第1章会计信息化基本知识课件.ppt

1,会计信息化基本知识,第一章,第一节 会计电算化概念第二节 会计信息化的发展第三节 会计信息系统的构成要素第四节 财务软件的总体结构第五节 财务软件应用的一般过程,2,【教学目标】掌握会计信息化、会计信息系统的概念；掌握会计信息系统的构成要素；掌握财务软件的总体功能结构以及各子系统之间的数据传递关系；掌握财务软件的一般工作过程。了解会计信息化的发展【教学重点与难点】会计信息化的含义及特点会计信息系统的构成要素财务软件的功能模块及数据传递关系财务软件初始设置及日常会计业务处理,3,第一节 会计信息化的概念,一、会计信息化的含义（一）数据、信息与知识 1、数据：是对客观事物性质的描述。它是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，其表现形式可以是数字、文字、图形、表格或专用符号等。单、证、账、表,4,2、信息：是经过加工处理、具有一定涵义的对决策有价值的数据。它用文字、图形、数字、符号、图表、声音、影像等来表示。经过加工处理过的会计数据称为会计信息。包括资产、负债信息，生产费用和成本信息，利润和分析信息等。3、知识：以各种方式将一个或多个信息联系在一起的信息结构，对客观世界规律性的总结。,5,（二）会计信息技术与会计电算化 1、会计信息处理技术：在对会计数据进行采集、存储、加工、传输和利用等处理过程中所运用的方法和技术。会计信息处理技术大致经历三个阶段：手工处理阶段机械处理阶段：二十世纪初至三四十年代计算机处理阶段：二十世纪四十年代至今我国在1981年出现“会计电算化”2、会计电算化：在会计工作中应用电子计算机进行信息处理的技术的简称，包括用计算机代替手工记账、算账、报账和会计管理工作，强调会计信息处理技术从传统方式向电子计算机处理方式的演变过程。,6,（三）会计信息系统与企业信息系统1、系统是指由一些相互联系、相互作用的元素，为实现某一目的而组成的具有一定功能的有机整体。系统可以划分为若干个子系统。系统具有以下特征：(1)独立性；(2)整体性；(3)目标性；(4)层次性。,7,2、会计信息系统：（Accounting information System，简称AIS）是一个组织处理会计业务，并为管理者和决策者提供信息的信息系统。它通过收集、加工、存贮、传送和利用会计信息，对经济活动进行反映和控制。分为：手工会计信息系统、计算机会计信息系统3、电算化会计信息系统是以计算机为处理工具的会计信息系统，简称CAIS,它也通常被简称为会计信息系统。电算化会计核算系统、电算化会计管理系统、电算化会计决策支持系统,8,4、企业信息系统（管理信息系统）是一个以计算机为基础的、对一个组织进行全面管理的系统，它采用管理决策模型以及最优化技术，具有决策、控制和预测功能，辅助管理者进行决策。会计信息系统是企业系统中的一个重要组成部分，在企业信息系统中处于核心和主导地位。,9,（四）会计信息化：是在会计行业和组织或企业会计活动中普遍采用现代信息技术，对传统会计模式进行重构，建立信息技术与会计高度融合的、共享的、安全的、可靠的、高效的会计信息系统，有效开发和利用会计信息资源，以促进经济组织发展和环境改善的过程。整合企业的业务流程、会计处理流程、控制流程和审计流程。,10,二、会计信息化的特点1、信息技术与会计高度融合2、业务处理高度自动化（1）数据处理集中化。（2）数据处理自动化（3）数据处理实时化3、会计信息高度共享（1）财务和业务一体化（2）会计信息完全开放4、采取有效机制确保系统安全可靠运行,11,三、会计信息化的优势1、改进了会计核算的方法2、实现了财务与业务一体化3、加强了原有的内部控制制度。,12,第二节 会计信息化的发展1、单项数据处理阶段2、部门级会计数据处理阶段3、财务数据与业务数据一体化处理阶段1946年世界上第一台电子计算机（ENAIC）在美国诞生 1954年10月美国通用电气公司第一次利用计算机计算企业职工工资,13,会计电算化发展简介,1979年，为了改变我国财会工作手工核算的落后局面，财政部拨款560万，在长春第一汽车制造厂进行计算机在会计工作中的应用试点。1981年，在第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，首次将计算机在会计工作中的应用简称为会计电算化。,返回,14,计算机系统的基本组成如图2-1 中央处理器CPU 运算器 主机 控制器 内部存储器 只读存储器ROM 随机读写存储器RAM 硬件系统 输入设备 外部设备 输出设备计算机 外部存储器系统 操作系统 语言处理程序 系统软件 数据库管理系统 诊断程序及工具软件 软件系统 其他系统实用程序 专用软件包 应用软件 用户开发的数据处理 辅助设计等软件,返回,15,第三节 会计信息系统的构成要素一、硬件1、单机结构2、多用户结构3、计算机网络结构4、采用“云+客户端”的模式,16,二、软件：系统软件、通用应用软件和财务软件软件系统是指在计算机上运行的各种用途的程序以及使用和维护文档的总和。计算机系统的软件可分为系统软件和应用软件两大类。（一）系统软件：什么是系统软件以及主要的系统软件 系统软件是用于管理和维护计算机资源、协调计算机各部分的工作、增强计算机功能的软件。系统软件主要包括：操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、网络软件、诊断程序以及工具软件，其中操作系统最为重要，它是所有软件的核心。,返回,17,1、操作系统的作用与主要操作系统 P23操作系统（Operating System，OS）是用于管理、操纵和维护计算机各种资源并使其正常高效运行的软件。操作系统扮演了一个管理者的角色，主要管理CPU、存储器、输入输出设备、数据或程序等系统资源。在微型计算机上使用的操作系统有MS-DOS、WINDOWS、OS/2、UNIX以及微机版本XENIX，但当前最为流行的是WINDOWS操作系统。WINDOWS操作系统都是基于图形界面、多任务、多窗口的操作系统。2、语言处理程序（编译程序）的作用 P23计算机语言有机器语言、汇编语言和高级语言三大类，其中机器语言是计算机的“母语”。如：0000000111011000语言处理程序功能就是将汇编或高级语言编写的源程序编译为计算机可以识别的目标程序。如：ADD AX,BX,18,程序设计语言：机器语言、汇编语言、高级语言的概念以及典型的高级语言（知道概念、常见的）程序设计语言是人与计算机之间进行交流的语言。通过它可以把解决问题的方法和步骤告诉计算机。大致可以分为三大类，即机器语言、汇编语言和高级语言。其中，汇编语言和机器语言合称为低级语言。会计软件或ERP一般用高级语言编写。机器语言是用二进制代码来表示机器指令的语言，是计算机的“母语”，完全依赖于特定机器的硬件。优点是功能强、占用内在少、执行速度快。缺点是难学、难写、难记，程序设计的难度很大。如：0000000111011000汇编语言（是用符号来表示机器指令的语言）用汇编语言编写的程序称为源程序，计算机不能直接理解，必须将其逐条翻译成机器语言程序。如：ADD AX,BX,返回,19,高级语言 高级语言又称算法语言，是一种比较接近人类自然语言的计算机语言。易学、易记、易用。其分类有：（1）通用语言和专用语言 通用语言指没有特定应用领域的程序设计语言，其典型代表是BASIC、PASCAL、C、Delphi、JAVA等。专用语言是为某种特殊应用而设计的语言(如：LISP和PROLOG)。（2）过程性语言和非过程性语言非过程化的语言只需告诉计算机“做什么”，而不必告诉计算机具体“怎么做”，计算机就能自动完成用户所需要的工作。FOXPRO就属于这一类语言。如：LIST FOR SUBSTR(科目代码,1,3)=113 TO PRINT人们常常称机器、汇编和一般高级语言为过程性语言。而且把最古老的机器语言称为第一代语言，把汇编语言和高级语言称为第二代、第三代语言，而把非过程性语言称为第四代语言。,返回,20,3、数据库管理系统的主要功能与主要系统数据处理是计算机的主要应用领域，其核心是数据管理问题。数据管理是指对数据的组织、存储、检索和维护等工作的总称，数据库管理系统（DBMS）是一组软件，它的主要功能是建立数据库，并对数据库中的数据进行检索、修改、增加、删除、排序等多种操作。近年来在微机上广为应用的数据库管理系统有ORACLE、DB2、FOXPRO、SQL SERVER、ACCESS、PARADOX等，会计软件或ERP软件都必须建立在数据库技术之上。,返回,21,4、网络软件 网络软件主要包括网络协议软件、网络通信软件和网络操作系统。网络硬件是建网的基础，但最终决定网络使用方式与网络性能的关键因素还是网络软件，其中尤其是网络操作系统。网络操作系统是实现网络共享资源的管理软件。网络操作系统都是多任务、多用户系统，管理共享资源，使异地资源本地化。当前微机局域网络上一般采用WINDOWS的网络操作系统，先后有WINDOWS NT、2000、XP等版本。5、诊断程序和工具软件诊断程序是专门用于计算机硬件性能测试、系统故障诊断和维护的系统程序。工具软件提供一种工具以方便用户进行软件开发或者帮助解决一些应用中的普通问题。病毒防治软件是一种常见的工具软件。,返回,22,（二）应用软件：应用软件是为解决各类问题而设计的各种计算机软件，例如会计软件、企业管理软件、各种用途的软件包都是一种应用软件。文字处理软件：如WPS、WORD等电子表格软件：如LOTUS1-2-3，EXCEL等图形处理软件：如AUTOCAD、3DS、PAINTBRUSH等课件制作软件：如POWERPOINT、AUTHORWARE等,返回,23,1、财务软件：是专门用于完成会计工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。2、财务软件的分类（1）按硬件结构划分：单用户财务软件和多用户（网络）财务软件（2）按适用的范围划分：通用财务软件和定点开发财务软件（3）按提供信息的层次可划分为：核算型财务软件、管理型财务软件、决策型财务软件。三、人员：系统开发人员：系统分析员、系统设计员、系统编程和测试人员系统使用和维护人员,24,实现会计电算化后，单位要按照会计电算化的特点和要求，加强对会计电算化系统使用人员和维护人员的管理，按照“责、权、利相结合”的原则，明确系统内各类人员的职责、权限并与利益挂钩，建立、健全岗位责任制。3.3.1 电算化会计岗位的划分：会计电算化工作规范中提出了建立会计电算化岗位责任制的原则，“实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查”。实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。P45,返回,25,其中：基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。会计电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位，实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作、维护、开发的特点，结合会计工作的要求，划分电算化会计岗位。主要电算化会计岗位：P461、电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识及相关管理经验；可由会计主管兼任；2、软件操作：负责输入凭证，输出账簿、报表等，要求具备会计软件操作知识，达初级水平，可由基本会计岗位人员兼任；,返回,26,3、审核记账：审核凭证，记账，对打印输出的报表、账簿确认，要求具备会计和计算机知识，达初级水平，可由主管会计兼任；4、电算维护：保证软、硬件正常运行，管理机内数据。要求经过中级培训，应由专职人员担任，一般不对实际会计数据操作；5、电算审查：监督系统运行，防止利用计算机舞弊；要求达到中级水平，可由会计稽核人员兼任；6、数据分析：对计算机内的会计数据进行分析，达中级水平，由主管会计兼任。,不相容岗位：电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。P46基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。,返回,27,开展会计电算化工作的单位，在制定了实施计划、配置了计算机硬件、系统软件和会计软件以后，下一步工作就是建立岗位责任制。岗位责任制的建立将为会计电算化工作的顺利实施提供保证。各单位应根据工作的需要，建立会计电算化岗位责任制，明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。1、电算主管的责任 见书P46-47（1）-（5）（阅读）2、软件操作员责任 见书P47（1）-（9）（阅读）3、审核记账员的责任 见书P47（1）-（7）（阅读）4、电算维护员的责任 见书P47（1）-（5）（阅读）5、电算审查员责任 见书P47（1）-（3）（阅读）6、数据分析责任 见书P47-48（1）-（5）（阅读）,返回,28,上述会计电算化工作岗位的划分，是针对全面实行会计电算化的大型单位的，对于会计业务比较简单的单位，可以根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，但即使中小企业电算化会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求。如：出纳和记账审核不应是同一人；制单和审核人员不应是同一人；软件开发人员不能操作软件处理会计业务；电算主管一般不对实际会计数据进行操作。但会计主管可兼任电算主管和审核记账岗位。3.3.4 会计电算化岗位及其权限的设置 P48会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。,返回,29,参与系统开发和使用的人员，不仅有财会人员，还有计算机专业人员和操作员等。四、规程 是指各种法令、条例、规章制度。（一）政府的法令、条例（二）基层单位在会计电算化工作中的各项具体规定：岗位责任制、软件操作管理制度、会计档案管理制度等。五、数据,30,第四节 财务软件的总体结构一、财务软件的功能模块 财务软件的功能模块也称为子系统，是指财务软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。1、总账系统2、工资管理系统3、固定资产核算子系统4、应收应付款管理子系统5、存货核算子系统6、成本管理子系统7、报表管理子系统8、财务分析子系统9、其他管理子系统,31,二、财务软件各子系统的数据传递关系,32,第五节 财务软件应用的一般过程一、财务软件的初始设置财务软件初始设置也称初始化，是指将通用财务软件转化成专用财务软件、将手工会计数据移植到计算机中等一系列准备工作。1、设置业务参数及基本信息2、设置业务处理规则3、输入初始数据二、日常业务处理 主要包括输入、处理、输出、利用等方面的工作。三、月末处理对账、期末会计事项处理、结账,