购销存管理.docx

第四章 购销存核算 购销存业务及其核算是企业经营管理的重要组成部分。实际工作中，采购、销售、仓储、会计核算，在企业整体业务流程中的各个环节密切相连。在用友T3系统中，购销存核算业务由采购、销售、库存和核算四个子系统组成。第一节 购销存核算初始化 实际工作中，任何企业都需要先制定业务处理范式及其管理规范，然后才能展开业务营运。这一模式体现在软件中就是必须先进行初始化设置，而后才能处理日常业务。就业务本身而言，在采购、销售业务过程中，一方面是现金的增减变化及客户、供应商往来的管理，另一方面是存货的流转和存储管理。所以，购销存及其核算初始化的主要内容，就是企业库存、客户与供应商往来、相关现金收支等方面的管理在T3软件系统中设置。，则应收系统保存录入的发票和应收单时，当票面金额+应收借方余额-应收贷方余额>信用额度，系统会提示本张单据不予保存处理。一、购销存基础设置在用友T3系统有关购销存的基础设置，由存货、购销存、单据设计和单据编号设置等模块组成，其中，存货包含存货分类、存货档案两项；购销存包含仓库档案、收发类别、采购类型、产品结构、成套件、费用项目、发运方式、货位档案和非合理损耗等；单据设计主要是针对企业购销存业务中所使用的各种原始凭证进行格式设计；单据编号设置，是对购销存业务相关原始凭证的编号方式进行设置。(一)存货分类以账套主管的身份登录用友T3窗口后，单击“基础设置”-“存货”-“存货分类”，进入存货分类设置窗口（如图4-1所示）。图4-1 存货分类设置窗口窗口项目说明：类别编码，按企业编码规则输入特定存货类别编码。类别名称，输入特定存货类别名称，类别名称最多10个汉字。编码原则，是一种提示，说明第一章编码方案设置中关于存货编码方案的设置情况。如图4-1中所示，编码原则后是六个星号，且中间有一空格，这与第一章中“存货分类编码级次”设置的“33”是对应的，其含义为，已设定的存货分类编码规则是，存货共两级，一级编码3位数，二级编码6（3+3）位数。存货分类用于设置存货分类编码、名称。存货分类最多可分8级，类别编码总长不能超过30位，每级级长可自由定义。例如，洛阳利达材料公司的存货编码规则已设置二级，每级3位；一级存货分为：原材料、周转材料、低值易耗品、自制半成品和库存商品等；其中，原材料下属的二级材料包含甲材料、乙材料。窗口右侧为数据输入区，而左侧是输入后已保存的资料。单击“增加”，在窗口右侧输入类别信息，一个类别输入完毕，点击“保存”，存储输入的分类信息。若发现录入信息有误，可在该窗口进行修改或删除操作。（二）存货档案在用友T3系统窗口，单击“基础设置”-“存货”-“存货档案”，进入存货档案设置窗口（如图4-2所示），此窗口完成对存货目录，以及随同发货单或发票一起开具的应税劳务等项目的设立和管理。单击“增加”，弹出存货档案卡片录入窗口（如图4-3所示）。图4-2 存货档案设置窗口图4-3 存货档案卡片录入窗口存货档案信息，具体分为“基本”、“成本”、“控制”和“其他”四个页面。“基本”页录入存货档案的基本信息，“成本”页设置存货成本核算具体要求，“控制”页设置存货管理中的各项规则，“其他”页主要是存货的相关说明。窗口中后面带有“*”号项目，是必须输入，不能为空的项目，其他项目可根据实际需要选择录入。例4-1：洛阳利达材料公司的存货档案中，原材料下属的甲材料，存货编码：121101001；重量单位：吨；存货属性：外购、自制；计价单价：100元。【操作步骤】（1）在“基本”页面，存货编码输入：121101001；材料名称输入：甲材料；计量单位组输入：重量单位；主计量单位输入：吨；存货属性：选择“外购”、“自制”。（2）点击“成本”页面，计划价/售价输入：100。（3）单击“保存”，完成输入。（三）仓库档案在用友T3系统窗口，单击“基础设置”-“购销存”-“仓库档案”，进入仓库档案输入窗口。在此完成企业仓库档案设置。在仓库档案设置窗口，单击“增加”进入仓库档案卡片窗口（如图4-4所示）。每一条仓库档案数据录入后，应单击“保存”，存储录入结果。图4-4 仓库档案卡片窗口（四）开户银行在用友T3系统窗口，单击“基础设置”-“收付结算”-“开户银行”（如图4-5所示）。在该窗口中完成本单位开户银行的“增加”、“修改”或“删除”等数据处理。图4-5 开户银行设置窗口图4-6 销售普通发票设计窗口（五）单据设计单据是指会计业务处理过程中相关的原始凭证，如销货发票、收款单等。会计软件系统中提供有常用单据的基本模型，企业可以根据自身的管理需要在单据模型的基础上，调整其反映的内容项目，排列各个项目输入顺序及其相应的显示位置和风格等，这就是所谓的单据设计。单据格式设计的操作方法基本相同，主要包括单据项目删除、增加和调整布局等。我们仅以销售普通发票为例给予说明。在用友T3系统窗口，单击“基础设置”-“单据设计”-“销售普通发票设计”，即进入设计窗口（如图4-6所示）。发票中的信息包括“表体项目”和“表头项目”两部分。“表体项目”是指发票中间表格内显示的“仓库名称”、“存货名称”“数量”等信息；“表头项目”则是指发票上表格以外的其他信息。1删除（增加）单据项目系统给出发票默认格式，实际工作中如果认为其中某些项目多余，即可通过设计功能将多余不用的项目进行删除。【操作步骤】（1）在“销售普通发票”设计窗口，单击“增加”，系统弹出表头项目选择界面（如图4-9所示）。（2）此窗口内列示出所设计单据目前的全部项目，用鼠标单击某一项目，变为蓝色后表示选中。 （3）选择好准备删除的项目后，单击“确定”，系统返回发票设计窗口，而已删除的项目将不再（在）发票上出现。图4-7 表头项目设置窗口增加项目，多数是恢复误删了的项目，操作方法和“删除”类似。2.单据的布局一旦进行了单据删除、增加操作，单据的外观就出现了变化。为了让调整后项目的发票外观显得更加协调美观，就需要重新调整发票中个（各）项目的位置。这就是单据布局。表头项目，可以直接用鼠标将其拖到合适的位置。当多个项目需要对齐时，可双击选择多个项目，然后单击其中的“横齐”或“竖齐”进行对齐操作。 增加的表头项目，单据中无法直接看到时，可能是被其他项目或表体覆盖，只要用鼠标移开其他项目或表体，将新增项移至表头位置即可。（六）单据编码设置在用友T3系统窗口，单击“基础设置”-“单据设计”-“单据编码设置”，进入设置窗口（如图4-8所示），可对各种原始单据的编码方进行设置；窗口分为编号设置、对照表、查看流水号三个页签。编号设置页签窗口，左侧是单据选择区，右侧是修改区；在窗口左侧区域选中一张具体单据时，点击“修改”，在“编号设置”页签，可设置单据编码方案。例4-2：洛阳利达材料公司销售普通发票采用手工方式编号（如图4-8所示）。图4-8 单据编码设置窗口【操作步骤】（1）在单据编码设置窗口，单击左侧“单据类型”下的“销售”-“销售普通发票”。（2）单击窗口左上方的“修改”，激活左侧信息处理功能。（3）选择“完全手工编号”。（4）单击“保存”。编码方案可分为“完全手工编号”和“手工改动，重号时自动重取”。“完全手工编号”，则意味着在日常业务处理过程中，使用手工输入的方式对相应的单据进行编码，一般不需进行其他设置。“手工改动，重号时自动重取”，则意味着对应单据在日常业务处理过程中由系统自动编码。这样就要进一步设置具体编码生成规则。一个单据编码的附加前缀最多有三项，即前缀1、前缀2和前缀3；每个前缀又有内容、长度和规则三个方面的设置。前缀内容，可选择该单据类型的表头项目和各种分类项（客户分类、地区分类、供应商分类）。三个前缀不能选择相同的项目。如果选择的前缀内容包含有级次，则要选择按不同级次设置编码方案。前缀长度，若设置了前缀内容，则必须设置对应前缀的长度，默认为相应前缀内容的长度，可以修改，修改的原则是：三个前缀位长加流水号位长不能大于30位。已经有数据的单据不能修改单据编码中的前缀位长。当前前缀选择为分类项目或者有级次的档案（如部门），则需要选择设置具体前缀内容的级次，级次的选择范围为当前前缀内容的级次范围+末级；前缀类型为日期的选择内容为年、年月、年月日。已经有数据的单据类型不能修改其前缀的级次内容。流水依据，从已选的三个前缀内容中选择一个作为流水编号的依据。流水起始值，开始使用时相当于当前单据类型的起始流水号，录入，（建议逗号改为“时”）只能输入大于等于0的整数，默认值为零。数据位长根据流水号的位长设置进行检查。单据编号预览，单据编号前缀1+前缀2+前缀3+流水依据。“对照表”页签，可查看编码方案中可用前缀的详细信息。“查看流水号”页签，可查看当前单据的流水号。二、购销存核算科目设置进销存核算科目设置，是录入相关期初数据和日常业务处理中生成记账凭证的基础，主（主要）内容包括存货科目、存货对方科目、非合理损耗科目、客户往来科目、供应商往来科目等。（一）存货科目设置在用友T3系统窗口，单击“核算”-“科目设置”-“存货科目”，进入设置窗口（如图4-9所示）。图4-9，存货科目设置窗口单击“增加”，即可根据准备相应资料进行输入；录入完成后，单击“保存”。如果发现录入错误可直接进行修改，但应注意保存修改结果。（二）存货对方科目设置存货对方科目，即反映存货业务的会计分录中，和存货相对应另一方的会计科目。当某一特定存货增加或减少业务，在会计分录中对应科目只是一对一关系时，例如，反映材料采购入库的会计分录中，借方是“原材料-甲材料”，贷方只能是“材料采购-甲材料”科目，这种情况下设置存货对方科目，日后在生成记账凭证时就不需修改；反之，对方科目有多种可能性，如仓库发出的甲材料可能用于产品生产，也可能辅助生产，对方会计科目就有多种可能，这一情况下存货对方科目就应选择经常使用的科目，日后生成记账凭证时还要检查其中的科目是否有误，如果有误就应进行修改。在用友T3系统窗口，单击“核算”-“科目设置”-“存货对方科目”，进入设置窗口（如图4-10所示）。在此窗口可完成存货对方科目设置操作。图4-10 存货对方科目（三）供应商（客户）往来科目设置供应商（客户）科目设置，主要包括基本科目设置、控制科目设置、产品科目设置和结算方式科目设置等。这些科目设置的操作方法相似，在此主要说明基本科目设置的操作方法。1基本科目设置基本科目是指在核算应收款项时经常用到的科目，可以在此处设置应收业务的常用科目。在用友T3系统窗口，单击“核算” -“科目设置” “供应商往来科目（客户往来科目）”-“基本科目设置”，即可进入基本科目设置窗口（如图4-11所示）。图4-11 基本科目设置窗口窗口项目说明：应付科目，指核算应付款款常用科目，分为本、外币两类，本币科目如“应付账款”科目。采购科目，指常用的材料采购科目，如“材料采购-甲材料”科目。采购税金科目，指进项税额计入的科目。现金折扣科目，指现金折扣费用的入账科目，如，“财务费用-利息支出”。汇兑损益科目，指核算汇兑损益的科目，如，“财务费用-汇兑损益”。币种兑换差异科目，与汇兑损益科目相同。预付科目，指预付账款科目，分本、外币两类。此类科目设置，是自动生成记账凭证的参考，在实际生成记账凭证而尚未保存的状态可以修改凭证中的会计科目。 2其他科目设置控制科目设置，如果在核算供应商的赊购欠款时，针对不同的供应商（供应商分类、地区分类）分别设置不同的“应付账款”科目和“预付账款”科目，可以先在账套参数中选择设置的依据；当应付、预付科目与基本科目设置中的不同，则可在此处进行设置。产品科目设置，如果针对不同的存货（存货分类）分别设置不同的材料采购科目、进项税科目等，先在账套参数中选择设置的依据；当与基本科目设置中使用的科目不一致，则在此处设置。结算方式科目设置，不仅可以设置常用科目，还可以为每种结算方式设置一个默认的科目。系统将依据制单规则在生成凭证时自动带入。设置方法同上述科目设置。三、期初余额处理进销存的期初数据分为存货期初数据、供应商往来期初、客户往来期初三个部分，可分别在用友T3系统窗口的“核算”、“采购”、“销售”等子系统下进行处理。初次使用本系统时须将相应的期初数据录入，如果系统中已有上年数据，通过相应的功能进行结转。（一）期初数据录入各种期初余额录入的操作方法类似，在此仅以其他应付单的录入为例进行说明。例4-3：洛阳利达材料公司2013年12月23日，从中华电器公司购入的电梯款200000元（单据编号：00251124），当初开出一张银行承兑汇票尚未到支付期（为上年年末应付票据余额），该项业务由材料物资部经办，本年建账作为期初余额录入。【操作步骤】（1）在用友T3系统窗口，单击 “采购”-“供应商往来”-“供应商往来期初”，系统弹出“期初余额-查询”窗口（如图4-12所示）。图4-12期初余额查询窗口（2）这一窗口仅对以后查询期初余额时，具有实际意义，对余额录入操作作用不大；单击“确定”，即可进入“期初余额”录入窗口。（3）在“期初余额”录入窗口，单击“增加”，系统弹出录入单据类型选择界面（如图4-13所示）。图4-13录入单据类型选择窗口窗口项目说明：单据名称，实际上是指录入单据的类别，系统分为采购发票、应付单、预付款三类，可依据实际情况选择。单据类型，指录入什么样的单据；单据名称选择采购发票时，单据类型可选择专用发票（采购专用发票）或普通发票（采购普通发票）；单据名称选择应付单时，在此仅有一个其他应付单选项；单据名称选择预付款时，仅有付款单一个选项。方向，指正常录入或者红字冲销，在余额录入时只有“正向”，即不允许红字冲销。（4）如图4-13 所示，选择单据名称：“应付单”，单据类型：其他应付单，方向：正向，单击“确认”后，进入录入窗口。（5）依据例中资料录入各项数据（如图4-14所示）。（6）录入完毕，单击“保存”。（二）期初记账进销存所有期初余额全部录入完毕，需要进行期初记账程序后，方可处理日常业务。用友T3的购销存期初记账包含两部分内容：采购期初记账、库存期初记账。1.采购期初记账（1）在用友T3系统窗口，单击“采购”-“期初记账”，系统弹出记账处理窗口；单击“记账”进行记账处理。2.库存期初记账（2）在用友T3系统窗口，单击“库存”-“期初数据”-“库存期初”，进入库存期初数据处理窗口，进行记账。图4-14 其他应付单录入窗口第二节 采购核算日常业务采购管理是用友T3的重要功能子系统，它帮助企业对采购业务流程进行管理，提供订货、入库、开票和采购结算功能，用户可根据实际情况对采购流程进行定制。 （一）采购管理系统功能概述在实际工作中，采购业务通常是有物资供应部门进行管理，而相应业务的会计核算工作归属于会计部门。在此我们将这两个职能部门的业务统一介绍。1采购核算系统的主要功能采购子系统的主要功能包括：处理采购订单业务、处理采购入库、退货业务、处理采购发票业务、处理采购付款、核销业务、进行采购报表查询、采购分析等。与采购业务相关的核算系统功能，主要是处理反映采购业务进程中的各种记账凭证，具体包括反映采购物资的状况及采购成本费用，以及相关的应付款项产生、核销、转账等方面的记账，并将这些记账凭证传递到总账子系统中。2采购核算的操作流程如第一次使用采购系统，需进行基础数据设置、期初入库单和选项设置等工作。日常业务流程（如图4-15所示），先填制采购订单，审核之后传给供应商；从物流看，到货之后，可根据采购订单填制采购入库单，生成记账凭证；从资金流看，根据供应商提供的采购发票录入采购发票，如果货款已付，则通过付现处理生成记账凭证；如果货款未付，经复核后可生成采购应付款凭证；日后付款时，填制付款单，生成记账凭证。采购业务中的各种记账凭证，都是由核算子系统生成，并自动传入总账子系统。然后进行采购结算，以确认采购入库存货的入库成本。付款单（采购系统）采购入库（采购系统）发票制单（核算系统）应付款复核（采购系统）填制发票（采购系统）入库单审核（存货系统）入库单记账（存货系统）记账凭证（核算系统）付款单制单（核算系统）应付核销（采购系统）采购订单（采购系统）采购付现（采购系统）发票制单（核算系统）总 账 系 统图4-15 采购业务流程图二、采购发票处理用友T3系统，材料物资采购业务管理及会计核算，发票处理是主要内容之一,其业务处理核心步骤为：填制采购发票-结现（货款未付时跳过此步骤）-复核-生成记账凭证。例4-4: 20日，材料物资部郭飞经办，向西方材料公司购入甲材料5000吨，本币单价130元，乙材料4000吨，本币单价215元，货款尚未支付。填制采购专用发票(发票编号：00140120)，并生成如下凭证： 借：材料采购-甲材料 650000材料采购-乙材料 860000应交税金-应交增值税-进项税额 256700贷：应付账款（西方材料） 1766700【操作步骤】(1)在用友T3系统窗口，单击“采购”-“采购发票”，进入采购发票处理窗口。(2)在发票处理窗口，单击“增加”右边的实心三角后，选择“专用发票”，即可录入专用发票（如图4-16所示），图4-16 采购专用发票录入窗口（3）发票内容录入完毕，单击“保存”。（4）在货款已付的情况下，应进行付现处理，本例可跳过此步。（5）单击“复核”，完成发票审核后，关闭发票处理窗口。（6）在用友T3系统窗口，单击“核算”-“凭证”-“供应单位往来制单”，系统弹出制单业务类型选择窗口（如图4-17所示）。图4-17 采购业务制单类型选择窗口窗口项目说明：发票制单，对应于采购（销售）发票生成记账凭证。应付单制单，对应于其他应付单生成记账凭证。核销制单，对应付款单（包括预付、核销）等生成记账凭证。汇兑损益制单，对应于汇兑损益业务生成记账凭证。转账制单，对应付冲应收等往来款项冲销业务生成记账凭证。并账制单，对应于并账业务生成记账凭证。结现制单，对应于采购、销售等业务生成记账凭证。本例选择发票制单；如果采购货款已付讫，则选择结现制单。（7）选择完毕，单击“确定”，系统显示待制单采购发票一览表。（8）选择生成记账凭证的采购发票和记账凭证类别。（9）单击“制单”，自动生成记账凭证（如图4-18所示）。（10）如有必要、对凭证中的会计科目等进行修改。（11）确保生成的记账凭证正确无误后，单击“保存”。图4-18 发票制单未保存的记账凭证三、供应商往来业务供应商往来业务主要包括，其他应付单、付款单、往来转账对冲等业务，在此仅就付款单和往来转账进行介绍。（一）付款单处理向供应商支付欠款或预付账款，就要进行付款单处理。例4-5：20日，原来向中华电器公司开出的无息银行承兑汇票（票据编号为00251124)，面额200000元。票据到期，已由材料物资部郭飞经手办理了向对方付款的业务。填制付款单（付款单编号：00130121）并核销，生成如下凭证： 借：应付票据（中华电器） 200000 贷：银行存款-工行存款 200000【操作步骤】（1）在用友T3系统窗口，单击“采购”-“供应商往来”-“付款结算”，进入付款单处理窗口。（2）输入供应商名称，如中华电器公司。（3）单击“增加”，录入付款单数据。（4）单击“保存”（5）如果是预付款性质的付款单，单击“预付”；本例中属于归还欠款的付款单，所以，单击“核销”，系统显示中华电器的各笔应付款记录（如图4-19所示）。图4-19 付款核销窗口（6）在付款对应业务一行（本例第一行）“本次结算”内输入结算金额，本例为200000元。（7）单击“保存”，返回用友T3系统窗口。（8）单击“核算”“凭证”-“供应单位往来制单”，系统弹出制单类型窗口。（9）选择核销制单。（10）生成并保存记账凭证。（二）转账业务处理转账业务是各种往来帐（账）中，供应商（客户）应付款、预付款、应收款账簿记录的冲销。用友软件将其归为：应付款冲应付款、预付款冲应付款、应付款冲应收款和发票对冲等转账处理。应付款冲应付款，当一个供应商为另一个供应商代付款时，发生应付款冲应付款的业务处理。预付款冲应付款，当企业对某个供应商进行付款处理时，而该项采购业务曾有预付款发生，可用预付款冲应付款。应付款冲应收款，若某单位既是客户又是供应商，可能需要进行应付款冲应收款的业务处理。发票对冲，当发生采购退货时，可用红字单据冲蓝字单据。例4-6：20日，材料物资部郭飞经办，与东方轴承公司达成协议：将应收该公司的货款71400元与其应付账款对冲核销，并生成如下凭证： 借 应付账款（东方轴承） 71400 贷 应收账款（东方轴承） 71400【操作步骤】（1）在用友T3系统窗口，单击“采购”-“供应商往来”-“应付冲应收”，进入转账业务处理窗口。图4-20应付冲应收“应付”页面图4-21应付冲应收“应收”页面（2）如图4-20所示，在应付页面，输入供应商、部门、业务员，本里（本例）输入东方轴承等信息。（3）单击“过滤”，系统在窗口下半部显示录入供应商应付账款资料。（4）查找欲冲转业务数据行，在其“转账金额”一栏中输入转账金额，如，在图中所示的第一行“转账金额”中输入“71400”元。（5）单击“应收”页签，激活对应的应收款处理页面（如图4-21所示）。（6）输入客户、部门，本例输入东方轴承等数据。（7）单击“过滤”，若各项数据输入无误，系统自动显示对应客户的应收款和转账金额等信息。（8）单击“确认”，返回用友T3窗口。（9）单击“核算”-“凭证”-往来单位制单，选择“核销制单，生成记账凭证。四、材料库存管理在此仅就材料入库和出库业务进行介绍。（一）采购入库采购材料入库须经采购入库填制、审核、记账（登记库存业务账），记账凭证生成四大步骤。例4-7:20日材料物资部郭飞向中华电器司购入甲材料150吨（采购发票编号：00270121）材料存入甲材料仓库。填写采购入库单，并生成记账凭证。借：原材料-甲材料 15000材料成本差异 1500 贷：材料采购-甲材料 16500图4-22 记账凭证生成单据选择窗口【操作步骤】1.填制采购入库单（1）在用友T3系统窗口，单击“采购”-“采购入库单”，进入采购入库单处理窗口。（2）在采购入库单处理窗口，单击“增加”后，输入入库单数据，并保存入库单。（3）退出采购入库单处理窗口。2.审核采购入库单（4）在用友T3系统窗口，单击“库存”-“采购入库单审核”，进入采购入库单审核窗口，确认采购入库无误，单击“审核”签字，关闭采购入库单审核窗口。3.采购入库单记账（5）在用友T3系统窗口，单击“核算”-“核算”-“正常单据记账”，系统弹出记账单据查询条件窗口。（6）记账单据查询条件选择完毕，单击“确定”，进入记账窗口。（7）先选择准备记账的单据，再单击“记账”进行记账处理，然后关闭记账窗口。4.记账凭证生成（8）在用友T3系统窗口，单击“核算”- “凭证”-“购销单据制单”，进入记账凭证生成窗口。（9）在记账凭证生成窗口，单击“选择”，弹出单据选择窗口（如图4-22所示）。(10)选择采购入库单（暂估记账）后，单击“确定”进入记账凭证生成窗口。（11）择（选择）原始单据，单击“确定”，系统显示本例业务及会计分录等数据（如图4-23所示）。图4-23 入库单对应会计分录窗口（12）图4-23中，修改凭证类别为“转 转账凭证”，当“对方”一行科“目编码”为空时，应输入1401（例中单据为甲材料入库）。（13）单击“生成”，弹出系统生成的记账凭证。（14）单击“保存”后，关闭凭证生成窗口。（二）材料出库用友T3的材料处管理功能较为丰富，可以实现一般材料领用管理、限额领用材料管理、配比材料领用管理；可以单一材料制单，亦可以多种领用材料汇总制单。限于篇幅，在此仅以多种领用材料汇总性制单为例做一介绍。例4-8: 10.20日，依据下列表资料，分别填制材料出库单，并合并生成记账凭证。领用日期仓库领用部门材料名称数量（吨）备注2014-01-20甲材料仓库材料物资部甲材料700A产品用2014-01-20甲材料仓库材料物资部甲材料300B产品用2014-01-20甲材料仓库材料物资部甲材料300生产用2014-01-20乙材料仓库材料物资部乙材料245B产品用本次第一、第二车间领用的材料，分别为新投产A产品(500)、B产品（600吨）所用，记账凭证中A产品数量需增加500吨、B产品数量需增加600吨（记账凭证两种产品对应数量是产品数量，而非材料数量，所以可以默认系统计算的单价）。 借：生产成本-基本生产-A产品（直接材料） 70000 生产成本-基本生产-B产品（直接材料） 79000 生产成本-辅助生产 30000 贷：原材料-甲材料 130000原材料-乙材料 49000图4-24 未生成凭证单据一览表图4-25 出库单分录窗口【操作步骤】1.填制材料出库单（1）在用友T3系统窗口，单击“库存”-“材料出库单”，进入材料出库处理窗口。（2）按例中资料分别填制四张材料出库单。2.审核材料出库单（3）在材料出库单处理窗口，逐一审核填制的每张材料出库单的正确性，在准确无误时，单击“审核”，签字。（4）关闭材料出库单处理窗口。3.出库单记账（5）在用友T3系统窗口，单击“核算”-“核算”-“正常单据记账”，系统弹出记账单据查询条件窗口。（6）记账单据查询条件选择完毕，单击“确定”，进入记账窗口。（7）选择填制的四张材料出库单，单击“记账”，进行记账处理。（8）关闭记账处理窗口。4.材料出库单凭证生成（9）在用友T3系统窗口，单击“核算”“凭证”-“购销单据制单”，进入记账凭证生成窗口。(10)在记账凭证生成窗口，单击“选择”，弹出单据选择窗口（如图4-22所示），选择“材料出库单”，单击“确定”，弹出未生成凭证单据一览表（如图4-24所示）。(11)单击“全选”后，再单击“确定”，弹出会计分录窗口（如图25所示。(12)选择凭证类别为“转 转账凭证”；依次将科目编码一栏，对方填入：50010101、50010102、500102、50010102；单击“合成”，弹出记账凭证（如图4-26所示）。(13)修改凭证辅助信息项，生产成本/基本生产/A产品科目，辅助信息：数量500、单价为空、项目为直接材料；生产成本/基本生产/B产品科目，辅助信息：数量600、单价为空、项目为直接材料；图4-26 材料出库单合成凭证(14)单击“保存”，返回用友T3系统窗口。采购业务处理过程中，发生差错在所难免，关于差错的更正方法，可比照下一节销售日常业务逆向处理来进行修改。第三节 销售核算日常业务销售业务一般和存货中的产成品核算密切相关，内容主要包括：销售收入、销售成本、销售费用、销售税金、销售利润的核算；填制库存商品收发结存单据、汇总表等；登记产品销售业务明细账等账簿；自动编制机制凭证供总账子系统使用。销售业务的处理在用友T3软件中，涉及销售、库存和核算三个子系统，其流程和采购业务类似，这里不再介绍。一、销售发票处理 在用友T3系统中，销售发票处理和采购发票处理有许多相似之处，基本程序为：填制发票-结现（货款尚未收到的情况下跳过此步骤）-复核-记账凭证生成。4-9（ 例4-9）:20日，销售部郭向阳经办，售给合肥洛阳红星集团B产品1000吨，无税单价每吨400元，应交税金68000元，货款已入工行存款账户，转账支票号为005621。填制普通销售发票（编号00140117），并生成记账凭证。 借：银行存款-工行存款 468000 贷：主营业务收入-B产品 400000 应交税费-应交增值税-销项税额 68000【操作步骤】（l）在用友T3系统窗口，单击“销售”-“销售发票”，进入发票处理窗口。（2）在发票处理窗口，单击“增加”右边的实心三角后，选择“普通发票”，即可录入普通发票。（3）发票内容录入完毕，单击“保存”。（4）单击“结现”，弹出销售结现窗口（如图4-27所示）。（5）录入结算方式、结算金额、票据号、开户银行等信息。单击“确定”返回发票处理窗口。（6）单击“复核”，完成发票审核后，关闭发票处理窗口。（7）在用友T3系统窗口，单击“核算”-“凭证”-“供应单位往来制单”，系统弹出制单业务类型选择窗口（参见图4-17所示）。（8）本例选择结现制单。（9）选择完毕，单击“确定”，系统显示待制单销售发票一览表。（10）选择生成记账凭证的销售发票、记账凭证类别，选择收款凭证。（11）单击“制单”，自动生成记账凭证。（12）确保生成的记账凭证正确无误后，单击“保存”。图4-27 采购业务制单类型选择窗口二、其他应收单、收款单单据处理其他应收单、收款单的处理步骤，和其他应付单、付款单操作基本相同，可比照前述方法处理业务，在（在此）仅就其主要差异进行程序性说明。1.其应收单处理其他应收单的处理主要有单据填制和记账凭证生成两大步骤。（1）在用友T3系统，单击“销售”-“客户往来”-“应收单”，系统弹出单据过滤条件设置窗口，单击“确认”进入其他应收单处理窗口。（2）单击“增加”，弹出单据类型选择窗口（参见图4-13），确认无误后，单击“确定”。（3）录入其他应收单，完成后单击“保存”。（4）审核单据，并签字。（5）退出其他应收单处理，返回用友T3系统窗口。（6）单击“核算”-“凭证”-“客户往来制单”。（7）在制单类型窗口，选择“应收单制单”。（8）选择制单单据、凭证类型。（9）单击“制单”，生成记账凭证。（10）录入结算方式等辅助信息后，保存凭证。2.收款单处理例4-10：20日，销售部郭东风转来合肥白马电器公司银行汇票一张（编号：051031），金额50800元，其中，40800元为归还其前欠货款，10000原（元）为代北方通用公司归还货款。填制收款单（编号：20090118），完成北通公司相应的转账业务，并生成如下凭证： 借：银行存款-工行存款 50800 贷：应收账款（北通公司） 10000 应收账款（合肥电器） 40800【操作步骤】（1）在用友T3系统，单击“销售”-“客户往来”-“收款结算”，进入收款单处理窗口。（2）输入客户信息。（3）单击“增加”，录入收款单，完成后单击“保存”（如图4-28所示）。图4-28 收款单（4）单击“代付”，弹出代付信息录入窗口（如图4-29所示）。（5）在代付信息窗口，单击“新增”后，录入数据，客户：北通公司，金额：1000；录入完毕单击“确定”返回收款单单据处理窗口。（6）单击“核销”，在代付客户选择北方通用公司（如图4-30所示），在其中余额为10000一行的本次结算栏内，输入金额10000； 然后代付客户中选择合肥白马电器公司后，在本次结算栏中输入金额40800元；单击“保存”完成核销操作。（7）关闭收款单单据处理窗口。（8）完成记账凭证生成。图4-29 代付信息录入窗口图4-30 核销数据录入窗口三、产成品库存业务核算产成品库存业务核算的基本内容是是入库单、出库单的处理。在实际工作中，这部分业务核算通常由仓储管理部门完成；而相应的会计核算多数集中在月末处理。1.入库单填制例4-11：20日，生产一车间，（逗号删除）将本月完工的A产品13900吨，移交A产品仓库，经验无误入库，填制入库单（A产品按实际成本核算，但本批产品实际成本月末才能计算，所以单价为空）。【操作步骤】（1）在用友T3系统窗口，单击“库存”-“产成品入库单”，进入入库单处理窗口。（2）单击“增加”。（3）录入入库单数据（如图4-31所示）。（4）单击“保存”，存储录入结果。（5）审核入库单无误后，单击“审核”签字。图4-31 产成品入库单2.产成品出单生成4-12: 20日，由销售部彰化售给西方材料公司C产品10000吨，无税单价330元；依据发票生成销售出库单（销售发票编号： 00250116）。【操作步骤】（1）在用友T3系统窗口，单击“库存”-“销售出库单生成/审核”，进入出库单生成窗口。（2）单击“生成”，弹出发货单或发票参照窗口（如图4-32）。（3）在请选择中，选择发票，系统将显示本期尚未生成出库单的全部发票。（4）选择发票号为：00250116的一条记录。（5）单击“确认”，返回出库单生成窗口，系统自动生成出库单。（6）确认无误，单击“审核”签字。图4-32 发货单或发票参照窗口四、购销存业务的逆向处理逆向处理主要用于修改日常业务处理的错误，其业务流程和步骤和正常业务相反。但需要注意的是逆向处理只能修改当月未结账的业务。逆向业务处理的基本流程为：删除记账凭证-执行取消操作-取消结现处理-取消原始单据复核（审核）-修改原始单据。但不同的业务处理具体步骤不同，有的业务可能没有取消操作，有的业务本身就不存在结现问题，所以，也就没有取消结现的步骤。在此重点介绍记账凭证的删除和取消操作。1.记账凭证删除进销存、工资、固定资产业务中的由系统生成的记账凭证属于机制凭证，期末转账业务中由系统自动生成（的）记账凭证属于派生凭证。这两类记账凭证如有错误，则错误产生的根源是原始凭证或者凭证生成的依据，所以都无法直接修改记账凭证，而需要将记账凭证删除，退回到原始单据的可修改状态，对原始单据修改后，重新生成记账