。（3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。（4）金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，20,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,计入当期损益。（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。21,北京首航艾启威节能技术股份有限公司,2012 年半年度财务报告,可供出售金融资产减值可供出售金融