会计实习资料-长城机械有限责任公司(DOC 39页).docx

实验资料（一）初始数据和核算方法1公司概况公司名称：长城机械有限责任公司；法人代表：张金山公司地址：河北省张山市桥东区维一路126号；邮编：075000开户银行：中国工商银行张山市分行桥东支行；账号：685088096001税务登记号：19060300111678982初始数据有关账户期初余额如下：（1）长城机械有限责任公司为增值税一般纳税人。2006年1月1日有关科目的余额如下：表1 总账账户期初余额科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金1500短期借款380000银行存款1280500应付票据150000其他货币资金123500应付账款873800交易性金融资产15800其他应付款50000应收票据240000应付职工薪酬111050应收账款406000应交税费35600坏账准备-900应付利息1000预付账款10000长期借款1150000其他应收款5000实收资本5500000材料采购225000盈余公积100000原材料754000利润分配60000周转材料185600库存商品1378500材料成本差异36950长期股权投资295000固定资产1595000累计折旧-400000在建工程1500000无形资产650000长期待摊费用110000合计8411450合计8411450表2 明细账户期初余额表（部分）账户名称借方余额贷方余额数量总账明细账单位数量其他货币资金存出投资款50000汇票存款73500交易性金融资产山推股份成本4300股1000公允价值变动1200邯钢股份成本10600股1000公允价值变动300应收账款黄河有限责任公司386000东山有限责任公司4500凯山煤矿15500预付账款山东铝厂10000原材料槽帮钢350000吨100铝材350000吨20B型件54000件540库存商品刮板输送机450000台30转载机900000台500铲煤机28500台23在建工程T117机床282800A1工程1217200应付账款三星机械制造有限公司373800宏发有限责任公司200000诚达达贸易公司300000其他应付款职工教育经费3000其他47000应付职工薪酬应付工资111050应付职工福利应交税费应交营业税600应交增值税进项税额5000销项税额应交所得税30000利润分配未分配利润60000表3 1-11月损益类帐户累计发生额单位：元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入13500000主营业务成本9100000营业税金及附加30000销售费用240000管理费用874000财务费用265000其他业务收入132600其他业务支出89000投资收益42200营业外收入40000营业外支出29800所得税费用10908173核算方法（1）应收账款采用总价法。（2）原材料采用计划成本法，按期初材料差异率结转本期成本差异。（3）其他采用实际成本核算。（4）收入采用销售法确认，商品发出后结转成本。（二）原始凭证长城机械有限责任公司2006年12月发生业务如下：1-1/2中国工商银行 借 款 凭 证 (回单)单位编号: 日期:2006年12月1日 银行编号：0110借款人名 称长城机械有限责任公司收款人名 称长城机械有限责任公司账 号685088096001往来账号145685088096002开户银行工行张山桥东支行开户银行工行张山桥东支行借款期限（最后还款日）2007年3月31日借款计划指标借款申请金额人民币(大写)：贰拾万元整千百十万百十元角分¥2000000借款原因及用途生产经营周转用银行核对金额千百十万百十元角分¥2000000期限计划还款日期计划还款金额分次还款记录期次还款日期还款金额结欠12006年12月31日120022007年1月31日120032007年2月28日120042007年3月31日201200备注：月利率6，期限4个月财务专用章上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户借款到期时应按期归还 此致 借款单位 (银行盖章) 2006年12月1日1-2/2中国工商银行 进 帐 单（收账通知） 2006 年12 月 1 日 第43号收款人全 称长城机械制造公司付款人全 称张山市工商银行桥东支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分￥20000000票据种类借款凭证张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 2-1/2 中国工商银行 贷 款 申 请 书（第四联） 贷款日期：2006 年12 月1 日 字 456485 号贷款单位全称长城机械有限责任公司贷款户账 号685088096001存款户账 号685088096001贷款金额（大写）肆伯万元整亿千百十万千百十元角分￥400000000贷款种类购建设备年利息率5%约定还款日期：2008年12月1财务专用章上列借款已核准发放并转入指定帐记户 致 （银行签章） 备注 2-2/2中国工商银行 进 帐 单（收账通知） 2006 年12 月 1 日 第49号收款人全 称长城机械制造公司付款人全 称张山市工商银行桥东支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）肆伯万元整千百十万千百十元角分￥400000000票据种类借款凭证张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 3-1/2门面房出租协议第一条 本合同的各方为：甲方：张山市长城机械有限公司(以下简称甲方)。法定地址：中国河北省张山市桥东区维一路126号。法人代表：张金山。乙方：利达五金电器商行(以下简称乙方)。法定地址：中国河北省张山市桥西区和平路53号。法人代表：刘立永。第二条 甲方将拥有的门面房150平方米出租给乙方。租期3年，到期后乙方有优先租赁权。第三条 租金每月3000元，每月月底支付。第四条 为保证乙方履行义务，甲方在合同签定日收取乙方押金10000元，合同期满后归还乙方。公 章公 章第八条 协议自签定之日起生效。甲方（公章）：长城机械有限责任公司 乙方：利达五金电器商行甲方代表（签字）： 张金山 乙方代表（签字）：刘立永2006年12月1日 2006年12月1日3-2/2中国工商银行 进 帐 单（收账通知） 2006 年12 月 1 日 第123号收款人全 称长城机械有限责任公司付款人全 称利达五金电器商行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）壹万元整千百十万千百十元角分￥1000000票据种类转帐支票112张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 4-1/1中国工商银行 进 账 单（受理证明） 1 2006 年12月5 日 第 01324 号收款人全 称长城机械有限责任公司（投资专户）付款人全 称长城机械有限责任公司此联是收款人开户银行给收款人的回单账 号14556612473265账 号1685088096001开户银行张山工商银行证券部开户银行张山工行桥东支行人民币（大写）伍拾万元整 千百十万千百十元角分￥50000000票据种类转账支票张山市工行桥东支行2006.12.05付 讫收款单位开户行盖章票据张数1单位主管 会计复核 记账 注：向证券交易所划出资金5-1/4山 东 省山东省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2006年12月02日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001密码区第二联：发票联 购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额铝材合 计：吨221750035000.0035000.00175950.005950.00价税合计（大写）肆万零玖佰伍拾元整（小写）￥40950.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：山东铝业有限责任公司370102800317373山东维坊232901040000313备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 宏力 销货单位：（章）5-2/4山 东 省发票专用章 山东省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2006年12月02日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001密码区第一联：抵扣联 购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额铝材合 计：吨221750035000.0035000.00175950.005950.00价税合计（大写）肆万零玖佰伍拾元整（小写）￥40950.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：山东铝业有限责任公司370102800317373山东维坊232901040000313备注收款人： 复核： 开票人： 宏力 销货单位：（章）5-3/4山 东 省山东省公路内河货物运输业统一发票 备查号 发票代码：237030411102开票日期2006-12-2 发票号码：00007457机打代码机打号码机器编号23703041110200007457税控码第二联发票联付款访记账凭证收货人及纳税人识别号长城机械有限公司1906030011167898承运人及纳税人识别号联运公司370102800965337发货人及纳税人识别号东山铝业公司370102800317373主管税务机关及代码237030503运输项目及金额货物名称数量运费金额铝材2吨2000其他项目及金额发票专用章备注（手写无效）代开单位盖章运费小计￥2000.00其他费用小计合计（大写）贰仟元整（小写）￥2000.00代开单位及代码地税局237030503扣缴税额、税率完税凭证号码开票人：丁大力5-4/4第0224号托收号码：邮承付期限到期东山农行西街支行2006.12.03付 讫 中国工商银行 托收承付结算凭证（支款凭证） 委托日期：2006年12月2日收款单位全 称山东铝业公司付款单位全 称长城机械有限公司账 号232901040000313账号或地址685088096001开户银行维坊农行行号35587开户银行东山工商桥东支行托收金额人民币（大写）肆万贰仟玖佰伍拾元整千百十万千百十元角分4295000附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数2张已发出备注代垫运费240银行意见：（收款单位开户行盖章）月日科目（付）对方科目（收）转账年月日复核员：记账员：付款单位开户行收到日期2006年12月3日6-1/1 收料单材料科目：原材料 编号：102材料类别：原料及主要材料 收料仓库：2号仓库供应单位：山东铝业公司2006年12月5日发票号码：007430材料材料名称规格计量单位数量实际价格计划价格编号应收实收单价发票金额运费合计单价金额002铝材吨2217500350001860368601750035000备注采购员：李振江检验员：王连富记账员：李海波保管员：李达7-1/3河 北 省河北省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2006年12月7日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001密码区第二联：发票联 购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额办公桌办公椅合 计：张把443005012002001400171720434238价税合计（大写）壹仟陆佰叁拾捌元整（小写）￥1638.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：东方家俱城370103002245765232901040024124备注发票专用章收款人： 复核： 开票人：王宏 销货单位：（章）7-2/3 河 北 省河北省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2006年12月07日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001密码区第一联：抵扣联 购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额办公桌办公椅合 计：张把443005012002001400171720434238价税合计（大写）壹仟陆佰叁拾捌元整（小写）￥1638.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：东方家俱城370103002245765232901040024124备注发票专用章收款人： 复核： 开票人：王宏 销货单位：（章）7-3/3周 转 材 料入库单 字第6701号 2006年12月7日 单位：元发货地点供应单位东方家俱城备注三联送交财务会计库名编号名称单位规格入库单张据数实收数量单价金额数量金额办公桌张4300140841408办公椅把4502344234会计：刘进东保管：李达采购员：李振江制单：李达8-1/3河 北 省河北省增值税专用发票 o130062140此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2006年12月8日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：凯山煤矿有限公司2709823100431730太原市3578661工行营业部2578991102密码区第三联：记帐联 销货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额刮板输送机合 计：台22500050000.0050000.00178500.008500.00价税合计（大写）伍万捌仟陆佰元整（小写）￥58500.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 张力宏 销货单位：（章）8-2/3商 业 承 兑 汇 票 2 IX IV42476901 签发日期：贰零零陆年壹拾贰月零捌日 第 105 号付款方全 称凯山煤矿有限责任公司收款人全 称长城机械制造公司此人联开 收户款行人作开借户方行凭随证结的算附凭件证寄付款账 号2578991102账 号685088096001开户银行工行营业部行号1346开户银行工行桥东支行行号6781汇票金额人民币（大写）：伍万捌千伍佰元整千百十万千百十元角分￥5850000汇票到期日贰零零陆 年 零叁 月 零叁 日交易合同号18676财务专用章本汇票一经本单位承诺，到期日无条件支付票款。此致付款人盖章负责：王梅 经办 ：刘永 2006年12月3日财务专用章本汇票请予以承兑与到期日付款利率（年）7.2%。汇票签发人盖章负责：王梅 经办：刘永 2006年12月3日 8-3/3出 库 通 知 单 2006年12月24日 第8号编号名称规格单位应发数量实发数量单位成本总 价附 注附单据张十万千百十元角分刮板输送机台2215000￥3000000合计￥3000000会计： 仓库主管： 保管： 经手： 制单： 9-1/1中国工商银行现金支票存根财务专用章IV 20496025科 目_对方科目_出票日期 2006 年 12 月 9 日收款人：长城机械制造公司金 额：3000.00用 途：补足备用金单位主管：王海 会计：李海波10-1/1中国工商银行 进 帐 单（收账通知） 2006 年12 月 11 日 第233号收款人全 称长城机械制造公司付款人全 称黄河有限责任公司此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号6700800202开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）叁拾捌万陆仟壹佰元整千百十万千百十元角分￥38610000票据种类银行汇票张山市工行桥东支行2006.12.11收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 11-1/2河 北 省河北省增值税专用发票 o130062140此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2006年12月11日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：广州鸿运有限责任公司150011269813457广州市天河区北京路支行542-17密码区第三联：记帐联 销货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额刮板输送机转载机合 计：台台21025000300050000.0030000.0080000.0017178500.005100.0013600.00价税合计（大写）玖万叁仟陆佰元整 （小写）￥93600.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 张力宏 销货单位：（章）11-2/2出 库 通 知 单 2006年12月24日 第8号编号名称规格单位应发数量实发数量单位成本总 价附 注附单据张十万千百十元角分转载机台10101800￥1800000刮板输送机台2215000￥3000000合计￥4800000会计： 仓库主管： 保管： 经手： 制单： 12-1/1中国工商银行 贴 现 凭 证（收帐通知） 4 申请日期2006年12月15日 No 24568持票人名称长城机械制造公司贴现汇票种类商业承兑汇票号码SC 02587此联是银行该给贴现申请人的收帐通知账号685088096001发票日2006年11月15日开户银行工行桥东支行到期日2007年2月15日汇票承兑人（或银行）名称宏利煤矿账号24031694122开户银行工行泰西营业部汇票金额（即贴现金额）人民币（大写）：壹万捌千元整千百十万千百十元角分￥1800000贴现率每 月5贴现利息千百十万千百十元角分实付贴现金额千百十万千百十元角分￥9000￥1791000张山市工行桥东支行2006.12.10转 讫上述款项以入你单位帐户 此致 银行盖章 2006年12月15日备注： 13-1/2中国工商银行转账支票存根财务专用章IV 20496025科 目_对方科目_出票日期 2006 年 12 月 15日收款人：第一建筑公司金 额：1200000.00用 途：支付工程款单位主管：王海 会计：李海波13-2/2河 北 省河北省建筑安装行业专用发票 822612客户名称：长城机械有限责任公司 2006年12月15日项目单位数量单价金额第一联发票千百十万千百十元角分A1扩建120000000人民币合计（大写）壹佰二十万元整￥120000000发票专用章备注：建造合同号码062354收款单位（盖章） 会计： 复核：于纳 制单：张静14-1/3中国工商银行 信 汇 凭 证（回单）1汇款单位编号 委托日期：2006年12月15日 第0789209号收款单位全 称三星机械制造有限公司汇款单位全 称长城机械制造公司账号或住址515008090016账号或住址685088096001汇入地点江苏省汇入行名 称东海工行营业部汇出地点河北省汇出行名称张山工行桥东支行金额人民币（大写）肆万叁仟伍佰贰拾肆元整千百十万千百十元角分￥4352400汇款用途：设备款张山市工行桥东支行2006.12.04付 讫（汇出行盖章）上列款项已根据委托办理，如须查询，请持此回单来行面洽。单位主管： 会计： 复核： 记账： 2006年12月 15日14-2/3江 苏 省江苏省增值税专用发票