电汇结算业务的核算ppt课件.ppt

,电汇结算业务的核算,1 电汇结算的概念、特点,2 电汇付款业务核算,3 电汇收款业务核算,4 电汇结算和信汇结算的区别,1 电汇结算的概念、特点,2 电汇付款业务核算,3 电汇收款业务核算,4 电汇结算和信汇结算的区别,1 电汇结算知识准备,电汇结算的概念、特点,1 电汇结算知识准备,电汇结算的特点,在紧急情况或金额较大时使用,单位、个人各种款项的结算均可使用电汇结算方式电汇速度快汇款人负担较高的电报、电传费用汇出行在电报上加注双方约定密码,1 电汇结算的概念、特点,2 电汇付款业务核算,3 电汇收款业务核算,4 电汇结算和信汇结算的区别,2.1 汇兑结算付款业务工作过程及岗位对照图,2 电汇付款业务核算,电汇付款业务核算,2 电汇付款业务核算,2.2 电汇结算程序图,2 电汇付款业务核算,2.3 电汇付款业务办理流程,2 电汇付款业务核算,2.4 电汇付款业务核算示例,海蓝公司根据与实业公司签订的协议，于2013年11月15日通过电汇结算方式预付货款65 000元。,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,欠缺其中之一银行不予受理,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,汇出行根据第三联电汇凭证编制三联电划贷方报单凭以向汇入行拍发电报。电汇凭证上填明“现金”字样的，应在电报的金额前加拍“现金”字样。,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,2 电汇付款业务核算,步骤二：在电汇凭证第二联加盖银行预留印鉴,2 电汇付款业务核算,步骤三：出纳向开户银行提交电汇凭证,如果电汇凭证不符合条件，汇出银行做退票处理,2 电汇付款业务核算,步骤四：汇出银行向汇入银行办理汇款,汇出银行受理汇款的依据,2 电汇付款业务核算,步骤五：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核,2 电汇付款业务核算,步骤六：出纳登记日记账,1 电汇结算的概念、特点,2 电汇付款业务核算,3 电汇收款业务核算,4 电汇结算和信汇结算的区别,3.1 汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图,3 电汇收款业务核算,电汇收款业务核算,3 电汇收款业务核算,3.2 电汇收款业务办理流程,电划贷方补充报单第三联,3 电汇收款业务核算,3.3 电汇收款业务核算示例,海蓝公司于2013年11月20日，收到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货款80 000元。,3 电汇收款业务核算,步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知,采用电汇结算方式，汇入行接到汇出行发来的电报，审核无误后，编制三联电划贷方补充报单。第一联代联行来账卡片；第二联代贷方凭证；第三联加盖转讫章代收账通知交给收款人。,3 电汇收款业务核算,步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知,3 电汇收款业务核算,凭电汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，并签章；银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。,支取现金的，电汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。,收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件和代理字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。,3 电汇收款业务核算,转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。,收款人在汇入地因故需要转汇的，应由原收款人向银行填制信汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途。原汇入银行必须在信汇凭证上加盖“转汇”戳记。汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的，汇入银行不予办理转汇。,步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知,3 电汇收款业务核算,步骤二：制单会计编制收款凭证，稽核人员审核,2 电汇收款业务核算,步骤三：出纳人员登记日记账,1 电汇结算的概念、特点,2 电汇付款业务核算,3 电汇收款业务核算,4 电汇结算和信汇结算的区别,1,32,15,电汇结算和信汇结算的区别,